【国际贸易理论与实务】第三章贸易术语要点总结.docx

第三章 国际贸易术语
第一节 贸易术语与国际惯例
一、贸易术语的含义
贸易术语是用一个简短的概念或三个字母的缩写，来说明交货地点、商品价格构成和买卖双方有关费用、风险和责任的划分，确定卖方交货和买方接货应尽的义务。
二、贸易术语的作用
1、有利于买卖双方洽商交易和订立合同 2、有利于买卖双方核算价格和成本3、有利于买卖双方解决履约中的争议
三、国际贸易惯例
三种主要的国际贸易惯例：
1、《1932年华沙——牛津规则》CIF
2、《1941年美国对外贸易定义修订本》北美地区使用
3、《2010年国际贸易术语解释通则》INCOTERMS2010；2010年9月27日公布，2011年1月1日开始全球实施
注意：惯例不是法律，它对贸易双方不具有强制性约束力；但是，如果双方都同意采用某种惯例来约束该项交易，并在合同中做出明确规定，那么这项约定的惯例就具有了强制性；如果合同中既未排除，也未注明该合同适用某项惯例，在合同执行中发生争议时，受理该争议案的司法和仲裁机构也往往会引用某一贸易惯例进行判决或裁决。
四、国际贸易术语 2010版
（一）EXW
1、含义：Ex Works(…named place) 工厂交货（…指定地点）：卖方在其所在地或其他指定地点（如工厂、车间或仓库等）将货物交由买方处置时，即完成交货。
交货：卖方在其所在地或其他指定地点，将货物交由买方处置时，即完成交货，货物灭失与损坏的风险从卖方转移至买方。
适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：
（1）交货：卖方在合同规定的时间和地点交货。若合同中没有约定交货地点，且有几个点可供使用时，卖方可选择最适合其交货的点；买方必须收取货物，将货物装上运输工具，并按照合同约定支付价款。
（2）风险转移：风险转移以交货为界，即在卖方所在地或其他指定地点。
（3）通知对方：卖方备妥货物后，有义务向买方发出通知；买方如未按规定当有权决定交货时间和地点时，买方必须向卖方发出充分的通知。如果买方未按规定的时间和地点受领货物或在他有权确定受领货物的具体时间、地点时未按时给予适当通知，只要货物待定化，在约定交货日期或期限届满之日起，买方就承担货物灭失或损坏的一切风险和费用。
（4）进出口手续的办理：出口手续和进口手续都由买方办理，如买方要求卖方代办出口手续，风险仍由买方承担。
（5）费用：货物达到交货地点之前的所有费用和风险都赢由卖方承担。
（6）货物的运输及装运：买方自备运输工具大工厂指定地点接运货物。卖方对买方没有装货的义务。（即使卖方装货，风险和费用都是买方承担）
注意：1.只要卖方按照合同规定的时间和地点，品质将货物置于买方处置之下，也算完成了交货义务，风险也随之转移。
2.如果买方在验货的同时就与货代联系订箱、运输及报关事宜，就可提前两天提货。
3.货物一经买方点收即应向买方交代货物的所有权已转移。
（二）FCA
1、含义：Free Carrier(…named place) 货交承运人（…指定地点）：卖方在卖方所在地或其他指定地点将货物交给买方指定的承运人或其他人。
承运人：与签订运输合同的一方，可以是拥有运输工具的实际承运人，也可以是运输代理人或其他人。
适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：
（1）运输合同：买方必须自付费用签订自指定的交货地点起运货物的运输合同，并支付运费。
（2）交货：卖方在合同规定的时间和地点将货物交付给买方指定的承运人或其他人；买方必须收取货物并按照合同规定支付价款。
交货完成：①若指定地点是卖方所在地，则当货物被装上买方提供的运输工具上时②在任何其他情况下，则当货物在卖方的运输工具上可供卸载，并可由持有人或买方指定的其他人处置时。
交货地点的选择：a.在卖方所在地：卖方负责卸货、装货（买方负责把货物装上买方安排的承运人所提供的运输工具上）
b.在其他地点：卖方不负责卸货、装货，在自己提供的运输工具上即可完成交货义务（但是卖方要自担风险和费用）无需卸货也无需把货装上买方指定运输工具上。
（3）风险转移：以货交承运人为界。
（4）费用划分：卖方必须支付完成交货前与货物相关的一切费用；买方必须支付交货时起与货物相关的一切费用。
（5）通知对方：买方必须将指定承运人或其他人的情况通知卖方；卖方必须将其交货情况通知买方。
（6）进出口手续的办理：出口手续卖方办理，进口手续买方办理。
案例：我某公司按照FCA条件进口一批急需的生产原料，合同中规定由出口商代办运输事项。结果在装运期满时，国外卖方来函通知无法租到船，不能按期交货。因此，我进口公司向国内用户支付了10万元延期违约金。请问：对我公司的这10万元损失，可否向国外出口商索赔？
分析：我公司对这10万元损失不能向国外出口商索赔。因为根据《2000通则》， FCA术语下，安排运输应该是买方的责任。当买方委托由出口商代办运输时，应当由买方承担运费，但租洽不到适宜的运输工具所产生的风险和后果仍然由买方承担。因此，本案例中，我方某公司委托由出口商代办运输事项，结果出口方无法租到船，不能按期交货，进一步导致我进口公司无法按期向国内用户交货，而支付10万元延期违约金。这些损失应当由进口商即本案中的我公司承担。
（三）FAS
1、含义：Free Alongside Ship(…named port of shipment) 船边交货（…指定装运港）：当卖方在指定的装运港将货物交到买方指定的船边（例如，置于码头或驳船上）时，即为交货。
适用于：水上运输方式
2、买卖双方的义务：
（1）运输合同：从装运港到目的港的运输合同由买方负责订立，并支付运费。
（2）交货：卖方必须在买方指定的装运港内的装船点，将货物置于买方指定的船舶旁边，或以取得已经在船边交付的货物的方式交货；买方必须收取货物并按照合同规定支付价款。
*“取得”一词适用于商品贸易中常见的交易链中的多层销售（链式销售）。
如果买方没有指定特定的装货地点，卖方则可在指定装运港选择最适合其目的的装货点。如果双方同意交货应当在一段时间内进行，买方则有权在该期限内选择日期。
（3）风险转移：以装运港船边为界。
（4）费用划分：卖方必须支付完成交货前与货物相关的一切费用；买方必须支付交货时起与货物相关的一切费用。
（5）通知对方：买方必须将船舶情况等通知卖方；卖方必须将其交货情况通知买方，以便买方办理装船事项。
（6）进出口手续的办理：出口手续卖方办理，进口手续买方办理。
注意：①《美国对外贸易定义修订本》对FAS的不同解释：Free Along Side 交到运输工具的旁边。在同北美国家的交易中应在FAS后面加上Vessel字样
②．关于“船货衔接”如果买方指派的船只未按时到港接货或买方未能及时发出装船通知，只要货物待定化，产生的风险和损失由买方承担。
（四）FOB（+装运港）
1、含义：Free on Board(…named port of shipment) 船上交货（…指定装运港）：卖方以在指定装运港将货物装上买方指定的船舶或通过取得已交付至船上货物的方式交货。
适用于：水上运输方式
2、买卖双方的义务：与FAS相比
（1）交货：卖方必须在买方指定的装运港内的装船点，将货物置于买方指定的船舶之上，或以取得已经在船上交付的货物的方式交货。如果买方没有指定特定的装货点，卖方则可在指定装运港选择最适合其目的的装货点。
（2）风险转移：以装运港船上为界。
*注意：《1941年美国对外贸易定义修订本》对FOB的解释：
a.交货地点不同：应在FOB和港口之间加上“Vessel”字样
b.费用负担不同：出口手续买方办理（而<通则2010>的出口手续卖方办理）
[F组小结]
1、运输合同由买方订立，并支付运费
2、费用和风险在交货时同时转移
3、船货衔接至关重要
4、出口手续卖方办理，进口手续买方办理
5.. F组的都是”实际交货”和”装运合同”
（五）CFR（+目的港）
1、含义：Cost and Freight(…named port of destination) 成本加运费（…指定目的港）：卖方以在船上交货或取得已经这样交付的货物方式交货，支付运费。
适用于：水上运输方式
2、买卖双方的义务：
（1）运输合同：卖方必须自付费用签订自指定的装运港起运货物的运输合同，并支付正常运费。
卖方租船订舱的问题：卖方只负责按惯常航线租用通常类型的轮船，对于买方提出的关于限制船等要求，卖方可拒绝接受。在有能力办到又不至于增加我方额外负担和费用的情况下可考虑接受
（2）交货：卖方必须以将货物装上船，或者以取得已装船货物的方式交货；买方必须在指定目的港收取货物并按照合同规定支付价款。
交货地点：装运港
（3）风险转移：以装运港船上为界。
（4）费用划分：卖方必须支付完成交货前与货物相关的一切费用；买方必须支付交货时起与货物相关的一切费用。
（5）通知对方：卖方必须将其交货情况通知买方；买方必须将收取货物点通知卖方。
装船通知(Shipping Advice)的重要性
卖方在装船后必须及时向买方发出装船通知，以便买方办理投保，否则，运输途中的风险和损失由卖方承担。
（6）进出口手续的办理：出口手续卖方办理，进口手续买方办理。
和FOB相比，卖方要负责租船订舱并支付运费
（六）CIF（+目的港）
1、含义：Cost,Insurance and Freight(…named port of destination) 成本加保险费、运费（…指定目的港）：卖方以在船上交货或取得已经这样交付的货物方式交货。
适用于：水上运输方式
交货地点：装运船上
风险划分：以装运港货物装到船上为界
2、买卖双方的义务：与CFR相同，只是办理货运保险由卖方负责并支付保险费
卖方办理保险的责任：根据惯例，卖方只需投保最低限别，若买方另有要求并承担费用，卖方可投保战争、罢工等险
最低保险金额：合同规定的价款加10% 投保币种：合同货币
3、象征性交货问题
实际交货：交货后完成交货义务 象征性交货：交单后即完成交货义务
注意：按CIF术语成交，卖方履行其交单义务只是得到买方付款的前提条件，除此之外，卖方还必须履行其交货义务。如果卖方提交的货物不符合要求，即使买方已付款，仍可根据合同的规定向卖方提出索赔。
4、CIF合同属于“装运合同”，风险在装运港转移，卖方不承担运输途中的风险
5、CIF变形：同CFR变形
注意：（卖方是凭单交货，买方是凭单付款）只要卖方如期向买方提交了合同规定的全套合格单据，即使货物在运输途中损失灭失，买方也必须履行支付货款义务。反之，如卖方提交的单据不合要求，即使货物完好无损到达目的地，买方也有权拒绝付款。
（七）CPT（内陆）
1、含义：Carriage Paid to(…named place of destination) 运费付至（…指定目的地）：卖方将货物在双方约定地点（如果双方已经约定了地点）交给买方指定的承运人或其他人。
适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：与FCA相同，只是订立运输合同由卖方负责并支付运费
（八）CIP（内陆）
1、含义：Carriage and Insurance Paid to(…named place of destination) 运费、保险费付至 （…指定目的地）：卖方将货物在双方约定地点（如双方已经约定了地点）交给其指定的承运人或其他人。
适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：与CPT相同，只是由卖方负责投保并支付保险费
[C组小结]
1、运输合同由卖方订立，并支付运费
2、风险划分在装运港（地）；费用划分在目的港（地）
3、出口手续卖方办理，进口手续买方办理
4.都属于“象征性交货”和“装运合同”
FCA、CPT、CIP与FOB、CFR、CIF的比较
相同：
1、都是象征性交货，相应的合同为装运合同
2、都是卖方办理出口手续，买方办理进口手续
3、买卖双方承担的运输、保险责任相对应：
FCAFOB：由买方办理运输
CPT、CFR：由卖方办理运输
CIP、CIF：由卖方办理运输和保险
不同：
1、适用的运输方式不同
FOB组：水运，承运人为船公司 FCA组：各种运输方式，承运人多样化
2、交货和风险转移的地点不同
FOB组：风险转移以装运港为界，交货地点为装运港
FCA组：风险转移以货交承运人为界，交货地点视运输方式而定
3、装卸费用负担不同
FOB组：用术语的变形来明确装卸费用的负担问题
FCA组：装卸费用的负担明确（包含在运费中）
4、运输单据不同
FOB组：清洁提单 FCA组：视运输方式而定
（九）DAT
1、含义： Delivered at Terminal运输终端交货（…指定港口或目的地的运输终端）：卖方在指定港口或目的地的运输终端将货物从抵达的载货运输工具上卸下，交由买方处置时，即为交货。适用于：各种运输方式
运输终端：意味着任何地点，而不论该地点是否有遮盖，例如码头、仓库、集装箱堆积场或公路、铁路、空运货站。
2、买卖双方的义务：
（1）运输合同：卖方必须自付费用签订运输合同。
（2）交货：卖方必须在约定日期或期限内，将货物运至指定港口或目的地的运输终端，将货物从抵达的运输工具上卸下，交由买方处置；买方收取货物，支付价款。
（3）风险转移：在指定港口或目的地的运输终端。（卖方承担将货物送至指定港口或目的地的运输终端并将其卸下期间的一切风险）
（4）费用划分：卖方必须支付完成交货前与货物相关的一切费用；买方必须支付交货时起与货物相关的一切费用。
（5）通知对方：卖方必须将其交货情况通知买方；买方必须将收取货物点通知卖方。
（6）进出口手续的办理：出口手续卖方办理，进口手续买方办理。
（十）DAP
1、含义：Delivered at Place (…named place) 目的地交货（…指定目的地）：当卖方在指定目的地将仍处于抵达的运输工具之上，且已作好卸载准备的货物交由买方处置时，即为交货。适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：与DAT相比：
交货地点卖方必须在约定日期或期限内，将货物运至指定目的地或指定目的地内的约
定地点，将仍处于抵达的运输工具之上、且已做好卸载准备的货物交由买方处置。
3. 适用于：各种运输方式
4. 卖方在指定的目的地交货，只需做好卸货准备无需卸货即完成交货。
5. 风险：卖方承担将货物运送到指定地点的一切风险。
6. 费用：如果卖方按照运输合同在目的地发生了卸货费用，除非双方另有约定，卖方无权向买方要求偿付。
7. 卖方办理出口清关手续，买方办理进口清关等手续
（十一）DDP（内陆）
1、含义：Delivered Duty Paid(…named place of destination) 完税后交货（…指定目的地）：当卖方在指定目的地将仍处于抵达的运输工具上，但已完成进口清关，且已做好卸载准备的货物交由买方处置，即为交货。
适用于：各种运输方式
2、买卖双方的义务：与DAP相比，卖方要办理进口清关手续（卖方义务最大的一种术语）
3.卖方承担将货物运至目的地的一切风险和费用。如果按照运输合同卖方在目的地发生了卸货费用，除非双方另有约定，卖方无权向买方索要。
注意：进口清关手续由卖方办理，卖方如有困难，可要求买方协助办理，但费用和风险仍由卖方负担。如果卖方不能顺利办理进口清关手续，则不应采用DDP。
[D组小结：]
1、成交合同为到达合同，都是”实际交货”。卖方要承担货物运输的费用和风险，将货物实际交于买方手中
2、卖方承担的风险大于前面各组，特别是DDP
五、贸易术语的实际应用
（一）贸易术语与合同的性质
贸易术语是确定买卖合同性质的重要因素，但并非唯一因素
E组：产地交换合同 F、C组：装运合同 D组：到达合同
（二）风险的提前转移问题
一般来讲，卖方承担的风险是在双方约定的交货地点随着交货义务的完成而转移的，但是，各种贸易术语下都规定了当买方没有按约定受领货物或没有给予卖方完成交货义务的必要指示，风险的转移可以提前到交货前，但前提是货物特定化，风险提前转移。
（三）选择贸易术语应考虑的问题
1、考虑所使用的运输方式 2、考虑运费、保险费的因素 3、考虑货物的特点
4、考虑国内外港口装卸条件和港口习惯 5、按实际需要，灵活掌握
第二节 价格换算及出口报价核算
成本核算
一、出口总成本：购货成本+国内费用
二、出口净收入（外汇、人民币）
出口外汇总收入-交易成本 出口外汇净收入就是FOB价格
三、出口商品盈亏率（全是人民币）
出口商品盈亏率=出口商品盈亏额/出口总成本×100%
出口商品盈亏额=出口销售人民币净收入-出口总成本
四、出口商品换汇成本
出口商品换汇成本=出口总成本（人民币）/出口外汇净收入（外币 FOB价）
出口商品换汇成本﹥银行外汇牌价：亏损 出口商品换汇成本﹤银行外汇牌价：盈利
五、出口创汇率
出口创汇率=（成品出口外汇净收入-原料外汇成本）/原料外汇成本×100%
佣金与折扣的计算
一、佣金(Commission)
1、含义：代理人或经纪人为委托人服务而收取的报酬。明佣、暗佣
2、佣金的规定办法：（1）用文字说明（2）在贸易术语上加注佣金C和佣金率
3、佣金的计算方法
单位货物佣金额=含佣价×佣金率
净价=含佣价-单位货物佣金额=含佣价×（1-佣金率）
含佣价=净价/（1-佣金率）
4、佣金的支付方式
（1）直接从货价中扣除（最常用）
（2）出口商收清货款后，按事先的约定将佣金付给中间商
（3）如采用信用证付款，则在信用证中规定佣金在议付时直接从信用证款项中扣除（议扣）
二、折扣(Discount)
1、含义：卖方给予买方一定百分比的价格减让。明扣、暗扣
2、折扣的规定办法：用文字表示（百分率/绝对数）注意：不能用D表示
3、折扣的计算方法
单位货物折扣额=原价×折扣率
净价=含折扣价-单位货物折扣额=含折扣价×（1-折扣率）
主要贸易术语的价格掌握
一、主要贸易术语的价格构成
FOB价=生产（或采购成本价）+国内费用+净利润
CFR价=FOB价+国内运费
CIF价=FOB价+国内运费+国外保险费
二、主要贸易术语的价格换算
CIF价=CFR价/1-投保加成*保险费率
合同中的价格条款
一、单价(Unit Price)
计量单位、单位价格金额、计价货币、贸易术语 例：每件10美元FOB上海
二、总值(Total Amount)