益阳市本级预算绩效目标管理办法.docx

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##市本级预算绩效目标管理办法

第一章  总  则
  第一条  为加强和规范市本级预算绩效目标管理，增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化预算支出责任和效率，切实提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、##市人民政府《关于印发<##市本级财政预算绩效管理暂行办法>的通知》（娄政办〔2013〕26号）等有关规定，制定本办法。
第二条  本办法适用于预算单位（部门）（以下简称预算单位）和项目单位预算支出绩效目标的编制及管理（以下简称绩效目标管理）。
预算单位是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。
项目单位是指在财政预算执行过程中具体承担某一项目实施的法人单位。
第三条  绩效目标管理是指预算单位在编制下一年度预算或年中调整预算支出项目时，依据国民经济和社会发展规划、单位职能职责及事业发展规划，对使用财政资金的项目设定计划期内预期达到的业绩目标、预期产出的效益和效果，并据此评价财政资金使用绩效。绩效目标管理包括：绩效目标编制、绩效目标审核和绩效目标批复与应用。　 
第四条  市财政局、预算单位是绩效目标管理的主体，分别负责本级、本单位及所属单位的绩效目标管理。
第五条  绩效目标管理对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级预算资金和上级转移支付资金。

第二章  组织管理与职责
第六条  绩效目标实行三级垂直管理和上下联动的工作机制，市财政局、预算单位及所属单位根据各自的职能职责分别组织开展本级、本单位的绩效目标管理工作。
第七条  市财政局主要职责：
（一）研究制定本级预算绩效目标管理办法，建立完善与预算绩效目标管理相匹配的共性绩效指标库、指标值库及预算绩效目标管理信息系统等;
（二）组织和指导本级预算单位的绩效目标编制工作；
（三）审核及批复本级预算单位的绩效目标；
（四）指导下级财政部门开展绩效目标管理工作；
五）其他职责。
第八条  预算单位主要职责：
（一）组织完成本部门（单位）及所属单位绩效目标的设定、编制、审核及汇总上报工作;
（二）按照市财政局下达、批复的审核意见，修正调整绩效目标，并组织完成绩效目标;
（三）指导和监督本部门（单位）所属单位开展绩效目标管理工作;
（四）其他职责。
第九条  所属单位主要职责：
（一）编制、申报、修正调整本单位的绩效目标；
（二）积极围绕绩效目标组织实施，确保达到绩效目标;
（三）其他职责。

第三章  绩效目标编制
第十条  预算绩效目标编制按照“谁申请资金，谁编制目标”的原则进行，具体编制范围由市财政局在布置年度预算编制工作时予以明确。
第十一条  设定预算绩效目标。预算单位根据政府或部门制定的规划和下达的工作任务设定绩效目标。
第十二条 编制预算绩效目标申报表。预算单位编制下一年度部门预算或调整预算支出项目时，根据设定的绩效目标，同时编制《##市本级部门整体支出绩效目标申报表》或《##市本级财政预算绩效目标申报表》（见附件1、附件2）及预算项目可行性研究报告等绩效目标申报材料，一般由单位资金使用部门会同单位财务部门共同完成，随部门预算一并报送。预算绩效目标编制主要包括拟定绩效目标和预算支出计划、制订绩效指标及标准值等。
第十三条  预算绩效目标主要包括以下内容：（一）预期投入，即达到预期产出所需要的成本资源；（二）预期产出，是指预期提供的公共产品和公共服务的数量和质量等；（三）预期效果，是指预期产出的社会效益、经济效益、生态效益、可持续发展影响、服务对象或受益者满意程度等。
第十四条  预算绩效目标应符合以下要求：
（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、重点、效益和效果紧密相关。
 （二）细化量化。绩效目标实行多目标管理，分为总目标、阶段性目标。绩效目标应从投入、产出、效益、效果等方面进行细化，须用定量表述为主；不能以量化形式表述的，应当采用分级分档的形式定性表述，使之具有可测量性，可以明确判定达标与否。
 （三）合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标既要符合客观实际，也要充分考虑财力可能等现实支撑条件，确保目标合理可行。
（四）相应匹配。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、单位职能及事业发展规划，要与年度的工作任务、计划数及发展目标相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。
第十五条  制订预算绩效指标。预算单位对设定的绩效目标应当制订绩效指标，据此考量绩效目标完成的实际水平。绩效指标应与绩效目标对应相关、凸显重点、量化可比、合理可行及经济适用。
预算绩效指标一般包括投入指标、产出指标及效果指标。
第十六条  确定绩效标准值。制订的绩效指标应当同时确定标准值，且逐一对应相关。标准值分为历史标准、计划标准、行业标准和经验标准。通常用相对值和绝对值表示。　 
第十七条  经市人民政府特批的紧急办理项目可以先安排资金，再进行绩效目标的补报工作。 

第四章  绩效目标审核 
第十八条  预算绩效目标审核和部门预算审核同步进行。审核分为主管部门审核、财政部门审核及第三方评审。
第十九条  绩效目标审核的主要内容：
　　（一）完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。
　　（二）相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。
　　（三）适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。
　　（四）可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。
第二十条  绩效目标审核程序：
（一）主管部门审核。预算单位预算编制完成后，主管部门应组织工作组或专家组，采取一定方式对所属单位的预算绩效目标进行审核。
（二）财政部门审核。
结合部门预算“二上二下”编审流程，财政部门对预算单位的预算绩效目标进行“一上”审核和“二上”审核（具体审核流程详见附件3
　　 “一上”审核。“一上”环节审核的重点是预算绩效目标编制的规范性，即预算绩效目标与单位职能及事业发展规划的相符性、目标细化量化程度等。审核意见在部门预算“一下”时反馈预算单位，要求预算单位补充完善。
　　预算单位根据财政部门“一下”预算控制数，结合预算绩效目标“一上”审核反馈意见，在部门预算“二上”编制时进行相应调整。
“二上”审核。“二上”环节审核的重点是预算绩效目标编制的合理性、预算资金和预算绩效目标的匹配性等。
预算单位的申报材料经审核不符合规定的，应重新填报，未按照规定重新填报的，一律不予安排财政资金。
（三）第三方评审。对经济社会发展重点项目、重大民生项目或社会关注度高的项目，主管部门、财政部门可根据需要，组织相关领域专家、中介机构及社会相关人士等实施预算绩效目标第三方评审，提高审核的客观性、公正性、公信度。 

第五章 绩效目标批复与应用
 第二十一条  市财政局批复部门（单位）预算时，将确定的预算绩效目标同步批复预算单位执行。
第二十二条  批复的绩效目标原则上不予调整，确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新审核、报批。
因特殊情况的预算调整项目，可先下达预算指标后按照规定程序补报项目预算绩效目标。
第二十三条  批复的绩效目标是预算执行、绩效运行监控、绩效评价、财政监督、政府绩效管理、绩效问责的重要依据。
第二十四条  在绩效目标管理中发现的财政违法行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究责任。

第六章  附   则
第二十五条  各县（市）区、各预算单位（部门）可结合实际制定具体的管理办法和实施细则。
第二十六条  本办法由市财政局负责解释，自发布之日起施行。

附表：1.##市本级部门整体支出绩效目标申报表及填报说明
2.##市本级财政预算绩效目标申报表及填报说明
3.##市本级预算绩效目标管理流程图
附表1
##市本级部门整体支出绩效目标申报表
（ 年度）
填报单位（盖章）

部门
基本
信息
单位名称

通讯地址

单位预算绩效管理联系人

联系电话

人员编制数

实有人数

单位职能

单位年度收入预算（万元）
收入合计
预算内拨款
非税收入
其他拨款

单位年度支出预算（万元）
支出合计
基本支出
项目支出

其中
三公经费预算（万元）
公务接待费
公务用车运行和购置费
因公出国（境）费
合计

部门
整体
支出
绩效
目标
在今年收支预算内，确保完成以下整体目标：
目标1：
目标2：
目标3：
…
其中
一级指标
二级指标
指标内容

指标值
备注
部
门
整
体
支
出
绩
效
指
标
目
标
1
产出指标

…

效益指标

…

目
标
2
产出指标

…

效益指标

…

…
…
…
财政部门审核意见
预算对口业务科室
审核意见
审核意见：

审核人： 科室负责人签字： 年 月 日
资产管理与绩效评价科审核
意见
审核意见

审核人： 科室负责人签字： 年 月 日
预算科
审核意见
审核意见：

审核人： 科室负责人签字： 年 月 日
单位负责人： 填报人： 填报日期： 年 月 日
注：1、此表一式四份，经市财政局审核后，单位自存一份，归口业务科室、资产管理与绩效
评价科、预算科各存一份。
2、本表上报时须附部门绩效目标制定依据。

《##市本级部门整体支出绩效目标申报表》填报说明

一、适用范围
本表适用于预算部门在申请部门整体支出预算时填报，作为部门绩效目标审核、预算资金确定和绩效评价的主要依据。预算部门整体支出是指预算部门为履行职责或完成事业发展目标、纳入部门预算编制范围的年度整体支出计划。
二、填报说明
（一）基本信息
1.年度：填写编制部门预算所属年份。
2.填报单位（盖章）：加盖填报单位公章。
3.其他情况：单位如实填列。
（二）部门整体支出绩效目标
预算部门根据各级党委政府下达的工作任务及本部门发展规划，描述年度内部门使用预算资金达到的产出和效果。根据单位年度计划预期实现的多个目标，依次填目标1、目标2、目标3等内容。
（三）部门整体支出绩效指标
部门整体支出绩效指标作为部门整体支出绩效目标的细化和量化，主要填报单位预期实现的多个目标的具体内容。主要包括：产出指标和效益指标等一级指标。
1.产出指标：填列部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等二级指标。
数量指标，填列某年度单位整体预算执行的具体数量成果。如“培训1000人”、“人均培训50课时”。
质量指标，填列某年度单位整体预算执行的质量水平。如“培训合格率90%以上”。
时效指标，填列部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况。如“第一期培训6月底前完成”、“第二期培训9月底前完成”。
成本指标，填列部门计划提供产品或服务所需成本。如“完成业务培训会议需经费5万元”。
（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。
（2）指标值：对指标内容确定具体值。其中，可量化的用数值描述，统一用百分比的形式；不可量化的以定性描述为主。
（3）备注：其他说明事项。
2.效益指标：反映与既定绩效目标相关的、部门整体支出预期结果的实现程度和影响，主要包括社会效益指标、经济效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、社会公众或服务对象满意度等二级指标。
社会效益指标，如“适龄儿童入学率98%以上”。
经济效益指标，如“净利润提高50%以上”。
生态效益指标，如“饮用水源重金属含量下降70%”。
可持续影响指标，如“能耗下降4%”。
社会公众或服务对象满意度，如“参与培训人员满意度90%以上”。
3.实际操作中确定的部门整体支出绩效指标具体内容，各部门可根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。
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附表2
##市本级财政预算绩效目标申报表
（ 年度）
填报单位（盖章）：
专项名称

专项属性
新增项目□ 延续项目□
主管部门

主管部门
编 码

专项实施单位

专项资金
总 额
万元
专项负责人

联系人及
电 话

专项起止时间

单位职能概述

专项概述

专项立项情况
专项立项
依据

专项申报的可行性

专项申报的必要性

专项实施
进度计划
专项实施内容
计划开始时间
计划完成时间
1.

2.

3.

……

资金使用计划
预算资金
（万元）
第一季
（年）度
第二季
（年）度
第三季
（年）度
第四季
（年）度
专项实施内容
1.

2.

3.

……

专项长期
绩效目标
（延续项目）
1.专项最后完成计划提供公共产品和服务的数量、质量、时限和成本；
2.专项计划达到的社会、经济和环境效益，可待续影响等。
专项年度
绩效目标
1.本年度实施专项提供的公共产品和服务的数量、质量、时限和成本；
2.本年度实施专项计划达到的社会、经济和环境效益，可持续影响等。
专项年度
绩效指标
一级指标
二级指标
指标内容
备注
产出指标

数量指标

质量指标

时效指标

成本指标

效益指标
经济效益指标

社会效益指标

环境效益指标

可持续影响指标

服务对象满意度指标

……

单位已有的（或拟定的）保证专项实施的
制度、措施
专项组织机构：
相关管理制度：
工作措施（方案、规划等）：
其他需要说明
的问题
1.专项资金概况；
2.专项资金使用及管理情况；
3.其他需要说明的事宜。
财政局部门预算
对口业务
科室审核
审核的主要内容
审核意见
1.是否立项及项目属性确定；
2.绩效目标设定是否合理；
3.预算资金可供量与目标之间的匹配性；
4.项目、资金及财务管理措施；
5.其他。
科室负责人：
审核人：
年 月 日
财政局资产管理
与绩效评价科审核
审核的主要内容
审核意见
1.填报内容是否完整；
2.是否设定量化的绩效目标；
3.是否有适当、细化的绩效指标，及其与绩效目标之间的对应性；
4.其他。
科室负责人：
审核人：
年 月 日
财政局预算科意见

科室负责人：
年 月 日
单位负责人： 填报人： 填报日期： 年 月 日
注：1、此表一式四份，经市财政局审核后，单位自存一份，归口业务科室、资产管理与绩效
评价科、预算科各存一份。
2、本表上报时须附部门绩效目标制定依据。

《##市本级财政预算绩效目标申报表》填报说明

1．专项名称：按规范的专项名称内容填报，与部门预算专项名称一致。
2．专项属性：分为延续专项和新增专项，在所选专项后面的“□”中划“√”。延续专项是指以前年度（预算）批准的、在本年度（预算中）继续安排的专项；新增专项是指本年度新增的需列入本年度（预算）安排的专项。
3．主管部门：填写专项主管部门（一级预算单位）全称。
4．主管部门编码：按财政部门规定的预算编码填列。
5．专项实施单位：填写专项资金使用单位。
6．专项资金总额：本年度市级财政预算安排的专项资金总额。
7．专项负责人：填写专项用款单位负责人。
8．联系人及电话：填写申报表填报人及联系电话。
9．专项起止时间：填写专项整体实施计划开始时间和计划完成时间。
10．单位职能概述：简要描述项目实施单位的职能。
11．专项概况：简要描述专项的内容、目的、范围、期限等基本情况。
12．专项立项情况：分别描述专项立项的依据（有关政策性文件）、专项申报的可行性、专项申报的必要性等，应与专项立项申报资料中的一致。
13．专项实施进度计划：针对专项特点设定分阶段的专项具体实施内容，清晰、明确填报每个阶段的专项实施内容，分计划开始时间和计划完成时间。
14．资金使用计划：年度项目须制订分季度的资金使用计划，中长期项目须制订分年度的资金使用进度计划，按项目细化到具体实施内容。
15．专项长期绩效目标：描述专项整个计划期内的总体产出和效果，主要采用定性描述，但不可缺少定量描述。
16．专项年度绩效目标：根据专项的特性和具体实施内容，对专项在本年度产出的数量、质量、成本和时效等方面进一步细化，形成具体可衡量的目标任务。
17．专项年度绩效指标：是对专项年度绩效目标的细化和量化。单位根据专项的实际情况从表中所给参考的方面或其他方面，设定绩效指标，要尽可能量化测算。其中，产出指标为必填项；效益指标可根据专项资金特点选填。
产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映预算部门计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映预算部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映预算部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映预算部门计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。
效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度，包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标等。
18．指标内容：具体的指标名称和数字。
19．备注：指标的具体含义和计算公式。
20．单位已有的保证专项实施的制度、措施；为确保专项实施而制定的制度和措施，如资金管理办法等。
21．其他需要说明的问题：反映专项绩效目标申请中其他需补充说明的内容。

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附表3
##市本级预算绩效目标管理流程图
是

是否需调整
预算单位编制“一上”绩效目标
财政部门
预算布置

主管部门审核

否

财政业务科室“一上”审核

预算单位补充完善“二上”绩效目标
绩效目标审核 意见反馈

主管部门审核

财政预算科 综合平衡

是

是
财政业务科室“二上”审核

否
否
是否需调整

确定绩效目标
是否需调整

财政预算科 综合平衡

绩效运行监控

结果应用

批复绩效目标

绩效评价

信息公开选项：主动公开
##市财政局办公室 2015年12月30日印发

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