集团物品采购管理办法.doc

XX集团及子公司物品采购管理办法1. 目的为加强对物资采购的管理，规范公司物品采购程序，控制采购成本，提高办事效益，根据集团实际制定本办法。2.物品购买原则要控制在预算范围之内，本着既保证经营活动正常进行又节约经费开支的原则。办公用品的采购，由办公室统一负责，业务用品的采购由业务部门和办公室共同负责。办公室根据部门申报，物品使用类别，消耗水平以及库存情况，确定采购数量，编制采购计划，经单位负责人同意，董事长批准后，方可组织采购。3.物品采购程序 3.1 计划：汇总近期物品采购计划报批后，组织采购，临时急需采购的，也应电话提前上报董事长后方可采购。3.2 采购：（1）电子办公用品，（计算机、复印机、打印机，传真机、电话机及主要辅材和耗材）的采购，应按统一、择优的原则经筛选确定固定主要供应商，便于维修服务和结算。（2）小型或零星物品的采购由办公室遴选商店采购，要选择价格合适、质量合格、符合需求的物品。（3）采购单件或批量在一万元以上的物品，要成立临时专项采购工作小组，要采用多方询价（至少有三家）方式进行，尽量使用招标的方式。3.3 验收：所采购的物品到货后，由物品保管员（或使用人）按送货单（发票）进行验收，经对名称、规格、数量、单价、金额、质量核实无误后，在送货单（发票）上签字验收并登记入账。3.4付款：办公室采购人员负责将核对无误的发票、送货单、入库单制作成报销凭证，按流程审核报批，最后交财务支付或结算。3.5 保管：物品保管人员要建立物品收发存帐册，认真登账，领用人须亲自签字确认，价值较高的须主管负责人签字。保管人员要随时掌握物品库存情况，做到经常整理与清扫，防止丢失、霉变、虫蚀、过期。4.物品采购流程各部门制定采购计划办公室汇总报单位负责人批准报董事长批准组织专人采购询价询价结果报单位负责人批准（金额超过1万元报董事长批准）正式采购验收入库具体经办人办理报销手续财务支付（结算）款项5.办公物品采购纪律5.1 参与物品采购的工作人员，不准收取供应商任何名目的“中介费”、“好处费”；不准在供应商处报销任何费用；不准损害公司利益，徇私舞弊，为对方谋取不正当利益。5.2 物品采购过程中发生的“折扣”、“让利”等款项，应首先用于降低采购价格，确属难以用于降低采购价格的，一律上缴公司财务，不得由部门坐收坐支，不得提成给经办人员。5.3 物品采购要遵守内部牵制制度，确保不相容职务有效分离。不相容职务一般包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查。5.4 对违反规定的行为，集团将追究有关当事人责任，对造成的损失由当事人赔偿，并按集团督察部规定惩处。6. 附则6.1本办法由集团制定，董事长批准执行，解释和修改权在集团。6.2 集团督察部定期或不定期对采购管理进行检查和考核。 XX集团 2014年4月21日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)3