新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题及对策.docx

新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题及对策 刘少钿摘 要 社会经济的快速发展，对我国建筑企业的发展起到了促进作用。随着建筑企业发展及经营规模的不断扩大，其内部组织结构也发生了相应的变化，而隐藏在纳税筹划中的问题也逐渐显露出来，比如纳税筹划意识不强，纳税筹划方法落后等，这些问题的存在都将影响纳税筹划工作的进度。本文针对新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题加以分析，并针对这些问题提出几点有效的优化对策，希望能够为相关人员提供参考依据，以此来提高整体纳税筹划水平。关键词 新形势 建筑企业 纳税筹划 问题 对策一、引言随着经济的发展，社会快速进入大数据时代，近几年来，金税三期的数据联网、新会计法的实施都使纳税筹划成为每个企业刻不容缓的问题。所谓纳税筹划，就是通过对涉税业务进行预先的策划，制作出一整套完整的可以操作的纳税方案，从而达到为企业节税的目的，是现代企业必不可少的一种企业财务管理活动。科学而合理的纳税筹划工作既有利于减轻企业负担，也能够确保企业承擔应有的责任和义务。企业为了追求最大的经济效益，必须对各项经济活动进行细致化管理，但经常会遇到一些问题，使得整体纳税筹划水平难以得到提高，甚至有时还会导致企业面临一定的税收风险。所以，企业要想规避风险，就必须结合实际经营状况，采取科学对策来加强对纳税筹划的管理，只有如此才能够更好地将风险控制在合理的范围内，进而确保经济活动顺利有序展开。二、新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题（一）纳税筹划意识不强纳税筹划是对内部各项经济活动进行细致化规划的过程，不仅可以提高企业自身的综合管理水平，还可以带来可观的经济利润，但目前建筑企业纳税筹划质量并不太高，一些员工的纳税筹划意识相对薄弱，对纳税筹划的认识依旧停留在表面，有一些人员甚至干脆忽视纳税筹划，导致整个纳税筹划工作难以顺利展开。而一些领导人员也没有发挥相应的职能作用，纳税意识普遍偏低，这不仅难以提高其他工作人员的积极性，还会影响整个纳税筹划工作开展的效果，最终使建筑企业难以在新形势下健康、稳固发展1。（二）纳税筹划方法落后纳税筹划需要采取科学的方法来加强管理，但目前建筑企业纳税筹划过程中仍旧存在问题，很多管理者仍旧使用传统落后的方法，而落后的方法已不能满足筹划工作的需求，直接拉低了企业的经济利润和社会收益。纳税筹划作为财务会计核算中的重要内容，倘若仍旧使用落后的方式方法，是难以实现提高筹划水平的目的的。除此之外，部分人员所使用的纳税筹划方法往往与实际工作不符，这样也会加大税务负担，致使建筑企业难以在新形势下立足与长久经营。（三）纳税筹划人才匮乏纳税筹划过程的工作量往往是比较大的，需要建筑企业大量的人员参与其中，而企业员工工作能力的高低将直接关系到最终的纳税筹划质量，所以需要加强相关人员有关纳税技能方面的培训，不断提高建筑企业自身的纳税筹划管理水平。可是在新形势下，建筑企业纳税筹划人员普遍存在着综合素质偏低的现象，有的员工并没有受到过专业的财会与纳税方面的培训，使得企业面临着较大的税务风险，也无法及时掌握国家相关优惠税收政策，可能导致企业错失享受优惠政策的机会。此外，部分工作人员不了解公司目前的业务流程，这也在一定程度上加大了纳税筹划风险，且难以为决策人员工作带来有力的数据支持。（四）纳税筹划制度缺失纳税筹划工作要想顺利展开，需要一个健全的制度作为支撑。然而新形势下建筑企业纳税筹划过程中并没有设立完善的制度，使得工作人员的工作存在较大的漏洞，这加大了企业的税务筹划风险。同时，各部门人员没有进行密切的协作，使得隐藏在纳税筹划中的问题难以得到有效解决2。有些建筑企业虽然设立了相应的税收管理制度，却没有结合企业实际经营的状况进行调整，使得所设置的管理制度流于形式而难以发挥出真正的作用。三、解决新形势下建筑企业纳税筹划问题的对策（一）增强企业纳税筹划意识针对上述纳税筹划意识不强的问题，应该提高建筑企业内部人员的纳税筹划意识，这对筹划工作的顺利进展具有重要的意义。首先，作为领导人员应发挥自身的管理职能，要在纳税筹划方面树立一个良好的学习榜样，主动参与到筹划管理工作中来，不断提高其他员工的纳税筹划意识。同时也要树立正确的筹划意识，端正纳税筹划的态度，这样才可以为企业未来的纳税筹划工作的顺利展开打下坚实基础。其次，要提高对纳税筹划的认识，所谓“纳税筹划”主要是指对各项经济活动进行统筹管理，以便于降低税务负担、提高经济利润，可以说这在新形势下具有重要意义，需要企业管理者予以高度的重视。这样既能够提高建筑企业的纳税筹划管理水平，也可以提高自身综合市场竞争力，确保经营活动朝着国际化方向快速发展。（二）创新纳税筹划方式方法为进一步提高纳税筹划管理水平，建筑企业应当创新纳税筹划方法。目前税收筹划的方法主要有以下几个：第一，享受税收优惠，根据地方或行业税收优惠的条件，直接享受税收优惠;第二，采取公司合并和分立的形式，减免业务过程税收的征收;第三，利用税率差，不同商品或服务在税率上的差别，达到更好地节税;第四，税负转嫁，不同类型业务的税款交叉混合，递延和延缓税款的缴纳时间;第五，利用行业和地区税负差，在购销业务的同时也可以选择代销的方式;第六，适当改变业务的性质来节约税收。企业可以采用以上筹划方法，或几个方法组合来到达避税减税的效果，做到符合前瞻性、合法性、协调性以及效益成本的原则。在实际纳税筹划时，对于工作中出现的问题需及时进行处理，并分析其中的问题及问题产生的原因，以便于制定科学合理的解决对策，将不必要的税务风险控制在合理的范围内。（三）加强纳税筹划人才培养近几年，随着建筑企业综合实力的不断提高，纳税筹划中的问题也变得越来越突出，所以，要想降低自身税务负担就必须要加强人才培养，人才是推动纳税筹划工作顺利展开的重要前提基础。纳税筹划工作量比较大，单纯依靠个人或者是部门是难以提高筹划效率的，这就需要大量的企业员工参与其中。所以，新形势下企业要想实现可持续发展，就应对现有的纳税筹划人才进行培训，不断提高他们的工作能力和技术水平;作为领导人员也要发挥模范作用，要积极参与到纳税筹划知识培训中来，不断丰富自身纳税筹划方面的知识，提高工作能力，为其他员工树立一个良好的榜样，进而推动纳税筹划工作有序展开，帮助企业在可持续发展道路上走得更远。（四）健全相关纳税筹划制度以往纳税筹划水平之所以不高，有一部分原因是缺乏完善的纳税筹划制度，因此，新形势下建筑企业要想蓬勃稳定发展，就应当健全相关纳税筹划制度，其重要性不容小觑。然而制度的确定需要结合企业实际经营状况进行设置，这样才能够规避制度流于形式的问题，最大化发挥制度的作用，获得最理想化的纳税筹划管理效果。纳税筹划综合性比较强，势必需要一个完善的税收管理制度来约束，这不仅可以降低纳税筹划风险的发生概率，还可以提高经济效益和综合管理水平。同时，企业也要积极与税务部门之间进行互动，及时掌握他们的工作流程，以便于获得税务部门的大力支持，这些都可以为企业纳税筹划工作的顺利进行注入活力3。再者，建筑企业还应要求各级员工严格遵守和执行制度条款，将纳税筹划制度贯穿于每一个工作环节中，这样才可以充分发挥所设制度的作用，进而实现建筑企业更为长远的发展和进步。四、结语新形势下，建筑企业要想健康稳固发展，必须要加强纳税筹划管理，结合行业特征，加强学习与交流，与时俱进，更新自身的税收相关知识库，强化对专用发票、内部组织、企业建设、生产以及经营各环节的管理，制定适合企业的纳税筹划方案，达到“降低纳税压力，保证企业价值最大化”的最终目标。但是由于纳税筹划系统性较强，以往的管理模式已不能满足纳税筹划工作需求，加强纳税筹划人才培养，健全相关筹划制度就变得尤为重要。在培养人才的同时选择最优方案，并从上面所讲的几个方面展开入手，才能够提高整体纳税筹划工作的实效性，有效增强企业的市场竞争力，提高社会收益，使其得以在激烈的市场竞争中不断成长与发展。（作者单位为广东协华建安工程有限公司）参考文献1 张荣艳.企业纳税筹划存在的问题及相关对策探讨J.企业改革与管理，2019（23）：159-160.2 刘澍.企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨J.纳税，2019，13（21）：29.3 宋宝.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究J.经济研究参考，2016（72）：27-32. -全文完-