赠品管理.docx

1 目的 为了加强对公司员工在经营活动中赠送和接受礼品的管理，树立良好的公司形象与风气，减少开支，避免浪费，特制定本程序。 2 范围 本程序适用于公司对外经营活动中与礼品采购与制作、领用、赠送、收受相关的所有行为。 3 定义 本程序所称的礼品，是指由公司统一制作、采购的用于公司接待及外联所用的物品。 4 职责 4.1 公司总经理工作部是公司礼品的归口管理部门，负责礼品的采购、接收、发放，登记造册、保管、处理等项工作。 4.2 公司总经理工作部负责与采购部组成采购小组，负责礼品集中制作、采购工作。 4.3公司总经理工作部负责组织小批量、临时性使用礼品的采购。 4.4 计划经营部负责在月度资金计划范围内的礼品费支出与报销审核，配合总经理工作部，对本规定约定的礼品采购进行询价复核。 4.5 财务部门负责礼品费请款、借支、财务报销的审核。 5 程序 5.1礼品的采购和制作原则 5.1.1 货真价实原则：价格公道合理,不能以次充好、以假乱真。 5.1.2 集体采购原则：参与采购人员不得低于2人。 5.1.3集中制作原则：年度计划，专业设计，集中制作和采购。 5.2 礼品的采购和制作 5.2.1 礼品集中制作与采购：总经理工作部每年9月负责组织召开“礼品采购计划会”，根据公司礼品的库存情况和高层管理人员对礼品的要求，拟定“全年礼品集中制作或采购方案”，包括：设计理念、图样（效果图），所用材料、制作厂家、规格、单价、数量等、由总经理工作部行政主管、采购部采购主管组成采购工作小组，在公司招标领导小组组长（由公司高管担任组长）的领导下进行招标制作和采购工作。总经理工作部也可参加控投公司总经理工作部组织的“礼品采购计划会”，根据公司礼品的库存情况及公司的需求，拟定礼品采购申请单，报公司审批后，采购控股公司统一制作的礼品。 5.2.2 日常礼品采购：各部门因业务需要领用礼品的，原则上在公司领用，如果库存礼品不能满足需要，审批后采购金额在 5000 元以内的，则根据*会议（活动）礼品方案申请单、礼品采购申请单、礼品采购询价记录表审批，由总经理工作部行政主管负责组织采购，或者在审批授权后由使用单位、使用者自行采购；采购金额在5000元以上的，由总经理工作部行政主管、采购部采购主管一同采购。 5.2.3 特殊礼品的购买制作：针对公司重要客户，由公司办公会批准或高管安排紧急的重要礼品采购，按照礼品采购申请单、礼品采购询价记录表，经过审批后由总经理工作部负责采购落实。 5.2.4 日常礼品制作：公司举办各类活动使用的有纪念价值的礼品制作，可根据活动组委会与总经理工作部共同组织设计、制作订购。其审批流程按5.2.2流程审核控制。 5.3 礼品入库 所有礼品采购回后由总经理工作部行政主管和行政员共同验收入库，建立礼品接收与放发台账，每月盘点一次，做到账账相符、账实相符，盘点结果报经营计划部、财务部等相关部门。 5.4 礼品领用 5.4.1 价值在200元以下的礼品，按以下程序申领发放： a) 礼品使用人填写“礼品领用审批单”，部门负责人审核后，报总经理工作部审批。 b) 总经理工作部审核此次赠送是否有重复交叉现象，并根据存货对各部门间礼品的均衡分配、种类调配等做出安排。 c) “礼品领用审批单”由总经理工作部负责人批准后，总经理工作部行政主管核对无误，将礼品发出。 5.4.2 单价在200元以上的礼品，应由公司总经理或其授权人审批后，按上述程序执行。 5.4.3 外地、项目现场、应急性购买的礼品或特殊项目、特殊礼品，无论价值大小，统一由分管领导或总经理批准，直接办理。经办单位或经办人及时到总经理工作部、办理有关入库、领取和登记手续，具体操作按上述程序执行。 5.4.4 公司批准组织的各类大型活动，包括各种会议、庆典活动、聚会、项目验收、技术或市场推广会等，作为专项费用，由活动组委会在总经理工作部领取发放，原则上使用库存礼品，需要特别制作时，按本程序5.2.4执行。 5.5 礼品费用控制 5.5.1公司各部门、各生产准备组将全年的礼品资金计划报总经理工作部备案； 5.5.2礼品费用开支在各部门、各生产准备组的全年资金预算中列支。公司批准集体组织的各类大型活动，包括各种会议、庆典活动、聚会、项目验收、技术或市场推广会等经公司高管批准后申请专项资金，公司高管安排的会议（活动）礼品在高管专项资金中列支。 5.5.3总经理工作部在年度预算额度范围内安排制作或采购礼品的费用，由经营计划部和财务部根据礼品采购方案和礼品入、出库单，分摊计入各部门、各生产准备组的管理费用中。 5.5.4在审批额度范围内的礼品领用，总经理工作部即可同意发放。超过当月额度范围的，按规定程序审批后执行。费用将要超过年度预算的，计划经营部提示费用预警，总经理工作部负责人应在“礼品领用审批单”上明确批示后，在不超过年度预算前提下，转报公司高管审核后方可办理领用手续。预期要超过年度预算的，应按年度预算增补程序报审后执行。 5.5.5费用实际发生时，根据本规定要求的各项审批单，作为费用实际发生的审核依据。 5.6 礼品赠送 5.6.1赠送对象的身份、个性以及赠送方式、地点要与礼品的特点相适宜；多人场合，要注意区分受赠人的不同职位，考虑选择不同档次、品种的礼品；重复赠送时，注意花样品种的更换。 5.6.2 避免礼品的重复赠送或漏送。同一单位同一宾客在同一次赠送活动中，要避免公司或部门多头赠送现象；或其相反，遗漏重要宾客。礼品使用单位和总经理工作部注意把关，防止此类事情发生。 5.6.3 普通礼品赠送，目的是加强与宾客的沟通，给宾客留下公司良好的印象和记忆。赠送礼品时，注意了解授赠人的个性特点，讲究品位、格调，采取不同方式，做到既不铺张浪费，又能收到实效。 5.7 组织纪律 5.7.1公司礼品是公司的财产，代表公司利益赠与宾客，不容许任何个人私自占有或转赠他人；如有发生，视金额大小给与当事人经济或纪律处分； 5.7.2礼品领用审批单、礼品发放登记台帐是公司礼品发放工作内部组织管理的有效手段和对外公共关系的重要资料，有关人员必须妥善保存，严禁复制、外传和对外泄漏，违犯者将严肃处理。 5.8 礼品接受 5.8.1公司员工在经营活动中，严禁公开索要或暗示对方赠送礼品。如遇对方赠送礼品而不能谢绝的，可以接受，必要时酌情回赠公司礼品。 5.8.2按市价折合人民币200元以上的礼品，自接受之日起10天内，填写礼品上缴单，由部门负责人签字后，将第二联与礼品转交总经理工作部。情况特殊时，上缴人可直接到总经理工作部办理。 5.8.3按市价折合人民币200元以下的礼品，归受礼人本人或者受礼人本人所在单位所有。 5.8.4收受礼品一律不准在市场上出售。对已登记入册的礼品，有重复使用价值的，公司可以转赠宾客，或者按市价5折内部处理。处理时，应优先照顾受礼人的需要，特殊情况下，经公司分管领导批准，可少收或免收价款。礼品处理所得款项，一律入公司专门账户管理使用。 5.9礼品实物管理 5.9.1总经理工作部行政主管要本着对公司财产高度负责的精神，严格按本程序实行管理。做到发放手续齐全，原始资料留存完备。严格履行办理礼品出、入库手续，建立礼品发放及上缴台帐，统计各部门礼品使用费用。 5.9.2库存礼品要摆放整洁，精心维护，防霉防盗，并进行定期盘点，发现问题及时上报处理，避免损失。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)