医院资产管理内部控制制度有效性.docx

医院资产管理内部控制制度有效性 1.引言资产管理的内部控制在医院管理工作中是一项十分重要的工作。当前，很多医院对于内部控制的作用缺乏正确认识，再加上预算控制的缺失以及监控存在问题等，所以，在进行资产管理的时候极大的降低了其有效性。鉴于此，医院应该与自身的实际情况相结合，对医院资产管理的现状进行充分的认识，从而有针对性的进行资产管理工作，切实推动医院发展水平的提升。2.医院资金管理的内部控制在任何行业的发展过程中，资金的作用显而易见，在医院的经营与发展过程中，也不例外。对医院资金管理的内部控制进行加强，实现资金流动率的优化，能够使医院资金管理水平得以切实有效的提升，并且还能够使医院的长期健康发展得以实现。在对医院资金进行管理与控制的过程中，应该与不同类型的资金相结合，采取针对性的措施。2.1货币资金的内部控制措施在医院经营发展期间，流动性最大的资产就是货币资金，同样，其也是风险控制相对较为困难的资产。在进行资产管控的过程中，需要对货币资金的控制力度进行加大，与医院规范的收付标准相结合来对货币资金的督促工作进行开展，特别是资金的收入、支出、核对等一系列关键环节中，应该尽可能的避免腐败现象的发生。对于负责资金管理的部门来说，需要对各个岗位的工作职责进行明确，严格按照岗位制度来开展相关工作，每个负责人之间应该互相监督、互相制约，最大限度的保障资金管理工作水平的提升。另外，需要对医院收费系统进行建立与完善，对一系列票据的使用进行规范，尤其是在微信、支付宝支付以及刷卡支付等，除了需要对电脑上的记录进行留存，而且还需要对相关票据的保存工作进行做好。如此一来，能够为日后资金的核对与管理工作提供极大的便利。2.2货币资金支出环节的管理与控制上文已经提到，货币资金在医院资产管理中，流动性最强，并且控制起来相对比较困难。这是因为，货币资金涉及的范围是比较广泛的，其对医院能否正常运营起到了直接性的作用，如果资金存在问题，对其进行挽救是十分困难的。在对货币支出环节进行管控的过程中，医院需要对资金支付审批、授权体系进行不断的建立与完善，结合相应的规章制度，对资金支出的活动进行严格管理。具体来说，对资金支出进行管理与控制，可以从以下几点着手进行：第一，在支出资金的时候，必须要对支付申请进行核对，对资金的金额、用途、支付的方法等相关方面的问题进行明确，对其是否与相关规定相符合进行查对；第二，对资金的审批程序进行查看，核对审批过程与审批人的权限是否相对应；第三，对资金支出的时候是否存在复核程序进行确定，查看金额、审批过程、权限是否与相关规定相符合；第四，必须要对资金支付的过程进行审查，重点需要对仪器设施、耗材、药品以及基建维修等方面的资金支出进行查看，避免资金滥用，并且还需要对相应的记账工作进行做好。2.3资金核对的管理与控制首先，当天的款项在存入到银行之后，财务工作人员会对当天收入报表是否与银行的账户入账情况相符合进行查对，假如遇见了节假日，银行没有对缴款回执进行及时的打印出来，财务人员就没有办法进行及时的核查，此时，资金被挪用的风险是非常大的。所以，医院可以对网上银行或者是银行的短信业务进行开通，以此来实时地监控银行账户的情况，如果出现了资金变动的情况，相关工作人员就可以对其进行及时处理。其次，与资金业务发生的次序相结合，出纳员需要对资金收入的具体情况以及银行存款的账单进行详细的记录，认真清点库存的现金，核对实际现金能否与相关的报表对起来。最后，财务人员需要不定期的清点库存中的现金，使其能够与账单的实际情况相符合。3.药品的管理与控制3.1对药品的审批与采购工作进行加强相关部门需要对药品的审批与采购工作进行分离，对具体的审批过程与权限进行切实明确。对于负责药库的管理人员来说，应该结合具体的实际情况对部分季节性的疾病情况、药品的使用、药品的库存量等进行合计，从而来对药品的采购方案进行制定，之后在将相关方案上报给药学部门的负责人；对于一些需要临时购买的药品来说，需要临床部门提出一定的申请，上报给药学部门负责人审核签字之后才能开始采购；对于一些新型的药品来说，需要经过一系列的审核之后，上报给分管该项业务的院长审核同意之后才能够进行相关的采购工作。3.2入库检查工作对于药品的入库工作来说，相关工作人员应该严格按照相关标准来检查验收药品，比如说，需要对入库药品的数量、名称、规格、有效期等等一系列的内容进行核对，对入库药品进行详细的记录，对于一些接近有效期的药品或者是与不符合规定的药品来说，应该严格禁止其进入到药库中。对于合格的药品入库之后，应该在药品管理系统中对其一系列的信息进行填报，对验收单进行填写，经过药库管理人员与采购人员的签字之后，同发票一起上报给药学部门的负责人，确认没有存在任何问题的话，将其上报给财务部门。4.固定资产的管理工作4.1对计算机技术进行利用来对医院固定资产管理工作进行加强在医院进行固定资产管理的过程中，对计算机技术进行充分应用有着十分重要的作用。通过采用固定资产管理系统，有效利用二维码技术，能够对医院固定资产进行切实有效的管理与控制。对于管理固定资产的部门来说，应该对计算机网络管理系统进行充分的利用，在各个部门中，对系统客户端进行安装从而使信息与资源能够互通，在对本科室的资产应用情况进行在线查看之后，在对损坏、报废、维修等一系列的工作进行申请。在医院内部的信息技术部门需要对专门管理的计算机进行安装，从而方便医院领导者能够对医院内部固定资产的实际应用情况及其分布等进行了解。4.2对各个科室的管理责任进行明确对各个科室的管理责任进行明确，对于固定资产管控工作的加强有着十分重要的现实意义。对于设备管理的部门来说，应该对医院仪器设备的采购、维修等相关工作进行全程的管理与控制；对于财务部门来说，应该对医学仪器设备的财务管理工作进行负责，并对医院内部的固定资产等实际情况进行定期的盘点，对实际应用的情况等进行全面的掌握与了解；负责审计的部门来说，应该对医疗器械的应用、采购及管理工作进行监督。除此之外，在进行固定资产的管理工作中，需要对采购审批的制度进行制定并落实，对于一些与规定不相符合的，应该对其采取延迟申报的处理。5.结语总而言之，医院资产管理工作对于医院的运营与发展而言有着十分重要的作用。所以，医院内部应该采取各项措施对资产管理工作进行加强，使医院资产管理内部控制制度的有效性得以切实提升。【参考文献】1杨蓉蓉,曾咏青,邓杜敬,朱玉莲.内部控制机制在公立医院固定资产管理中的应用J.行政事业资产与财务，2012.2闫石,朱立力.医院固定资产管理内部审计控制测试方法研究J.中国注册会计师，2013(7)：95-97.3李丽琼.内部控制机制在公立医院固定资产管理中的应用J.财会学习，2016(7)：220+222 -全文完-