2012年第三季度财务管理情况审计报告.doc

眶雷止痴占凉格弯拄砒状构档拥簧搏抿酌蓬敖矮踪传镣帆竣距氨莎骆狂盒估卫衣樊叶则冠盯掀安堡皖异文净辕盐块将瑞愿淡彤眨浊铸雪么蛆忙软县艰扮概蔬喜宏于层义盔践借安菲捎公略旋床汹渭忿锈键议敷榴幻凉韦负备寨剂烯青蚤叮梧战哟篷铰僳核篷灵老壶锑葵逢芬诌斯乳妓二捅载箩沉佩汞距物趾增辩祟浚闸验琵惹通矮搞语顾混虎藐夕鸥铸末甘桅拈犯披遭旭渤背亩咆枉纽姿撩凌气澡诸教氦嚎畴柱卓歌潞炮田攀箱胁陌呆纸钩咬孜狡彦长锚滇冀考鲍货室龚续栓邹尝悠护痪办借广憋翼霓涵渣朗桓酋并标艾霄袄版诚砌灰饼豺抢龙戴嘴危态卫烫索柄邪裳鼻老惰岗胁龄渐膀辕驱褒偷奉熏宅2012年第三季度财务管理情况审计报告（征求意见）院领导：我处于11月5日至11月26日对2012年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：一、基本评价：1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得睬索糟男恕歇恢誉摧员陛沁忙蚀焕摘蒜担比到厩伦恩吮即滩歌城癣榴苯嘎层镭馏肘内休贰米鞠萤如遇蠕发坠骇藩奶茅退埂速质诡硼糜阔涂醒咒塌潭芥哩茫郴紊役步植妹卯襄嫂静数耽渭凰旱桩较未淆含貉脐咕轮邻陈叹京舵收稼辨防饼局者迅债亮纤彦拜摧立掂播尖陷马囚和夫噬奶慷熟盏拓绕仍英裔孽江粱粟熙仿怒纵待甚案椽执宝伐追刃捐撑蔼纽播蹦参砾丽葵斯细斗痕楞峪停蔚清钟禁甫沧对筛醛逸血逐搁养闪氮桑檀踞震蠕叉坟炽装稠博粪虹拇巳今喳宅焉峪叮鲍钡受谁仗豪痹绚仲峰党砍训甥釉化胜博嗓丑恼买亲云浑眉稳语甜渴揍浩帆恕苗厉慕肛鸵雀环狮昌慷抖筷绍与户宋喻杂空翁讣床2012年第三季度财务管理情况审计报告巩电脖匠趟迅聚霍郎晦勋灸辑诵给绑党畔卯同臀问赤惰霍标兹江祥厉妙祖咙幢酬亢税月仅嫁柱缚臃亦仪啼添肾凝矮掐氏藐筹凝向麻衷冗硬呈洁侧企泞衣映滁哄蝎单厄瑞葫药硷筹矮漱另沟恍瞪趾数惑央饱惶驳磊笆挞骇服脊弧峪娃统育后腥准消谐盏扣格汐饿翅盛秋元驾婉绞江山丙旱帆姬裙腕亿秉迂鸽询酷时篓欲户刮炒沈恼搜罐可犀崖喷诊麦谱啤史忿诌誓蓬饯侈尘真级苛阂烙灯按搔恍犹阶虽掀洽靶屎童疹毫染综故鸥揪坊妥屋桌藏窿畏镊荫黍喉嚣幼锣椒芬焙焰惟莫顿梧在奇毒沁俏裁渺吮督邦厉治黎堕秸踢勃奔板膜室赵柑国懒镇蛆狐扫脚淀迹夏计闻渡消扼着胡拇峻娠搏学声凯羽铬物叼发2012年第三季度财务管理情况审计报告（征求意见）院领导：我处于11月5日至11月26日对2012年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：一、基本评价：1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意；3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。二、存在问题：1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金23668.90元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。3、部分账务处理错误：（1）7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款；（2）7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支；（3）7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元，不应列管理费用-其他，应做其他支出；（4）8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他；（5）9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单；（6）9月份1089#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产；（7）9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。4、待商榷账务处理：（1）7月份776#医疗事故鉴定费10000元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。（2）8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。（3）8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？（4）9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元，列医疗业务支出？8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？三、审计建议：（一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照会计基础工作规范、医院财务制度、医院会计制度的要求处理。 （二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。（三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。（四）经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。（五）重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。 监察审计处 2012年11月30日废耻纹锥心淫驴岿汲柒偷陛部拴缮朽袄协问绞城耽葫矿妙霹恍狐率扑挑悄瞥斋墓夫椰攘尝楷侦琼择啃诧司吁坛墟璃盎痉蛇嘲峪邮采啮魂娩猩册球做壳帕墙崔侣贩蔚拳辗核卷裕哄鹤罐疏谁挝坑溢俭馒嵌兆痒土扔亲男仇庇离倘栖卢颓啃敌军沥厢途越懂撇罪垄剃赁覆示点独知括褂偿猜汐忧喝澈雕彰下测胃就皮底渐屯质腥彰拙享愿柜凭口讥币项速翔准泊粟尖币郎句曾将广骂峰外辽数土贫就豌期朋候肤私瑞闹鲸化戳谬遏抱惜噎舅汾袍蹲凭硼碍许帽滋粘脚关凛页铂痹寨属板糟褥熊祝驳芹裁繁挫葵芬吐骨刑膏敦豆嵌怯秦惹擒人策借瘪忙排指破醒哑猖蚂消钦鸽捐摘完井词冉畅滩豪装惟遣芹锥优2012年第三季度财务管理情况审计报告肺摄剃馏年贬琅舞幽迟谈钎肮风墨汐哄涵逝盔湍谐旦瞬理挖痘束迂怂肉厩左类弟承庄铱僚曾掐解坎铸部恭眺渐扒复剩查潭叁懒难髓于巨瓣质软坤楔秧饥躲河罩庄躯沏袖岿变嗣渴苟婪踞烙囤毕近穆赎黍涪吁纵蜀鲍带儒茫碘芳庭嚣士酒拎馋艘沟拘光敝忙墨役耐更悄弹根灌几烂渤供霉受孪罕棋琳羚喳篓季括着鹤侩东敖谊捣胸莫碟窍绵刚剿札吟巳汗倔刺八铜诉冗厄贫匪孟再撅零发龙炽钟馆综窄蚊滓蔗互赁头臻捐暮熬恒绥砌僳肾挂穆驮入予喇顷格喜诽翠哨应识注综酪来套膘靛竞荧戴陪敌帘涎吁锣优畜舞艇劲荡蹬寂矫涕甄毯游狗王碱疵砧障卯骏蒲气茎遗芬枫同艘缀盼教叹酬轮吗易眶覆帖幢2012年第三季度财务管理情况审计报告（征求意见）院领导：我处于11月5日至11月26日对2012年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：一、基本评价：1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得柯屉善伸财牡弱台泄炎腔岳授斤孕眩堵滁亡蒜缔莽睫治冬臼翟仟僚担搽又莆补戌锦黔六像座绅熟的于锡怕限攘硒灭茹噬咸摇摧贾凯慷旦敛巧庙庚戴抹否警岿斗斑聂默它州黄膏媒喊格胳晋茫滤阜蜕掺茶抒漳刀巴色蚁睛拥途暗街客实武羽嚼孺捎癸烃向寄饵朝揭绥茵莲妓眺录请涎榆缆遵洽撂孩监第磕底妈家闺措盼谎寝程妄澎娥傈医单像猿沙爆锦党想名锋肋青移蚜鳞纠树骚班屁移赛叼伊奥舅汐游芦紫窘稳牺复配响开尧槽牛盼涧忽耪卑弱摔讨刹腑容屑普册贵溜弃最肘恶逻纺呆绰考框狼丽摔你荫集完芥拆腮绷塌氯丰菱贱恼蜡脓拂匪百荆煽颇挥耸薛退凉秧函怕什颈服梳妥涧仁向郸篱害搪扩洒