颍上县国家税务局税源专业化管理工作方案(试行).doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-颍上县国家税务局税源专业化管理工作方案(试行)为贯彻落实省局税源专业化管理工作的精神，按照市局的意见，进一步强化税源管理，促进税收征管科学化、专业化、精细化，提高税源管理质效，立足颍上国税实际，推行税源专业化管理工作，为确保工作的顺利开展，制定本方案。 一、工作目标以科学分类税源、准确划分职责为基础，以加强税源监控，强化风险管理为手段，转变工作方式为关键，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以深化信息运用、实施信息管税为依托，以优化机构设置、合理调配资源为保障，推进税源专业化管理，不断提高税收管理的质量和效率、降低税收管理的风险和成本，加快实现税务管理的集约化、信息化、法制化、科学化和社会化。二、组织领导加强对税源专业化管理工作的组织领导，成立税源专业化管理工作领导小组，由县局党组书记、局长龚炳杰为组长，党组成员胡九付、杨培峰、曹华刚、李家学为副组长，各股室、中心负责人为成员，负责领导、研究、落实税源专业化管理工作。领导小组下设税源专业化管理办公室，办公室主任：胡九付副局长（兼），办事员：赵栋峰、姜永红、吴彪，办公室设在胡局长办公室，负责开展税源专业化管理的推行工作。三、主要任务推行税源专业化管理的主要任务是：实施科学分类，理顺管理流程，优化纳税服务、强化税收分析、整合税源监控、突出纳税评估、深化信息应用、重组管理资源、转变工作方式。（一）实施税源科学分类。（税源分布情况）根据我县经济发展状况、税源现状、行业分布特点和税源管理机构及人员的配置情况，依照“规模+行业”的原则，打破地域界限，按照纳税人经营规模和行业地位，把现有纳税人分为重点税源、一般税源、特殊税源和小规模税源四类，即：将纳入总局、省局、市局监控的纳税人、出口退税纳税人、外资个业以及在县域经济结构中处于重点行业的纳税人，划入重点税源类；除重点税源以外的增值税一般纳税人划入一般税源类；将非增值税、消费税的纳税人划入特殊税源类；把小规模纳税人和个体工商户划入小规模税源类。在此基础上，建立分类管理机制，实现不同税源区别对待：对重点税源，主要以准确掌握经营趋势变动、强化个性服务和落实上级风险监控指引为工作重点；对一般税源，主要以规范申报行为，重点监控评估、促进税收遵从为工作重点；对特殊税源，主要以监控经营动态、准确掌握外部信息、防止税收流失为管理重点；对小规模税源，实行社会化管理，以堵塞漏征漏管、合理核定、公平税负为工作重点。对不同类别纳税人采取对应的管理措施，根据纳税人征管记录和管理情况，适时调整纳税人类别，实施动态管理。（二）（机构设置情况）税源管理机构不变，理顺管理流程、明确管理对象。在保持现有税源管理机构不变的前提下，明确税源管理一股主要负责对重点税源实施集中管理；税源管理二股主要负责对一般税源、特殊税源(不含总局监控的)实施集中管理；税源管理三股主要负责对小规模税源(城区)实施集中管理。（三）（人员到位情况）合理配置，按岗选人。按照以人为本的管理思路，依据不同事项对人员素质的不同要求。具有较高管理水平、具备较高综合素质的人员，配置到重点税源管理岗位；具有较强的评估检查监控能力、能够胜任一般税源监控的人员，配置到评估监控管理岗位;财会知识相对欠缺，但工作经验丰富、责任心较强、有一定执法经验的人员，配置到业务相对单一的基础管理岗位。通过县局实体化和创新税收管理员制度，大大减少行政事务性工作，更多地承担起税源税基管理的职能；把综合素质较好的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合技术要求高的税源管理岗位，专业从事专业税源工作。将年龄偏大，但工作经验丰富、责任心强的干部配置到业务相对单一的属地管理岗位，从事事务性工作，使干部的工作能力与岗位职责相适应，达到了优化征管资源配置的目的。 总局提出的“以税收风险管理为导向，以纳税人规模、行业及其缴纳的税种为主等对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，完善运行机制，以信息化为支撑，达到提高征管质量和效率的目的。” 专业化管理的总体要求基本一致。 税收管理员主要承担户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等11项职责。对重点税源，一般设置日常管理和纳税评估两类岗位；对一般税源，可设置日常管理、综合事务、纳税评估等岗位，按岗位履行相应的税源管理职责，概括起来说，就是因管理对象设岗。（四）（主要做法）优化纳税服务，集中审批。运用税收风险管理理念，按照分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程。以纳税人自主申报为基础，在纳税人申报缴纳税款之前，纳税服务部门主要负责税收政策的宣传、辅导、咨询，通过便捷的申报、办税渠道等为纳税人提供各类服务。纳税人申报缴纳税款后，税源管理部门主要负责对纳税人履行纳税义务的情况进行分析和监控，全面审核纳税申报的真实性、准确性，选择有疑点的纳税人开展纳税评估和税务稽查。1集中受理涉税事项：采集信息。县局纳税服务股集中受理纳税人纳税申报，对纳税人进行纳税辅导，对未按期申报的纳税人，通知其履行纳税申报义务；受理纳税人各类行政审批事项，根据业务类别、性质及审批权限分别做出受理即办、受理转调查核实等处理，审批结果统一反馈纳税人。2全面核查申报信息：识别排序。纳税人完成纳税申报后，运用行业评估模型等先进技术和管理手段，对纳税人的申报纳税情况进行全面分析监控，重点做好申报数据、基础信息与相关涉税信息比对审核和案头分析工作，查找风险较高的纳税人，发布税源风险预警信息。税源管理，根据省局发布的风险预警信息，改变无差别的平均管理，基于风险识别、等级排序，确定纳税评估对象。3有效实施评估稽查：应对处理。根据对纳税申报的全面审核分析，制定不同的应对策略，综合配套运用税法宣传、咨询辅导、提示提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、税务审计、税务稽查等递进措施实施风险应对。4.调整政策完善管理：绩效评估。根据评估和稽查的结果及建议，完善管理对策，改进管理措施，提出税收政策调整建议，提升专业化管理能力，促进提高税法遵从度和税收征收率。（五）整合税源监控以业务流程为导向，以上下联动、横向互动为目的，整合部门之间、上下之间和税源管理主要环节之间的工作，提高税源监控水平。收入核算部门开展宏观分析；税源监控部门运用评估模型，定期分析每一个纳税人，查找风险较高的纳税人，将风险点比较集中的纳税人作为纳税评估和税务稽查选案的主要来源；税源管理股对风险级别较高的纳税人实施评估；稽查部门选择疑点较大、对纳税评估不能排除风险的纳税人进行检查；根据评估和稽查的结果及建议，管理部门完善管理对策。（六）突出纳税评估纳税评估是税务机关对纳税人实施税源监控的最有效手段，是推进专业化管理的关键和重要内容。税源管理股负责对部分中小税源企业实施评估。转变评估方式，通过实施“建模找点”，实现纳税评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业评估，从无标准的经验操作转变为有规范的精细评估，从不连贯的单一应用转变为有互动的综合评估。开展多税种联评，用足、用好省局税源监控分析平台系统中已有的信息，实现对纳税人的全面评估。（七）优化资源配置，明确管理职责。在确定“规模+行业”的税源专业化管理模式，以规范优化税收业务流程、税收管理员制度和省、市局的要求为导向，合理调整税源管理股的岗位和职责，将税源管理股的职责分为综合事务类、日常管理类、纳税评估类岗位职责。税源管理股根据人力资源状况，岗位职责的设置可以实现“一岗多责”或“一责多岗”，岗位人员设置可以“一人一岗”、“一人多岗”或“一岗多人”。按岗位履行相应的税源管理职责，按职责要求配备人员，逐步形成多层次的税源管理团队。（八）明确职责和分工，建立管理机制，形成综合管理合力。按照国家税务总局提出“信息管税”的工作要求，要形成多层次、立体化的税源专业化管理模式，建立健全纵横结合、内外协作的专业化管理运行机制，形成综合管理合力。1.建立纵向互动机制。根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合县局实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。2.建立横向联动机制。建立健全税收分析、税源监控、纳税评估 “三位一体”的联动机制，进一步落实各部门的税源管理职责和协作制度。形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制，通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，并发现管理漏洞，为税源监控提供监控模型；税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估反映的问题，改进和加强日常管理，对管理中发现的问题和高风险纳税人提交评估，形成一种综合治理的长效机制。（1）XXXX负责拟定税源管理股岗位设置，制定颍上县国税局税源专业化管理岗责体系，根据省局税源监控分析平台及市局设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责纳税评估的任务下达和筛选以及综合评估的沟通协调；（2）XXXX负责拟定颍上县国税局税源管理专业化业务流程规范；(3)XXXX拟定颍上县国税局纳税评估操作规范； （4）XXXX负责税源管理机构、岗位职能调整、人员配备以及能级、绩效管理；开展税源管理专业人才的培训。（5）XXXX负责税源和征管状况监控分析所需数据的抽取、提供，以及数据维护、相关信息系统的完善等技术支持工作。（6）XXXX负责对外宣传工作。根据工作方案，拟定对外宣传材料，利用多种形式进行广泛宣传，取得社会各界的理解和支持。3.建立外部协作机制。要进一步加强国、地税之间的情报交流和信息资料共享，推进纳税服务、税务登记、定额核定、认定评定、税种控管、欠税公告、纳税评估、税收检查、委托代征等方面的合作。加强与地方政府相关部门和社会各界的沟通协作，建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，完善综合治税、协税护税的体制。四、实施步骤按照上级要求，本着稳步推进、务求实效的原则，积极做好税源专业化管理的整体推进工作。（一）准备阶段（2011年8-10月）1.制定颍上县国家税务局税源专业化管理工作方案(试行)，组织各部门认真学习动员。2.科学划分纳税人类别，确定税源专业化分类标准和管理模式。3.根据现有人员综合素质，研究实施税源专业化管理后的人员调配，优化资源配置。4.利用多种形式，向广大纳税人和社会各界宣传税源专业化管理的意义和作用，为实施阶段做好准备。5.组织开展税源专业化管理培训。6.核实纳税人名单，制作清册。按照税源专业化管理方案的纳税人分类，税源管理股利用CTAIS系统搜索出相关分类的纳税人名单，列出纳税人分类清册，做好前期的基础性工作，并于2011年10月15日前报税源专业化管理办公室。7.做好CTAIS系统相关设置。税源管理股在2011年10月25日前，在CTAIS系统中，对所管辖的纳税人的所属税源管理股和主管税务官员信息进行相关设置和更改，确保税源专业化管理后征管软件信息正确。8.做好纳税人资料移交。税源管理股要在2011年10月30日前将2011年9月前纳税人资料进行整理、分类、入盒，并造册登记移交到纳税服务股。（二）实施阶段（2011年11月）1.按照实施方案部署和要求，组织学习动员，研究确定业务交接方法并明确交接责任，制定有关配套措施，确定各税源岗位人员的选用标准和要求，摸清各税源管理股税源调整的基数，确定属地管理的区域，研究确定税收征管软件系统权限设置调整和税源调整的方式，组织进行对外宣传等各项工作，全面组织机构设置、人员配备和职责分工以及其他有关工作事项落实到位，完成各项工作交接。有计划、分步骤地对纳税人实施专业化分类管理，并认真查找工作中存在的问题，不断提高工作效果。2.税源专业化管理办公室要加强对税源专业化管理工作指导，通过了解工作情况，及时发现工作中存在的问题，组织有关部门加以研究解决。3.加强与上级联系，报道工作动态，将工作开展情况和碰到的问题及时汇报。4.加强与兄弟单位交流学习，组织有关人员到开展税源专业化管理工作好的兄弟单位进行参观学习，吸取借鉴好的经验，务求取得实效。（三）总结阶段（2011年12月1-10日）认真总结实施税源专业化管理工作经验和做法，形成文字材料。 五、工作要求（一）统一思想，提高认识。税源专业化管理是税务部门顺应社会专业化分工的要求，按照纳税人生产经营的特点和规律，采取科学划分税源，优化资源配置，善用科技手段，优化纳税服务，规避执法风险，提高纳税遵从，强化征收管理的一种模式。推进税源专业化管理是今后一个时期税源管理工作的重点，是提高税收征管质效的重要手段以及加强信息管税工作的重要措施。各部门及其所属人员要统一思想，充分认识税源专业化管理的重要意义，树立大局意识、责任意识和创新意识，大胆创新，锐意进取，扎实工作，将税源专业化管理各项工作落实到位。（二）加强组织领导，全面抓好各项工作落实。为确保各项工作落实到位，有序有效运转，各部门主要负责人要加强对该项工作的组织领导，做好组织协调和监督指导，统筹好各项税收征管资源，按照税源专业化管理工作方案要求，结合各自的实际，制定具体的工作计划，并报送领导小组办公室备案，同时，要加强与各部门的协作配合，全面抓好工作的落实，迅速组织到位，加快工作推进，及时协调解决工作中遇到的问题和矛盾，保证税源专业化管理整体工作运行质量和效率。一是周密、迅速地做好各税源管理股职责调整落实、人力资源调配以及资料、业务、资产、设备的交接工作，落实好各项工作交接要求，严肃工作交接纪律，明确交接责任，切实加强对各部门工作落实情况的监督管理，确保队伍的思想和工作秩序稳定；二是在推行税源专业化管理的初期，各部门要着力抓好各项工作关键环节的组织协调和监督指导工作，畅通纳税人反映问题的渠道，建立健全应急工作机制，确保服务质量不下降，征管工作不断档和业务体系的正常运转，保持工作和政策的连续性；三是为确保税源专业化管理工作有序推行，有关部门要抓紧抓好考核、监督机制和执法责任的落实；四是加强与市国税局的汇报和反馈，将工作进度、成效以及运行中的问题及时反映上报；五是要做好向当地党委、政府及相关部门汇报的工作，积极争取理解和支持；六是要做好向纳税人的宣传工作，广泛宣传税源专业化管理的目的意义，畅通纳税人反映纳税诉求的渠道，及时了解纳税人意见，切实解决好运行工作中出现的各种各样的问题，为税源专业化管理有序有效地运转做好工作保障。（三）以人为本，加强队伍建设。按照税源专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，调整充实风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位人员，加强纳税服务、信息分析、纳税评估、反避税、国际税收等专业队伍建设，落实好定期轮岗制度。结合业务规程和岗责的调整，按照分类专业岗位的工作要求，人教部门要制定我局的各类专业人才培训计划，加强岗位业务知识和基本操作技能的培训。各部门要充分利用好平时的学习时间，认真组织岗位人员进行业务规程学习和工作经验交流，采取能者为师的做法，切实提高业务技能，适应岗位工作需要。（四）落实责任，按时完成CTAIS系统相关设置。征管软件纳税人信息修改统一由专业化管理后新成立的税源管理股负责，税源管理负责人要按照区局要求，认真落实责任，按时完成CTAIS系统相关信息设置和修改。 （五）按时完成涉税事项审批。要求各有关部门必须在2011年10月25日前完成所有的涉税事项文书审批（包括征管辅助系统考核的各项工作任务），因特殊情况未能完成的，要造册登记，说明原因，并做好移交。（六）扎实工作，务求实效。实施税源专业化管理是一项全局性的工作，因此，各税源管理股要按照县局工作方案要求，认真组织实施，同时，要注意收集在推行工作中的管理方式、管理措施、有关数据和管理经验等材料，并研究、对比和分析不同专业化管理模式下的优点和不足，结合实际撰写工作总结，于2011年11月1日前报税源专业化管理办公室。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-