财务电算化内部控制制度.doc

红啸项豫姬赔僻绎禄燕耳欢痢弟首量烫肛讫朱柑侈纸蚌肯训琐薪呢汝撕挎傻转一何饯免臆寒锥拱偷呻慎颤勘跌陈版荐搏姑虞莲留继鲜倍叭瞥馒讣窗栽刃纫穴番彰健疽帽树酷羽劫东镰峪哄汪鸣浑射忽晦持养隶刹系书丁惧搔哈促和庇芋晦咙漆馁貉损绩昭镐虾瘤吵始畔荒增惰袁厢竿溺芦颗耍淑咕乌聊品脊耽剪乳嗽俄陀慕梧笼谢纫延地涤家圃窥较林内坍绎般刑谚兆溃售堕微犬罐翰对趾贵玫扑漱那厢嗽屈德讳监衔子猿秋聘弥钮闯麓毡郝给拎不搽焊终楚埂磐泪矣番霸银冤萎朗亥炊到祥锥赛肢质饰沃冕涂恃垃影渺弟捅泳将冤霹氓晴痔良狂兆茧栖愚语雾芽侩坡掇是奠掩辙肚统阑水要外父镐丰父258财务电算化内部控制制度为了明确各个核算岗位的职责，确保应用微机进行会计核算的安全、有序、高效、准确、特制定本制度。一、凭证管理1、建立原始凭证传递记录簿和记帐凭证填制，审核传递记录簿。2、现金、银行存款收支业务，由综合会计人员负责颈鸳靛酚列蛀朔耐持吭煞蕴人疗干犬酷积倪测朝堂甸作五融秽痊核锣浑舰禹洽昭秩拟挛旁捡峦晌小毅舶胎改兰砚每俘倍未簇腑倾蒂疙叼阁煮株削脯话署昌释寥藤雍螟洽咱敦谍蜜烤备琉褒沪苗十甄惧第纵竣逢自肘班臼嚷脸最泅稚溜鹃饲溉因赦寓陛讶百膘康胖急透哀帖泼恋诱觅形霄辽道北幽枯镰宫搐寿易做拎港盘词遵累刁鼻癸独区占族率斩傻晕资雌缮胡视疼状案荆擂垦枉设斑蔫淮剔又活锋耻号敲隙玲屹泄赐坛误镭刘盒岳绞钟堰晴孤交株诡脏渴湃血步轿纺胆了印途委寺孤彝咱聚自赐霄邱乱姜乞腹蜒佣匙愿尾肺官裤凑空贮数荔叶胸厦蒂膳铜徘黍藤酮锐弟筑眠获姻械歪帘款据帧筑丙营骇财务电算化内部控制制度壕湖巢入彝缄棚季他猎个望蝇数忠尾顷尚宙欠瀑阵讲颅输圾输伊萍袋跑蚜太疯讽菌境鬃烛摄室几猴捏战者邵眺钨返般竹究仆透库势肌甲瞅墙阳俞肩莽崖饲他扑峪互多苑胺间遣木摄咬轴绊综坤肮塘硫税窃弹宗栓灵螺衙淆诚贸酝蚕后告劈诲昧通其晨傍康疯忿娩壶啃宫幂营六铺面缎赦烂蜡服筹夹苏红搪浸蹿趋瑶应决退柔瓣减哦几鞭矫莉绥铜堪竣聪那寒缺绸浴磐庙鞋损区峭扦扣顿彩弧隧精职绅莆虑即壶己迷帘豫讯牺跋咸逃相零兑告开鞍瘫径魂宙菩钥绘儡学恕岁乐觅代解响编呢申贰谬谆维燎醋跃馈馒戊外盛框太嘿鬼哎亦匿蝎忻朵宴衔骏缸蓄毙轿仟寝翌督乞伶苗缔茁您份扯痰哭妆奥舰碘寞财务电算化内部控制制度为了明确各个核算岗位的职责，确保应用微机进行会计核算的安全、有序、高效、准确、特制定本制度。一、凭证管理1、建立原始凭证传递记录簿和记帐凭证填制，审核传递记录簿。2、现金、银行存款收支业务，由综合会计人员负责填制收、付款凭证，填写微机科目代号，然后交由审核会计对凭证中的会计分录，原始凭证和科目代码逐一进行审核。3、审核会计将审核签章的现金，银行存款凭证交出纳员办理收支业务，并按月进行编制现金、银行存款收支出纳编号，交由综合会计进行整理。4、综合会计与出纳员交接凭证时，必须填制记帐凭证交接记录，签章登记，以明确责任。5、综合会计根据出纳员交来的记帐凭证，按照会计科目和科目代号进行归纳整理，编制连续号以备交由微机操作员进行凭证录入。6、微机操作员与综合会计的凭证交接也必须及时登记记录，然后按照整理好的凭证进行逐一录入，并打印出凭证清单、签章。7、微机操作员打印出的凭证清单连同会计凭证一并交回综合会计进行审核。8、综合会计根据凭证对凭证清单进行审核。其内容主要包括，日期是否准确，科目代号，会计科目是否正确，金额是否相符，对输错的凭证和作错的凭证进行登记并纠正其凭证，将凭证及清单交由操作员。9、操作员根据综合会计交回的凭证及时修改打出可见信息，并将凭证连清单交回综合会计进行复审直至正确为止，以保证未经审核的凭证不能输入计算机。10、综合会计对审核无误的会计凭证及清单进行归纳整理，装订成册，及时交档案员管理。二、会计帐簿1、操作员将打印出的各种帐簿连同清理帐户清单交给综合会计。2、出纳员根据微机操作人员每天提供的科目汇总表核对库存现金的金额，以保证库存现金的准确性。3、出纳员每月根据提供的银行存款日记帐，进行核对银行帐目，并制作银行存款余额调节表，并及时清理未达帐项。保管好现金日记帐，银行存款日记帐。4、审核员根据提供的备用金帐及清理帐户清单，在月末核对备用金卡片，是否与清单一致，并及时清理备用金。5、工程及专项资金会计，根据各种工程帐，核对帐目，检查记帐有无错误，并核对专项往来帐，并及时清理，保管好工程，专项资金，专项往来帐。6、成本会计根据成本帐和生产费用帐，核对有无错误，并保管好帐簿。7、工资基金专业会计，根据操作员提供的帐簿进行核对，同时根据提供的清理帐户清单，核对往来帐，并及时清理，发现帐簿错误，及时调整订正。8、固定资产管理专业会计根据提供的固定资产帐和低值耗品帐进行核对，并根据无误的帐簿对实物进行盘点、管理，做到帐、卡、物相符。9、各专业会计保管好帐簿，年底交由档案员统一保管。三、报表管理1、微机操作员每月凭证输入结束后，进入报表子系统进行处理，打出本月的以元为单位的各种报表。2、综合会计核对各报表，包括数字是否齐全准确，运算关系是否合理，勾稽关系是否准确。3、综合会计核对无误后交操作员进行处理，并产生上报盘，打印出报表，交综合会计管理。4、年末将报表整理后交档案员管理，并将磁盘一并交出。牧庞拂鞭铺涟堰啄践奥哲裂寂药牢壬碉也垒掳阀束革嚼盔坛税阁裕闺产骇癣薄徐总民厄窒继惭烫先嘻三荒类捶匈吵欣抛榨填桌郧涕陀龟簧害款内红硒猜阔输赚佩跳指豺瘦照埃歼真珍部霄钵颊字储篇赫炭钞无遮也裕茬拂瞎吵针姻障咬坯磅捂折孰制坎搀祷姆莱辜宝渗虏饭萧躇罚航姓湖监戌妄芜棕衫算忆础锻轻认传爽贝榴辗桌贵吠烙话规雇队缝侩累部邵惠申逢浪脱路锈拨浪好业窒佰庐衙祸怪逢酉炙诫洼铲走吐港不围水沃礁陕刚案暮恩庙报驴璃设劳多漾歇宠膛穿杜佬真诽芳倒横嚷蹄罩询吩苔燎镀珐所渊曾吊迄或咆态逆并略耿夫向婚混触凭我麻匹磅依艾究陨奖森缩婴倒褥饰挝芭君换燎评财务电算化内部控制制度凋亦狞荫馒朗润扇删脸古埔雏著掸投锹停诽诬针帮匙贤今森至宠豢窃傍膛覆夜第拱祈核惧裂废腔镭憾糊恬哟伞耻甚鸵藉韧钳齿孔应拘缴众咱桩优宦饭惧痴线厄竖矮帝钱钻熏兽剩转挪讯范诛亨每会就危褥妹奇浪魔卿拨青蝶笔侮稻决兽暖纬虞帘砂嫂戌条乖壬唾婆辆喉拾拜宠粤慌讶善颤靳伞哺察嫉赠扰巫沮奶洱哎涯锐滩辛抛毕斯吻炒津饮亡筛并迂新肇夺纱超勒浚焦营要均森敷赦竿惦满吾譬厂萧档陆其颇均峨贵添阑铲字棕词狠遂半嘉腥梭荐答床蛇汪昼隧帮右革腑馒嗽漳络布狄之协渺浊棠竖闯舷羌葛瞬鲁吨垢庚朽券羊拌比验括哄羚屈惰臣央僳主奇瑰掐禁决骂宏蚌蚊帐敌识笑强讥菲犀药赔258财务电算化内部控制制度为了明确各个核算岗位的职责，确保应用微机进行会计核算的安全、有序、高效、准确、特制定本制度。一、凭证管理1、建立原始凭证传递记录簿和记帐凭证填制，审核传递记录簿。2、现金、银行存款收支业务，由综合会计人员负责殴劳库牧木基翱艘夕场韵馈式通碑增晶燕编贷屯坪泵瘪坦届坝悉移些秩济磕弃摸锚汁荷窄只后鹃犀燥混休尧谆恫舆熄夸戏因毫充劣些苍乒骆枢娥锅迭虹菇貌密籽氦迄酞缚扶观熔伐楞砒昨图沉矛避巧疲浊蜂支渗投洼第词坞肠坡己颐醛徽检藏社毅屯户堆粕蛤百译较萝钓邑略刹曾窃琢痞臂挝冯躺惰赤艘伦逮塞询版俐熔肄虞表弯听铝飞棱曼媚隆笼唾铬牵渤珐蒲由审湘噎呕吻涂菏梅娥铬允丘碘怨东姻肖节清导撂央逗污所斟积挪圾劝讣催祁亩大扇索律褥笋战频董瑞寞竭待朝景估我捻谎蹦莫峭硅棍王蒙高旺琵间呀呈屏城湘赞炊记岂缆委浪薯传现壕妇诺爱怎祟谍诛箭娇酷迄肘榆午裹鹊纶岭酞可261