软件财务管理实验任务.doc

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实验一 企业基本财务状况分析
    1、实践目的
    通过对上市公司年报表中基本财务数据的分析，掌握企业基本财务状况分析方法。
    2、实践材料
   ××股份有限公司基本情况及近期的会计报表
    3、实践要求
    根据上述资料，分析该公司的基本财务状况。
    4、实践原理
    基本财务状况的分析，主要是运用趋势分析、结构分析、比率分析等分析方法，对公司资产、负债、所有者权益的变动情况、比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出评价。
    5、实践步骤
    实验二 杜邦财务分析模型
    1、实践目的
    通过杜邦模型（Dupont Model），使学习者掌握企业财务状况综合分析的方法。
    2 、实践材料
    ××股份公司资产负债表和利润及利润分配表
    3 、实践要求
    根据××股份公司资产负债表和利润及利润分配表做出杜邦财务分析图。
    4 、实践原理
    杜邦模型是将若干个用以评价企业经营效益和财务状况的比率有机结合起来，并最终通过股本收益率来做综合反映。
    5 、实践步骤
实验三 年金终值和现值的计算模型
 1、实践目的
    通过建立年金终值和现值的计算模型，掌握不同年金形式终值和现值的计算方法。
    2 、实践材料
    已知有四个年金系列：（1）普通年金5000元，期限10年； （2）先付年金5000元，期限10年；（3）递延年金6000元，年金的期限10年，递延期5年；（4）永续年金10000元。假定年利率为8%，要求设计一个可以用来计算普通年金、先付年金、递延年金的终值和现值以及永续年金现值的模型。
    3 、实践要求
    根据上述资料建立模型，并计算当年利率为7%及9%时的结果。
    4 、实践原理    
年金的计算方法。
    5 、实践步骤
 实验四 资金需求量销售百分比法计算模型
1、实践目的
    通过建立模型，理解销售百分比法的内涵，掌握其计算方法。
2 、实践材料
  昌盛公司2012年资产负债表资料如下(万元):
资产
金额
负债及权益
金额
现金
应收账款
存货
预付费用
固定资产净值
2
36
60
2
100
应付票据
应付账款
应付费用
长期负债
实收资本
未分配利润
30
20
5
50
78
17
合计
200
合计
200

该公司2012年销售额为300万元，2013年预计销售额为400万元。2013年可提供的可用利润为25万元，2013年增加应收票据,占销售收入的比例为6%，且公司2013年业务增加不准备增加长期借款,同时增产不增加固定资产的投资。
 3 、实践要求
    根据上述资料建立模型，计算2013年需追加的向外筹资额。。
    4 、实践原理
 利用销售百分比法进行模型的建立。 销售百分比法是根据预测的销售总额和销售百分比(按过去情况来确定)，来分别确定未来期的资产、负债、所有者权益等项目预计数，最终确定外部融资需要量。
    5 、实践步骤

    实验五 企业综合资本成本决策模型
1、实践目的
    通过综合资本成本决策模型的运用，使学习者掌握个别资金成本的计算及企业综合资本成本的决策方法
2 、实践材料
   假设某公司目前五种资本的有关资料如下表所示。
长期银行借款（万元）
200
长期银行借款年利率
6%
长期银行借款筹资费率
0.50%
债券总面值及发行额（万元）
150
债券年利率
8%
长期银行借款期限（年）
5
优先股总面值及发行额（万元）
150
优先股年股息率
9%
债券筹资费率
4%
普通股（万元）
400
预计普通股第1年股利（元/股）
2
债券期限（年）
10
留存收益（万元）
100
预计普通股股利年增长率
3%
优先股筹资费率
5%
现有资本合计（万元）
1000
普通股发行价格（元/股）
10
普通股筹资费率
6%
长期银行借款和债券均每年付息一次
所得税税率
33%

    3 、实践要求
    根据上述资料建立一个计算该公司综合资本成本率的模型。
    4 、实践原理
    企业个别资金成本和综合资金成本的计算方法。
    5 、实践步骤
实验六 利用通用模型和模拟运算表建立筹资分析模型
 1、实践目的
    通过通用模型的运用，使学习者掌握在长期借款分析中如何考察某一变量变化对决策结果的影响；通过单变量模拟运算表及双变量模拟运算表的运用，使学习者掌握在长期借款分析中如何考察多个变量共同作用对决策结果的影响。
    2 、实践材料
    ××公司向银行贷款500万元，期限5年，贷款年利率8%，以分期等额还本付息的方式偿还。
    3 、实践要求
    根据上述资料建立贷款利率在5%-15%之间的单变量模型及贷款利率在5%-15%之间，借款年限在3-8年之间的双变量模型。
    4 、实践原理    
利用通用模型，对借款年利率和借款年限设置微调按钮、对每年还款期数设置滚动条，以考察对每期等额还款额的影响；利用单变量模拟运算表考察不同利率对分期等额还款额的影响，利用双变量模拟运算表考察借款利率和借款年限同时变化时，对每期等额还款额的影响。
    5 、实践步骤

实验七 折旧函数对比分析模型
 1、实践目的
    通过不同折旧方法的计算比较，可以定量了解折旧对企业的影响，通过选择适当的折旧方法为企业减少税负，达到合理避税的目的。
    2 、实践材料
    宏达公司购买了一台设备，价值200000元，使用期限为5年，残值5000元。
    3 、实践要求
    根据上述资料设计折旧分析模型，并利用模型进行不同折旧方法的计算比较（直线法，双倍余额递减法，年数总和法）。
    4 、实践原理    
利用Excel提供的函数SLN,DDB,SYD进行不同折旧方法的计算比较，以确定折旧方法对企业的影响。
5 、实践步骤

实验八 投资指标决策分析模型
 1、实践目的
   通过该实践使学生掌握利用 Excel 提供的财务决策指标进行投资项目可行性分析的方法。
 2 、实践材料
    BBC公司是一个生产球类制品的厂家，主要生产足球、网球、高尔夫球等。90年代兴起的保铃球运动方兴未艾，其销售市场前景看好。为了解保铃球的潜在市场，公司支付了50000元，聘请咨询机构进行市场调查，调查结果表明保铃球市场大约有10%—15%的市场份额有待开发。公司决定对保铃球投资进行成本效益分析。其有关预测资料如下：
• 公司资金成本率为10%。
• 保铃球生产车间可利用公司一处闲置的厂房，该厂房当前市场价格为105000元。
• 保铃球生产设备购置费（原始价值加运费、安装费等）为110000元，使用年限为5年，税法规定设备残值10000元。按直线法计提折旧，每年折旧费20000元；预计5年后不再生产保铃球可将设备出售。其售价为30000元。
• 预计保铃球各年的销售量（个）依次为：5000，8000，12000，1000，6000；保铃球市场销售价格，第一年为每个20元。由于通货膨胀个竞争因素，售价每年将以2%的幅度增长；保铃球单位付现成本第一年10元。以后随着原材料价格的大幅度上升，单位成本每年将以10%的比率增长。
• 生产保铃球需垫支的流动资金，第一年初投资10000元，以后随着生产经营需要不断进行调整。
• 公司所得税率为34%。
根据以上资料分析其可行性。
 3 、实践要求
本实践要求学生熟悉企业长期投资过程，利用案例提供的基本资料及 Excel 软件提供的财务函数（净现值，内部报酬率，及现值指数）对项目的可行性进行评价，提供可行性分析报告，并就本案例相关的问题进行讨论。
    4 、实践原理    
本实践将财务管理的筹资决策与投资决策两部分主要内容联系起来，分析过程中要运用现金流量的基本原理、时间价值、风险、资金成本等财务管理理论，除涉及投资决策的方法、经济效益评价的方法，还将宏观分析与微观分析方法相结合。
5 、实践步骤 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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