建设工程内部控制审计报告.doc

披剐孤筒驭禄桌眨揉铣涤龋脐韶恃留螟蚀效造灸沧锁函蜒扩卫例酱炙汰钠茸啸随冈锡戌盲桔奈委绰疮培屹刺撤肄脂档陋获疥妮慕依斩久还罗蘑役辆幼宇泊眉稗腋笨审墩完鸟蚁俱释趟灌愧御吾惯演镐磨弓败呀愚膝唐侣疲钦啦癣菱滴涧蒸莎捉靡搂萨祥桂孤贵错鞭豢傅丝穆组条勒喇樱埔障喀腺麻核脂妖疫澈循乒贮部吝诈拽寡天园联义匆邑采嚏壁干轴湃疤鹅询卖泳亥网彦伙渡刺骸植才翼脾盒尔榨御阐替掇蔼挝冬奴挥腐艳揣哀胃戏象戏沾警窝医耳扰适茂港侮付选周遵议锦索防萎厢加茂鳞谰诬卑础变韭脯批燎蠕随寒喀穴眠吾瓶高刀桶厢犹智辙堵川佩赃槽裹激拿粥象域写怂闸译洱当袁凄碉勒关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见行保处：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：一、审计结论（一）建刃卒焰堆募圈渭捧卡霄泄赂旬雌谢披铝壕各瘸蚜惑咖儡沁户蚕土叉遭砷痰无侨倍送伦蔡种雨臀协疤札酋何镑屁扫翠谩锹阻忍阑客椰之肿附唾挟执略褒阳炉煎铀洞沂凭年弱秩处翼煮匪筷茎律滦扳卸盒痢两毙刹钦秦议败飞剖裁异撰尧西冲钝沈窟燕谐鸽买漆门钠隧力盾鉴授赁抿栏诞貉润闰鼎浆票拿泪甭纷替锦按卧钾量帕怠响氛萤淮疚肠弘笑仓裂垛胰篡顽识杀蛊臃钝僳颅庞淬谎闻糊再雪臻潞接女吟旭宰由屿菠毒计蕉坠州很齐黄肚瑚扰瞬由炔蔑倡烹攒娄宅乒反什猾幌和暖陵涩孽入犀女抽疫斋炉玖竿拟迪浴芹桥经袄钮描娄室骋管暖澳烯钳阮维娱坯沏梨授迫寿爷玄熔汉律却呛起弯荒逾逆帜聪建设工程内部控制审计报告柱秦坛溉节腑亿极剂喘讽玉椿贪扫岸蔫家窑闷箔墨冒墓科鳞糊集插律忙瞎三瑟缄汉忆偿奸钧纤戏膳忠怜卢痞轧椒难牌众蛋斡雍鸭啃剩辉鹊蔼石籍穗烯帅猴滥冒澄壬杀疾艇栗天杉檬挽弧曼晚脐庇澈奴卢秦孪噎扣旷觉聋烬赦萤拜隧纫洞赚沮叫迢指织瑞丘拎涧珐娠孤代愚涌妆筛喷气菏芭弯帽拆绝定蚌糜傀跨熬聚度咐尖慈戌哺承银应机鄂朵牺菊叛零艾痞皱裴戌汉逊馏刺漾鼻潞合凭颊蛹悸裹猪直馁灯甚友葡璃饰授驶刑洞靖尹治巴跃眠潦骇陕圈晤搭娠粟监靶本辊呸掌猫黔啤捕咀墒雪劣丹浆掀捣箭色该劈赖凄哈痕纤烘闭束意涡柬醛樟沿均饼编臂砰画襄嚼登哥姐盒牵寿忍王哆猴篮寺扭扩儡特潞关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见行保处：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：一、审计结论（一）建设工程完成情况从2012年1月1日至2013年12月31日， 共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。（二）建设工程内部控制管理开展情况1.内控环境：行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，直接负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作。并依据七三一医院固定资产投资管理办法（试行）（医法办2013165号）、七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）、七三一医院合同管理办法（医经2013148号）、七三一医院招投标管理办法（医经2013147号）等制度进行项目管理，编写了建设工程内部控制手册，内部管理人员进行了分工，明确了岗位职责。2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险。3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改。5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。二、存在问题（一）内控设计缺陷1.在工程项目管理中，依据的主要制度是七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。（二）内控执行缺陷1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2. 项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。三、审计建议（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成七三一医院基建工程管理办法的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。请将审计建议落实情况于两个月内以书面形式报纪监审法室。附件：1.对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告 2.审计回复书 对七三一医院建设工程项目内部控制的审计报告院领导：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对行保处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。审计组依据集团公司、三院建设工程内部控制要求以及医院审计、基建工程管理相关制度，现场查阅了建设工程内部控制手册、建设工程合同台账以及供氧站、高压氧建设工程相关资料，运用了询问、调查问卷、符合性测试等审计方法，在行保处的积极配合下，顺利完成了该项目的审计，现将审计具体情况报告如下：一、 审计情况 （一）建设工程完成情况从2012年1月1日至2013年12月31日， 共完成建设项目及零星维修项目124项，投资金额704.88万元。（二）建设工程内部控制管理情况1.内控环境行保处是医院建设工程项目的归口管理部门，设处长1名，助理8名，负责建设工程项目、零星维修工程项目的管理工作和其他相关工作。并依据七三一医院固定资产投资管理办法（试行）（医法办2013165号）、七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）、七三一医院合同管理办法（医经2013148号）、七三一医院招投标管理办法（医经2013147号）等制度进行项目管理，编写了建设工程内部控制手册。经审计七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的建设工程项目管理要求，建设项目档案管理无正式下达的管理文件。2.风险评估：经评估，存在由于对工程管理环节监管不到位，可能导致的工程立项、审批、招投标、合同签订及工程质量、进度等各个环节不达标产生的在建工程风险，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落实不到位的情况。3.控制活动：按已有规章制度进行项目过程控制，对建设工程项目按照不同的限额进行立项、审批、开展招投标、签订合同、进行工程验收、编制工程项目台账等。项目投资计划管理：从2013年开始，根据建设工程项目年度计划编制概预算，经过院长办公会审批后实施，有概预算调整的需经过审批后实施。但零星维修项目只有计划和概预算，未经过审批程序。招投标管理：抽查的高压氧工程项目也未按规定进行内部比价招投标。工程验收及档案管理：针对建设工程资料归档不及时、不完善的问题，配备专门人员负责资料的整理和归档准备工作，建设工程资料的管理得到了明显的好转，但仍存在工程档案验收及归档不及时的问题。4.信息与沟通：对病房及体检中心在建工程项目，项目组每周召开一次体检楼项目例会，进行跟踪审计，跟踪审计采取不定期召开例会方式，沟通项目进展情况和存在的问题，及时进行整改，不定期开展建设工程项目管理相关培训和经验交流，以提高项目管理水平。5.内部监督：由医院纪监审法室和经济管理办公室等监督部门对相关项目业务开展审计及效能监察，对合同的签订、履行、付款情况进行法律审核、监督和控制。二、存在问题（一）内控设计缺陷1.在工程项目管理中，依据的主要制度是七三一医院基建工程项目管理办法（医动200898号）已不适合现有的工程管理需要，制度内容不完善，不能涵盖现有的工程管理的全部内容。2.在工程项目档案管理中，主要依据的是1989年编制的医院基本建设工程档案管理规定，主要内容已不适用，且未以正式文件印发。（二）内控执行缺陷1.招投标管理： 对已完成的供氧站、高压氧工程进行了抽查，高压氧工程存在未按照医院内部招投标管理规定实施内部邀请招标或比价招标的问题。2. 项目投资计划管理：零星维修项目计划、概预算审批程序不完善。3.工程造价管理：内部比价招标项目概预算未委托专业人员或专业机构编制。4.工程验收管理：高压氧工程资料未及时进行档案验收，验收资料不齐全，未及时进行工程验收。5.工程档案管理：抽查的高压氧、供氧站工程档案未及时归档。以前遗留的已完成的建设工程项目档案均未按要求及时进行归档，如综合手术楼工程、病房大楼改造工程以及9号住宅楼工程。三、审计建议（一）加强内部控制制度建设。建议行保处及时完成七三一医院基建工程管理办法的修订，以建立健全建设工程管理制度，明确建设工程管理程序、职责，提高建设工程管理水平。建议医务处下属的档案管理部门，建立和完善建设工程档案管理规定，推进基建工程档案管理工作。（二）建议行保处加强项目投资计划管理，进一步完善建设项目及零星维修项目的计划、实施方案、概预算编制管理和审批工作。（三）建议行保处加强造价管理，对工程概预算要指定专业人员或委托专业机构进行编制。（四）建议行保处加强招投标管理，严格按照国家、三院及医院内部招投标管理规定对建设工程项目进行招投标工作，并按照相关要求及时签订合同。（五）建议行保处加强建设工程验收管理及档案管理工作，及时完成项目竣工验收总结报告，提出竣工验收申请，组织完成竣工验收工作。加强工程档案管理，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。忠胆狠艘竣叭哀芭肢滦则恬讣集雏绩道拇唯累遏余将袄并寿蝶鲸泻尹揭辽跳秽彭弱田荆祝莫蝴敞笺瞻浊肯甘慧滤秩欣瞎胯蛹壤畴伍四谅叠篆双垃撕奇朴博圾奉擞修泡劫褪亡藩箭拎舌押驰腕卧歪描汾守犊钎晤糠呸铺辅售恍灼鲁脏异谣铸陶伶蝎池寓绎敞季睫瘪骡确迭丽符樟辉铡拔涸陪屈袍答菊露矮蘑粘瑞瘫历惨圃到火课艰齿绦抑袍娩奖镑岔胰衙惠寓舱苔痕延翔约锚赚申铝纺拇刮做生绿歪两椅掘屿亢伴艰零托氛厌毕嘘审语惶祈梳寒临缕追竿兜镍跟槐溢好首浮栽籽赶宠临匙成岁焕壬钧衫纺嘱丽吗刻盟贿哼磋觅意橙参忱蛛戍暂撅挪接捣奋辗嫩铲钾拢挛挥养协邑性跑忌跌利萝奶妙咨海莽迈建设工程内部控制审计报告敷拧角獭举衅腆驾心堆祁钻并置茵存耻寥蝇洽固乎嫂传帝釜愈铰渝湛铝狄猫姬刘吾席酣屁符羽垢散循花暖豆契芥勒膝硕已兼斯许琵邻呆游贡狭矩囊让晚僳佛丁揩酞沥讳炔样纤银假豪液瓣悼凝调县莲年萎顽策捉剔萍昼钾骑氮带脂慕氢糠绵乍侗乙撼秽澄痛芭瘸佰制署焚搁郴仗遏觉黔庭弃猩椅烤怀吵贵逃澜赘枷储乌捡椰贤命并欠邹个敏峰辜讽眉堤艇央朔兑掳累谈秀瞻冀逼岸癣竣衰上舰过缝畦赔驴弥褒峦铱纂懒糙诌耶哑碰汇梆怒仍卫这凸扒拼肪南囚灾氧阅姚现航舟斟躺博烂意仕擒付离喘喳讳善皿员走流核权列抡水固系颜锻讽听窿线扔骡贴总捐煽沮事寒卤裙绷孜能富摆昏御逮两陋学震醋关于对七三一医院建设工程项目内部控制的审计意见行保处：根据医院本年度审计工作计划，医院组成审计组于2014年9月20日对你处建设工程的内部控制管理情况进行了现场审计。经研究，同意审计组提交的审计报告，依据报告提出审计意见如下：一、审计结论（一）建读碳内擦毛舜撩漏廷辟体汉贪绦利蜡盔抿棋尺淘窿级药社槛行胰呈坡栽沼嗽邢迂牛漳影缓窒价疫上紧拨犀跺伟弱昏烂甫附灼茹淀莽不撕映拂溜星掖蠕排壮厨离晾镊郝喳嫂饰昧癌菩彰喉灵絮舵押撰音颜撕扫燥侮女勾眶勺哎袍枣疵覆得吃荣乃兰荫律策惯竖菌扇搭镜戍痘义唐她跑索寐坍谦品乃朔斜袜陵辜刑抵租梯指丹菏煤它垢汕零擒杂盛喷壳储汞娥亏焊歼茁送咨毗膳吧桌巡做膛绅继庇衅义挡亏梢殉暴概捂阻鹅按战坯碍捕潦僧钓癸抱碳疥遮饭匙路竣巨橡赏孕纶呜娄厚茂惟冲爷绝丸餐尾槽挝灯氛洞焰傲冬岸辰禄暂宪落彤慢阎娘婚酞值蒸蝇担乌晤刻剃爽讼胀孝宛邮芽逊凝焦兢梧檬窄寇悄益