通信项目评价内容与方式探讨.docx

通信项目评价内容与方式探讨1后评价工作的意义所谓项目后评价是指对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析。通过对项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否达到、项目是否合理有效、项目的主要效益指标是否实现。通过分析评价找出成败原因，总结经验教训。并通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。项目后评价是构建高效投资管理体系的保障机制，是投资项目全过程闭环管理的重要内容，是实现固定资产投资的有效控制、提高投资管理水平和投资效益的重要手段，也为开展绩效考核、落实责任追究制度提供重要参考依据。近年来，国家相关部委陆续出台政策，要求企业完善投资决策机制、防范投资风险、提高投资效益，提升资产质量，并将相关内容纳入企业绩效考核及经济责任审计中。包括固定资产投资、股权投资、战略投资在内的各种投资评价工作已渐成体系。外部监管要求2004年，国务院在投资体制改革的决定中，将后评价工作列为一项制度。国资委在16号令等一系列文件中，要求企业建立投资项目后评价制度和责任追究制度，将企业特定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长以及管理状况等指标纳入企业综合绩效评价。作为上市公司的通信企业，固定资产投资受到美国萨班斯法案等诸多上市规则的监管，受到外部审计师高度关注，其风险管控也成为公司内部控制的一个重要方面。公司管理需要国资委对央企的考核将重点转向EVA考核，EVA考核强调资本成本，必须高度关注投资效益。3G牌照的发放以及固网和移动业务的整合，使得投资需求不断扩大，由于受到国资委考核及资本市场监管，投资规模相对有限。另外，投资规模的增长，并未有效带动收入的增长，相反却带来折旧及相关运营成本的增加，对公司利润造成影响。在投资需求日益增长但是投资资源不足的情况下，需要借助后评价手段，充分挖掘公司内部潜力，提升投资效益与效率，盘活存量资产，提高资产周转率。2后评价工作的难点选取后评价的项目方面经验不足，可能存在所选项目存在完工交付时间较短、抽样项目较少等问题，影响后评价工作全面客观的评价。因此，从项目后评价时点的选择上，应该选择竣工验收或投入使用之后6个月及以上的项目。由于不同类电信投资项目，其建设期、回收期往往存在较大的差异，即使对同一类项目，其短期收益和长期收益也会有所不同。所以，后评价时点应根据不同项目的特点灵活选取。后评价时点选择的得当与否，成为影响结果有效性的关键因素。后评价组织体系、部门之间有效的联动机制还需逐步建立。另外，由于全程全网及投资项目具有滚动性的特点，项目收入、成本数据的提取与科学分摊较为困难。后评价工作需要建设、财务、经营等方面的专家型人才参与，并且从数据提取、现场核对调查与走访到数据分析，工作量巨大，耗时过长。需要支撑单位在技术、资源等方面的支撑，系统收集、整理和处理大数据量的网络、市场、建设信息，对项目的全面深度和持续滚动分析难度较大。在保障手段上，缺少考核手段等制度做保障，被评价单位或部门不能及时提供资料，或提供的资料不齐全、不准确，影响后评价工作效率、工作质量。3后评价的内容工作目标和总体思路工作目标是通过后评价手段，实现业务前台和支撑后台有效联动，投资与收入和效益有效联动，实现投资全过程闭环管理，有效配置资源，提高资源利用率，提高投资效益，提升企业价值。总体思路是围绕公司发展战略,以重点项目、重大项目评价为切入点，按投资类别分类搭建评价指标体系及评价模型，通过建立完善的后评价组织体系、健全的信息反馈流程、有效的考核与问责机制，借助内控手段固化关键流程，提高后评价工作的可操作性、可复制性，实现固定资产投资全过程闭环管理。建立后评价管理体系通信企业后评价工作尚处于起步阶段，要真正做好后评价工作，需要建立一整套的管理体系。制度体系后评价制度体系主要包括管理办法、实施指南、工作手册、案例集。后评价管理办法是后评价工作的指导性文件，主要对管理体制、组织体系、工作方式、实施流程、成果应用等进行原则性规定。实施指南是后评价工作的操作性文件，主要细化评价指标、评价方法、评价流程等，并提供参考模版。工作手册在实施指南的基础上，按投资专业类别，分专业的提供评价方式、评价指标、评价方法和评价报告模型等。案例集通过工作实践，总结经验，做为工作手册必要的补充，更好的帮助实施项目后评价。组织体系有效的组织体系是后评价工作顺利开展的有力保障，是后评价长效机制建立的基础。后评价组织体系由企业内部相关部门和外部咨询机构组成。开始需要通过培养员工评价队伍、专家培训队伍有效组织实施后评价工作。员工队伍建设要从集团、省级、地市公司相关部门分别设立后评价处室或岗位，专职负责后评价相关工作，并加强培训，提高员工队伍的整体水平。专家队伍建设通过考评等方式，组建由计划管理部门、职能管理部门、工程管理部门相关人员组成的后评价专家队伍，建立后评价专家库，负责后评价报告的评审、考核等工作。机构队伍建设通过招标入围方式，选择一些具有甲级资质的咨询机构，承担后评价工作，出具项目后评价报告。指标体系结合通信企业固定资产投资专业分类，根据战略性投资与经营性投资的特点，建立与之对应的后评价指标体系与评价方法模型。在专业层如移动专业、宽带专业、传送网专业、增值业务专业等各专业的评价模型。目标评价目标评价主要是对照原定目标完成的主要指标，检查项目实际情况和变化，分析发生改变的原因，以判断目标的实现程度；是对项目原定决策目标的正确性、合理性和可操作性进行分析、评价。其主要包括业务发展目标、网络建设目标、投资完成目标、建设进度目标。业务发展目标仅限于产生收入类项目，如宽带和数据类、增值平台类等项目，衡量的是项目期初提出的用户规模、业务量目标及收入目标等的实现程度。主要通过业务发展目标偏离度的指标来评价项目，包括用户规模偏离度、业务量目标偏离度及收入目标偏离度。网络建设目标主要是评价实施网络建设的投资项目，如移动网络类、宽带和数据类等项目，衡量的是项目期初提出的网络规模、网络功能、性能目标和网络结构合理性等目标的实现程度。主要通过网络建设目标偏离度来评价项目，包括网络规模偏离度、网络功能、性能目标偏离度、网络结构合理性。投资完成目标主要考核项目实际完成的投资额与预定额之间的差异。主要通过项目投资完成目标偏离度来评价项目，包括投资完成与立项批复、可研批复、设计批复之间的差异度。建设进度目标主要考核项目实际的建设进度与预期之间的差异以及原因。主要通过项目建设进度完成目标偏离度来评价项目，包括建设进度与立项批复、可研批复、设计批复之间的差异度。过程评价过程评价主要是对项目周期全过程各环节的评定，包括过程的合规性和管理水平及效率的评价。主要包括决策依据评价、准备阶段评价、建设实施评价和生产运营评价。决策依据评价主要是评价项目建设是否考虑了对长期规划的适应程度和对短期规划的适应程度；是否从网络规模压力、通信质量压力和竞争压力3个方面考虑项目建设的紧迫性；项目决策程序是否具备流程上的合规性，相关文件是否齐备。主要指标包括战略一致性评价、建设紧迫性评价、决策程序合规性评价。准备阶段评价主要是通过“勘察阶段评价”考核工程测绘和勘测等工作是否到位；通过“项目设计方案评价”考核项目设计方案指导思想是否明确，是否进行多方案比较，选取方案是否存在漏洞，在建设过程中是否进行了设计更改。通过“采购招投标评价”考核项目采购招投标程序是否合理、规范，是否存在一些漏洞，是否能够总体上体现了公平、公正、公开的原则。通过“开工准备评价”考核施工前期准备是否充分、到位。主要包括勘察阶段评价、项目设计方案评价、采购招投标评价、开工准备评价。建设实施评价主要通过工程造价控制评价考核工程造价严格控制在工程预算范围内；通过工程质量控制评价考核工程建设质量是否有问题，是否会影响项目的功能，是否容易修复；通过项目建设完成度评价考核项目是否仍存在未完成或需要改进的地方，是否会影响项目整体运营；通过项目竣工决算与资产交付评价考核项目建设完成后，办理项目的竣工决算和资产交付的时间是否存在滞后，竣工决算是否基本符合国家和公司财务会计制度要求，资产交付手续是否齐全。生产运营评价主要包括生产运营准备工作评价，项目功能使用、运行状况评价，业务经营及市场策略分析等。通过“生产运作成功度”考核项目生产运作是否娴熟，运营准备是否充分。通过“管理工作成功度”考核是否具有一定生产运营管理经验。主要包括生产运作成功度、管理工作成功度。效益评价效益评价主要是测算项目计算期内各主要效益指标，对实际指标与预测效益指标进行差异化比较分析，同时对未来效益状况做出预判。主要包含盈利性指标和非盈利性指标。盈利性指标主要是对于盈利性项目进行财务评价。财务评价常用指标包括：项目动态投资回收期，内部收益率以及净现值等。非盈利性指标主要是对非盈利性项目来说，可分析其对组织、系统产生的有利影响，以此确定项目的间接效益或非经济效益。可分析其社会效益评价，项目建成投产后，对当时的社会、经济、政治、技术、环境等各方面产生的影响，可视为项目产生的一种社会效益，包括间接效益指标、社会效益指标。影响评价影响评价主要分析项目对内部业务环境以及外部竞争环境的影响。主要包括对内部业务环境的影响、对外部竞争环境的影响。对内部环境的影响通过“对企业业务种类的影响”考核在新增服务的归类是否增加了目前服务目录的主目录或次目录；通过“对企业其他业务的影响”考核该业务是否对多种主要业务具有促进作用，是否对企业业务有替代作用。对外部竞争环境的影响主要是指项目建设给企业带来的相对于竞争对手的服务差异性和市场影响力。通过“服务差异性”考核提供的服务比竞争对手提供的服务是否更好或服务的升级将帮助劣于竞争对手的服务提升到优于竞争对手的水平；通过“市场影响力”考核该服务比竞争对手提供的服务是否更好，或竞争对手根本没有提供，是否可以提高企业市场竞争力。可持续评价可持续评价主要分析项目持续发展给企业带来效益的可能性。根据项目现状，对项目的可持续性进行分析，提示其所面临的技术风险、财务风险、市场风险和政策风险，从项目内部因素和外部条件等方面评价整个项目的持续发展能力。主要包括技术可持续发展分析、收入贡献及发展趋势的财务指标、市场可持续发展分析、政策发展分析。4后评价的方式后评价方式分为项目评价和专业评价。项目评价包括简化后评价和详细后评价。基站项目、客户接入项目、增值平台项目需要进行简化后评价。简化后评价由建设部门组织市场、运维等部门实施，并填报简化后评价报告。简化后评价作为固定资产投资的一个必要环节，已纳入公司内控管理流程。简化后评价的作用是收集数据，为详细后评价和专业评价的奠定基础。详细后评价在简化后评价基础上，对与公司业务发展紧密相关的重点项目、重点项目实施详细后评价；通过对建设项目的目标、过程、效益、影响、可持续性等方面进行评价，分析建设项目实施的成功度，对同类项目的后续投资决策提供依据。专业评价在集团和省公司层面开展。专业评价主要分析某投资专业年度的投入产出，为次年投资决策提供支撑。5结束语通信工程项目后评价工作具有范围广、内容全面、时间跨度大、涉及部门与人员多、方法与方式多样、周期长、工作量大等特点，因此，要在公司领导层关心的重点、热点领域开展后评价，要关注风险较大的业务领域与关键环节，重点做好为市场、建设、运维等部门提供一些行之有效的服务、支撑工作，促进公司提高投资效益，提升投资决策，运营管理能力。通信项目评价内容与方式探讨