福建省--市减税降费政策对财政收入影响分析.docx

福建省*市减税降费政策对财政收入影响分析 李明丽本文以*市为例，简要概述了*市的财政状况;从深化增值税改革、实施、落实小微企业普惠性税收减免政策等四个方面分析减税降费对*市财政收入所产生的影响，并对其提出建议以及可行的措施。一、*市财政概况*市是一座位于福建省的西北部、以及福建与江西省两省之间的交界处的一座城市，1989年8月通过国务院的批准，建市撤县，是唯一一个在福建省的范围内以山的名字而命名的城市，由于风景宜人，许多人来此旅游。*市占地面积达到2，813平方公里，拥有24万的人口总数，辖3镇、4乡、3个街道、4个农茶场、21个社区居委会、15个行政村。1999年12月，通过联合国教科文组织的批准，*市的名字被载入世界遗产名录上，成为了世界上的第23处、中国的第4处自然以及世界文化“双遗产”地之;在*市整座城市范围内，拥有第一批的国家重点自然保护区、国家重点风景名胜区、国家旅游度假区，国家一类航空口岸、国家重点文物保护单位、国家森林公园、中国历史文化名村等;被列入中国的第一批中国茶文化艺术之乡、优秀旅游城市、原中央苏区县。经过这些年的发展，*市利用自身优秀的资源，持续按照建设国际旅游度假城市战略目标，一直贯彻秉持“绿水青山就是金山银山”的优秀理念，坚持绿色发展道路，综合实力得到逐步的提升。以第三产业为主进行带动，全年第一产业的带动下，国民经济总量增长了0.7%，与此同时，第二产业带动了2.4%，第三产业拉动3.9%。整个社会投资固定资产的占比与前一年相比増长率达到20.5%。二、减税降费对财政收入的影响在大规模的减税降费政策相继落地的情况下，*市的减税降费政策措施实施效果十分显著，以2018年税收数据进行静态测算，2019年已出台的减税降费政策，以及2018年5月起增值税率下调和10月起个人所得税起征点上调翘尾，共计新增减税20，183万元、减费428万元。减少*市一般公共预算总收入20，414万元，占2018年的收入比重约为16.9个百分点，其中：地方一般公共预算收入11，952万元，占2018年的收入比重约为13.8个百分点;省级的一般公共预算收入约有197万元被减少。具体影响情况如下：（一）深化增值税改革影响自2019年4月1日起施行的關于深化增值税改革有关政策的公告（公告2019年第39号），共计新增减税4，636万元（按9个月测算），其中：4，373万元的增值税，263万元的城市维护建设税;减费达到219万元，其中：131万元的教育费附加，88万元的地方教育附加。我市一般公共预算总收入有4，754万元被减少，其中地方一般公共预算收入为2，568万元;省级一般公共预算收入约有101万元被减少。（二）实施小微企业普惠性税收减免政策影响自2019年1月1日执行的关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号，新增减税总额达到9，965万元，其中：1，741万元的増值税、6，960万元的企业所得税、1，160万元的个人所得税、104万元城市维护建设税;减费87万元，其中： 52万元的教育费附加，地方教育附加费为35万元。我市一般公共预算总收入10，012万元被减少，其中：4，270万元的地方一般公共预算收入;减少了40万元的省级一般公共预算收入。（三）落实小微企业普惠性税收减免政策影响自2019年1月1日起施行的关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知（闽财税20195号），新增减税总额达到4，483万元，其中： 110万元的城市维护建设税、420万元的印花税、110万元的资源税、1，779万元的房产税、1431万元的城镇土地使用税、633万元的耕地占用税;减费76万元，其中：教育费附加达到46万元、地方教育附加费为30万元。我市一般公共预算总收入有4，524万元被减少，其中：地方一般公共预算收入4，524万元，省级一般公共预算收入35万元被减少。（四）2018年5月起增值税率下调和10月起个人所得税起征点上调的翘尾影响2018年5月起增值税率下调和10月起个人所得税起征点上调翘尾因素，共计减税1，099万元，其中：924万元的增值税、55万元的城市维护建设税、120万元的个人所得税;减费46万元，其中：28万元的教育费附加、地方教育附加为18万元。*市一般公共预算总收入有1，124万元被减少，其中：590万元的地方一般公共预算收入;而省级一般公共预算收入有21万元被减少。三、应对减税降费政策的相应措施*市2019年安排地方税收收入预算62，680万元，増长10.54%。从上述情况看，今年出台的减税降费政策将对*市财政收入带来重大影响，*市正密切关注经济形势发展变化情况，跟踪减税降费对*市财政收入带来的实际影响，加强财政收入预算执行情况分析，已经并持续采取相关措施，积极应对。（一）持续努力抓项目落地贯彻市委市政府深入开展“项目提升年”活动安排部署，全力服务推动重点项目建设尤其是“金娃娃”项目工作，保障项目更快更好落地实施。（二）创新总部经济产业扶持机制持续抓好*产业基金小镇招商项目、茶产业总部经济发展，积极拓展落实好扶持总部经济发展优惠政策，加大本市投资优势的宣传力度，鼓励社会各界引荐企业到本市投资兴业。同时积极招商推动思凯传媒、发展抖音等新文化创意产业，努力打造新的大型网红多媒体文化产业孵化基地，为本市投资企业提供优质的投资服务，提供良好的投资环境。（三）持续抓土地出让收入的征管加强土地资源运作，盘活闲置土地资源，做好城市经营运作，抓好土地出让收入征管，为各项重点民生项目建设提供财力保障，为从土地出让收益中计提教育资金和农田水利建设资金提供来源，增加财政收入，保障财政平稳运行，维护财政收支平衡。（四）持续抓国有资源资产的管理国有资源资产的管理必须加强，持续加强“非转经”等资产出租收入管理，加大闲置的行政事业单位国有资产盘活力度。对盘活资产形成的国有资源（资产）有偿使用收入，应征即征，及时足额征缴入库。（五）继续推进盘活财政存量资金和严格执行压减一般性财政支出着力盘活财政存量资金，对市本级各部门长期闲置、沉淀、不需按原用途继续使用的资金，按规定收回财政或调整用于急需项目，盘活范围延伸至乡镇，缓解收支矛盾压力。同时，严格执行上级压减一般性财政支出预算，严控“三公经费”支出，力争在年底将一般性财政支出压缩到10%。四、结语综上所述，随着减税政策的持续落地，*市减税降费政策达到的效果十分显著。可以预期，随着此政策被更加大力的宣传普及以及实施，它所产生的积极的效果及其影响会更加被显现出来。专家指出减税降费政策能够使中国经济的效率显著得到提升，而经济体系也将从原来的投资拉动向需求拉动和创新驱动型的模式转变，从而推动人均收入的提高。*市财政部门应认识到减税降费是深化经济改革、积极发挥财政职能的必然需要，用长远的眼光看待经济发展和财政收入之间相辅相成、相互促进的关系，从而有效助推经济的高速稳定发展。为了确保这项政策落地生根并发挥更大效应，应深入跟进政策落实情况，全面掌握税费负担变动情况，大力清除企业不合理负担，以便让纳税人对减税降费政策有“真金白银”的获得感，防止出现冲抵效应。于此同时，应加强对此政策的宣传、辅导以及培训，*市财政局应适时下发有关减税降费的宣传以及解读和舆论引导工作的通知，以及其宣传会的开展也必不可少，让更多的人民和企业了解此政策以及他们能够从中得到的利益，毕竟企业和个人是此次减税的最大受益者。（作者单位：福建省武夷山市财政局国库收付中心） -全文完-