计量与支付与变更管理办法.doc

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广州大学城建设工程计量与支付管理办法

一、总则
为规范大学城建设工程的工程量计量与费用支付管理，控制工程投资，明确工程计量与支付程序、工程变更分类、审批及费用管理，特制定本办法。
各类施工合同计量支付、合同变更均应根据合同原则并按本办法进行管理。所有的工程承包商(包括联营体内各方)、各工程监理单位(包括联营体内各方)、监理总协调单位均应按本办法进行计量、支付与变更管理，否则业主有权不予认可。
本办法由广州大学城指挥部办公室计财合同部负责解释并组织贯彻实施。
(一)定义
为统一认识，便于工作，现对一些相关词汇作如下定义：
清单内：指工程施工合同内工程量清单规定的项目及其费用，包括各项目的单价、合价及其按施工图重新计算并经监理、业主审核确认的工程量。
清单外：指在上述清单内定义项目以外的项目工程量和相应的费用。即指以合同变更、签证等形式而产生的项目费用。
签证：指除施工图以外的施工现场发生的实际工作。签证由监理工程师确认工程行为的发生与数量，是否予以计量与支付应按合同原则及本办法的规定办理。
工程变更：指合同文件中的任何一部分变更，或合同规定的在合同执行过程中相对于合同签订时的条件发生的变化，或因变更原因概述中所提到的原因引起的包括合同标的、数量、质量、价款、期限、地点和方式、违约责任和解决争议方法等的改变，且这些改变导致合同费用的增减。
(二)计量与支付的定义
工程量的计量与工程款支付，在合同履行过程中，计量的项目在施工完成且质量合格，单证齐全，符合有关合同的计量要求时，承包商即可填写有关报表向监理、业主申请计量与支付，得到监理、业主确认的计量与支付项目，按相应合同条款规定的时间支付。
1、工程量的计量：计量的项目必须按技术条件和业主批准的施工图有关要求和规定完成全部工作，通过现场计量确认其工程量，包括合同规定的与计量项目有关且必须完成的责任和义务。各项目的计量原则应按合同的有关规定进行。承包商在完成具有形象进度的分部分项工程，质量合格，且各种规定的证、照齐全时，应及时向监理申请验工计量。当月计量部分必须当月汇总，否则业主可以拒付。
2、费用的支付：业主根据现场计量的工作量及监理签署的审核意见，在扣除按合同各条款应扣除的预付款、劳保基金、业主统一调配费用、保险费、税金等费用后，支付给承包商当次应支付的费用；
大宗材料款根据承包商委托由业主直接转付给各材料供应商。
(三)工程变更的规定
1、工程变更原因概述
(1)前期及准备工作：
前期及准备工作引起的变更主要按监理工程师指令进行，涉及费用的必须经业主批准，并以签证的形式计量与支付 。
(2)工程施工实施
a、由于设计变更引起新增工程项目或施工图的变化；
b 、经业主批准的建筑装修采用的材质标准、品牌和规格引起的变更；
C、经监理、业主批准的施工技术方案、施工时间和工序的改变而引起的变更。但由于承包商原因引起的上述变更，业主不额外支付费用。
d、因工程的地质条件、环境条件的变化，且这种变化是一个有经验的承包商无法预见而引起的工程变更；
e、机电安装工程中业主批准的器材品牌和规格、型号及接口的变化所引起的工程变更；
f、发包人要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更；
2、工程变更的分类
变更共分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ类。
（1）Ⅰ类变更
符合下列条件之一者为Ⅰ类变更。
a、变更已批准的施工方法、技术标准等引起的变更；
b、变更一次性增减市政、建筑建设项目投资300万元以上，或一次性增减市政、建筑单项工程造价100万元以上，或一次性增减绿化景观工程投资在10万元以上。
（2）Ⅱ类变更
符合下列条件之一者为Ⅱ类变更。
a、变更已确定的主要技术方案或需要补充技术方案；
b、变更一次性增减市政、建筑建设项目造价100万～300万元，或一次性增减市政、建筑单项工程造价50万～100万元，或一次性增减绿化景观工程投资在5万～10万元；
（3）Ⅲ类变更
符合下列条件者为Ⅲ类变更。
变更一次性增减市政、建筑建设项目造价20万～50万元，或一次性增减绿化景观工程造价在5万元以下；
（4）Ⅳ类变更
一次性增减市政、建筑建设项目造价5万～20万元的变更为Ⅳ变更。
（5）Ⅴ类变更
一次性增减市政、建筑建设项目造价5万元以内的变更为Ⅴ变更。
二、计量支付与变更管理的职责分工与管理程序
计量与支付实行统一管理、各负其责的管理原则。
合同的任何变更均应在计量与支付的申请中附上相应的支持材料，这些材料必须在技术和经济等方面提出理由，并作出相应的分析。必须考虑变更引起相关工程费用变化的情况，不得分解属于同一次变更的内容、工程量及费用。承包商若有此类行为，业主将视为违约，并保留要求赔偿损失的权力。
所有的变更申请均应按附表（表10~13）的形式填写，即时签证，并在10天内上报审批。一般情况下，承包商（包括联营各方）不得擅自进行变更，否则，因此造成的损失由承包商承担。
（一） 职责分工
承包商、监理和业主应认真履行自己的职责。
所有的计量与支付申请、变更申请以及各种台帐均应按附表规定的格式填报，并实行计算机管理。
1、承包商的职责
(1)承包商必须按照合同原则、技术规范、业主批准的施工图、工程量清单及本办法的规定，在监理工程师在场的情况下，对已完成的工程进行计量，并按规定填报有关报表。
(2)承包商应根据合同条款、本办法的变更管理规定和监理、业主批准的各类变更，提出合同外的新增项目的工程量清单和费用构成分析表。
承包商申请变更时填报的估算值，作为该变更项目的全部结算造价（项目本身的价值及其引起的相关费用）的上限值。
(3)若监理、业主认为承包商提供的资料不完整、不准确和不详细，承包商应按要求及时进行补充和完善，否则，因此影响计量与支付所导致的后果由承包商负责。
(4)具体业务规定如下：
①工程量：承包商应在施工图纸出齐后的三十天内计算出准确的的工程量。经监理、业主确认的项目工程量是计量支付的上限值。承包商每月应按照施工图纸、每季按工程变更通知单等资料分别计算项目的工程数量。
②单价：承包商必须按合同文件规定执行。对于施工中需要定价的建筑、装修及机电安装材料、设备应事先按附表“选材定价申报表”（表15）格式填报,经监理审核,指挥办批复后方可订货，否则不予认可。
③签证：对于隐蔽工程、变更工程、监理工程师指示的工程，承包商应及时办理签证，并按附表“签证单”(表13)的格式填写，尤其要注明发生签证的时间和原因，隐蔽工程必须随即签证，其它事发10日内办理签证有效，逾期补签或签证内容不实者，不予办理，造成的经济损失由承包商自负。
④台帐：承包商应按附表格式建立“计量计价台帐（清单内）”、“计量计价台帐（清单外）”，每月、每季分别与监理工程师进行“计量计价台帐（清单内）”、“计量计价台帐（清单外）”的核对和确认。
⑤月计量支付表，工程变更申请表应按合同原则及《本办法》规定编制，并在规定的时间内申报，不得无故拖延。如拖延影响支付，造成的后果，由承包商自负。
2、设备供应商的职责
设备供应商必须按合同原则、技术规范、业主批准的设计施工图纸、设备价格清单及本办法的规定，填报有关报表。
3、监理工程师的职责
(1)监理工程师应按合同原则和本办法的规定，及时审核签认承包商报送的计量与支付资料。
(2)负责审核承包商报送的新增工程的数量、单价、费用等。
(3)监督承包商严格执行本办法的有关规定，防止出现超验、超计，并对审核的工程量、费用的准确性承担责任。
(4)执行本办法的有关规定及时批示变更工作。督促承包商按本办法规定及时办理变更审批手续。协助主持变更处理会议，审核相应变更资料。
(5)具体业务规定如下：
①工程量：监理工程师是工程量的第一核查人，应具有高度的责任心。对隐蔽工程要坚持旁站，对现场发生的所有工程量要做好记录并建立相应的施工日志，要按合同以及关于大学城工程计量会议纪要（穗学指办纪[2003]119号）要求，对承包商提交的工程量计算单要逐一认真核查，有权更正，对工程量计算正确与否负有完全责任。
②单价：按照合同原则对承包商沿用的单价和新增项目综合单价进行审核，对材料、设备的质量把关，对“选材定价”提出处理意见，并根据需要参与选厂定价。
③签证：及时发出监理工程师指令，承包商执行或完成指令后应督促承包商及时办理签证手续，认真负责地审理每一签证内容，杜绝事后追认的现象，对签证的及时性和准确性负责。
④台帐：监理工程师应按附表格式建立“计量计价台帐（清单内）”、“计量计价台帐（清单外）”，每月分别与承包商进行“计量计价台帐（清单内）”、“计量计价台帐（清单外）”的核对。
⑤严格遵守本办法规定的报批程序和报批时间，不得无故延误
4．监理总协调单位的职责
(1)对监理工程师的现场计量进行监督检查，协助工程部负责项目施工协调、现场管理、监督以及对工程量的确认；
(2)协助技术部、工程部对工程变更的管理；
(3)协助计财合同部对支付工作的组织管理。

5．工程部的职责
负责项目的施工协调、现场管理和监督。是工程签证的归口管理部门。
（1）负责审核工程变更的必要性和合理性，负责牵头组织对除设计变更以外的工程变更的会审，对手续的完备性负责。对监理的变更指令进行督查。对变更的技术方案从施工组织上，对必要性和适时性方面把关，对变更涉及的工程量增减进行核实。
（2）工程量：负责审定监理工程师审核上报的承包商计量支付报表内各实施工程项目的工程量，对工程量的真实性与准确性负责，对“选材定价”提出处理意见，并根据需要参与选材定价。
(3)签证:根据合同原则,审查各种签证的及时性、合理性和真实性。
6、技术部的职责
(1)是设计变更的归口管理部门。审核设计变更的必要性和合理性，负责牵头组织对设计变更的会审，对设计变更手续完备性负责。
(2)必要时对工程签证进行会签。
(3)负责确定拟选建筑、装修、机电安装等材料的技术要求或参数，并协同计财部确定所选材料的价格。
7、计财合同部的职责
(1)负责造价审核与支付的归口管理。督促检查计量支付与合同规定的一致性，并根据实际情况修改、完善有关管理办法。

(2)综合审查各种变更的处理程序的合规性和完整性，计量与支付的正确性和准确性，及时扣除或扣留各种应扣款项。
(3)负责各类合同的签订，确保合同的科学性、合理性和合同执行的严肃性。对合同的所有重要方面（包括合同的标的、数量、质量、价款、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等）进行管理、监控。
(4)负责对监理工程师在投资控制方面的考核。
(5)具体业务规定如下：
①工程量：掌握施工图的总工程量，了解工程的施工进度和主要施工部位，督促工程量的现场计量。当发现工程量有疑问时，应及时退回监理总协调单位或工程部进行澄清或更正。
②单价：根据合同原则，审核承包商计量与支付和变更中每一个单价的准确性和合理性，参与主要材料的选材定价，在价格确定上把关，并负责有关材料价格的行文公布。
③签证：根据合同原则，审查各种签证的及时性和合理性，合同中已含内容的签证不予计量，过时补办的签证不予计量，不真实和没有计算过程的签证不予计量。
④台帐：根据工程的实际情况，组织监理工程师、承包商进行“计量计价台帐（清单内）”、“计量计价台帐（清单外）”的核对和确认。
（二）管理程序
1、计量与支付的审批程序及时间要求
（1） 计量与支付流程表
计量与支付流程表
序号
时间要求
工作流程及要求
1
每月28日前
承包商将当月的“进度款支付申请书”一式八份送监理工程师
2
3天内
监理单位对“进度款支付申请书”审查完毕后，并按附表要求编制“进度款支付证书”，送监理总协调单位
3
2天内
监理总协调单位对“进度款支付申请书”审查完毕后，并按附表要求编制“资金拨付审批表”送业主工程部审查，工程部对“进度款支付申请书”审查完毕,送业主计财合同部审查
4
3天内
计财部对“进度支付申请书”审查
5
3天内
计财部将已签署意见的“进度款支付申请书”和“资金拨付审批表”送指挥部办公室领导审批，发“财务实付工程款通知书”
6
1天内
计财部自存四份,送工程部一份,将一式三份交退监理总协调单位,由总协调交承包商、监理各一份
7
备注
如申报手续不合格交由监理总协调单位退原单位重新申报

（2） 工程竣工结算
承包商依据合同的规定完成了全部工程，收到竣工验收证书后，按合同的工程竣工结算资料的有关规定，提出竣工结算书，按相关规定及流程审批后，由广州大学城建设指挥部办公室计财合同部送广州市有关主管部门或广东省教育厅进行审核确认。工程竣工结算在审计中若有费用核减，最终结算应以审计结果为准。承包商与业主对清往来帐目与款项，并按合同规定扣留质量保修金后，业主将进行竣工结算。
承包商应向有关部门提交完整的工程竣工资料，工程竣工资料应得到有关部门的认可，否则，不予支付工程竣工结算款。
（3） 结清
按合同规定，承包商在收到缺陷责任证书（质保期证书）后，承包商应提交最终付款申请，按照计量与支付的流程审批后，监理单位按合同规定发给业主一份最终付款证书，并发给承包商一份副本，业主与承包商进行最终付款，结清合同所有款项。
2、工程签证的管理程序
工程签证的处理按分类分级处理的原则进行管理，归口由工程部负责管理。要求各部门、各个经办人严格遵守报批程序，同时各部门、各个经办人在自己的职责范围内应尽快提出处理意见，不得无故拖延时间。
工程签证报批程序具体规定如下：

工程签证流程表
序号
部门
工作流程及要求
1
承包商
“工程变更申请书”一式八份送监理单位
2
监理单位
提出初步意见后，送监理总协调单位
3
监理总协调单位
监理总协调单位提出意见后，送业主工程部
4
业主工程部
负责牵头组织技术部和计财合同部对除设计变更外的工程变更的会审，提出处理意见。或提出自己的意见书交技术部和计财合同部会签
5
业主技术部
对工程变更进行技术审查
6
业主计财合同部
审查变更资料完整性，费用合规性、合理性
7
审批
Ⅰ、Ⅱ类变更经分管领导审核后,报指挥部办公室领导审批,加盖建设单位公章
Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ类变更经分管领导审批，加盖建设单位公章
8
计财合同部

计财合同部自存三份,送技术部和工程部各一份,将一式三份退监理总协调单位
8
监理总协调单位
一份存档,送承包商和监理单位各一份，由监理发“监理工程师变更指令”
9
备注
审批过程中,若没有获批准,则送业主计财合同部处理

业主提出的工程变更，经工程部、技术部和计财合同部会签，依据工程变更的类别报相关领导审批后，由工程部以书面形式直接或经监理单位通知施工单位，同时抄送监理单位或监理总协调单位。
由监理总协调单位、监理单位、施工单位或其它单位提出的工程变更必须填写《工程变更审批表》（表10）,附上相关支持材料。批准后，由计财部以书面形式直接或经监理单位通知施工单位，同时抄送监理单位或监理总协调单位。
三、计量支付与工程变更的规定
（一）、计量与支付的规定与实施
合同的计量与支付必须按相应的合同所规定的计量支付的原则进行。
1、清单内项目的计量与支付
(1)满足合同计量与支付原则时，工程量清单中具有单价项目，在工程量现场计量的基础上且累计不超出经监理、业主确认的施工图总工程量时，以当期计量的工程数量乘以单价即为当期该项目的支付款额。
(2)满足合同计量与支付原则时，以合价包干的项目，按合同原则和规定执行。
2、清单外项目的计量与支付
(1)工程变更的工程项目，按本办法的有关规定进行审批后，随月度进行计量支付的计算，并纳入当期的计量支付申请表，原则上每季结算一次。
(2)签证形式提供的工作，按合同规定进行计量支付的计算。
(3)合同中规定可以调整价差的项目，按合同规定进行价差调整，每月按上月完成的工程量计算材料使用数量并进行调差支付，原则上每季结算一次。
3、计量支付的时段划分
（1）计量支付按月、竣工验收、缺陷责任证书（移交）等不同阶段进行。
（2）日期应以公历日为准，计量支付应以相应的时段完成的工程数量、合价项目进行；月验工时段以上月26日至当月25日。
4、不予计量支付的情况
计量支付应按照合同规定进行，下列情况不予计量支付：
（1） 无开工报告或开工报告未经批准；
（2） 无计量资料或计量资料不全；
（3） 因施工错误而增加的工程量；
（4） 隐蔽工程未经监理工程师检查确认；
（5） 各分部分项工程无质量检查合格资料，或需返工待处理；
（6）未按有关质量检查管理办法进行检查，未提供检查合格材料；
（7）成品、半成品、器材等缺少应有的试验鉴定资料或合格证；
（8）材料未按规定试验，并未获监理工程师批准；
（9）合同变更及费用未按规定程序办理手续，或合同变更的费用未获批准。
（10）工程项目、计量单位、单价、费率与合同文件不符。
（二）工程变更的费用计算
工程变更的费用计算，应与每个合同项目在合同签订时的各项原则，报价时的计算原则相一致。即费用总构成和各单项费用构成，单价构成和费率构成应有连续性，延伸性，并不能超越或违反合同原则。
（三）工程变更的计量与支付
工程变更批准成立后，则按本管理办法的有关规定进行计量与支付。
（四）大宗材料的计量与支付
按合同文件规定和相关管理办法进行计量与支付。
四、附表
（一）计量支付报表
施工单位填写报表(一式八份)
1.工程计量支付申请书（封面）(一式八份)
2.工程计量支付申请表（表2）(一式八份)
3.计量支付汇总表（表3）(一式八份)
4.工程量清单计量支付明细表（表4）(一式八份)
5.工程变更计量支付明细表（表5）(一式八份)
6.主要材料价差调整表（表6）(一式八份)
7.大宗材料计量支付汇总表（表7）(一式八份)
8.大宗材料供应结算确认表（表8）（注：材料商填写，承包商上报）(一式八份)
9.工程量计算书（表9）(一式八份)
10.总包单位总包管理服务及协调费计量支付表（表17）(一式八份)
11.工程预付款申请书(封面) (一式四份)
12.预付款支付申请审批表(表25) (一式四份)
监理单位填写报表
施工合同部分：
1.工程款支付证书（表1）（施工监理）(一式六份)
2.大宗材料用量汇总表（表23-1、23-2）（材料监理）(一式六份)
监理合同部分
1.工程计量支付申请书（封面）(一式六份)
2.监理酬金支付申请书（表24）(一式六份)
监理总协调单位填写报表
1.资金拨付审批表（表18）(一式六份)
2.大宗材料款拨付审批表（表19）(一式六份)
3.监理酬金支付申请书（封面）(一式六份)
4.监理酬金支付申请表（表24）(一式六份)
设计单位填写报表
1.设计费支付申请书（封面）(一式六份)
2.设计费支付申请报表（表27）(一式六份)
业主填写报表
1.财务实付工程款通知书（表26）(一式三份)
甲招乙供材料商填写报表
1.大宗材料款（市政工程）汇总表（表20-1）
2.大宗材料款（校区工程）汇总表（表20-2）
3.大宗材料供应结算确认表（表8）
4.混凝土搅拌站用水泥计量汇总表（表22）
5.水泥供应结算确认表（表21）
（二）工程变更及合同管理报表
1.工程变更申请表（表10）(一式八份)
2.变更工程量清单表11）(一式八份)
3.变更综合单价分析表（表12）(一式八份)
4.合同外项目签证表（表13）(一式八份)
5.工程变更项目汇总表（表14）(一式八份)
6.变更监理工程师批示（）(一式八份)
7.选材定价申请表（表15）(一式八份)
8.主材看样定板表（表16）(一式八份)
9.验工计量计价台账(清单内) (一式八份)
10.验工计量计价台账(清单外) (一式八份)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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