浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策分析解析.doc

目 录摘要：1关键词：1一、出纳工作的发展概况21、出纳的定义和工作内容22、出纳工作流程图33、出纳与会计的区别3二、公司发展概况4三、公司在发展过程中存在的问题51、制度不健全，无章可循52、手续不全，防范意识不强53、工作过于疏忽，技术上总是出现差错54、出纳人员的业务知识水平较低5四、解决问题的方法61、规范出纳岗位，进行规范化管理62、建立健全的出纳管理体制63、提高从业人员的整体素质64、对公司的财务进行透明化管理7五、结束语7参考文献7浅谈单位出纳工作中存在的问题及对策-以南京金算子财务管理公司为例摘要：随着经济飞速蓬勃的发展，资金的流动也在循环往复的进行着，会计行业是带动资金流动的纽带，在当今的经济社会中起到举足轻重的作用，并且该行业的发展势头还将继续，成为当今世界最为热门的一个专业之一。出纳环节是整个会计活动过程中的首要工作，非常的重要。但是出纳环节也是会计活动过程中出现错误最多的环节，出纳人员的工作难度也是相当之大，没有哪个公司的会计制度是很完善的，也没有哪个公司的出纳人员在工作的过程中不出现差错的。本文以南京金算子财务管理公司为例，就出纳工作在会计活动过程中存在的问题进行全面的分析，进而提出解决的对策，使其能够更好的发展。关键词：出纳；存在的问题；解决的对策Introduction to the problems existing in the unit cashier work and countermeasures - Nanjing golden operator financial management company, for exampleAbstract:With the development of rapid economic booming, the flow of money also in the cycle, the accounting industry is the tie that drives the flows plays a vital role in todays economic and social, and momentum of the development of the industry will continue to become a professional in the world today the most popular one.Cashier link is a priority in the process of the whole accounting activities, is very important.But the teller link is wrong most steps in the process of accounting activities, cashier personnel work difficulty is very big, no companys accounting system is very perfect, also no company cashier personnel in the process of work dont make mistakes.This article takes Nanjing golden operator financial management company as an example, the cashier work on the problems existing in the process of accounting activities to conduct a comprehensive analysis, and puts forward the countermeasures, enable it to better development.Key words:The cashier. Existing problems; Countermeasures to solve 一、出纳工作的发展概况1、出纳的定义和工作内容定义：出纳是指按照国家出台的相关规定和制度，办理本单位的银行结算、现金收付及有关财务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳人员办理银行业务流程图工作内容：（1）货币资金核算办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。对有关的印章进行保管，对支票进行登记注销。对收入凭证进行审核，办理销售结算业务。（2）往来结算办理业务的往来结算，同时建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。（3）工资结算执行工资计划，监督工资使用。审核工资单据，发放工资奖金负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。2、出纳工作流程图出纳人员在公司收入或者是支出一些款项是应注意流程。对于公司收入的款项出纳人员要弄清款项的来源和金额的大小，要明确付款人的基本信息和公司的全名。对于入账的款项来源要明确等等。对于公司支出的款项出纳人员要明确款项支出的用途和金额的大小，做好明确的账面记录等。出纳工作流程图3、出纳与会计的区别 出纳工作与会计工作之间的区别与联系：1、账、钱、物分管：前者只能管货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。 后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、总账、编制会计报表和税务报表等2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都是原始凭证、记账凭证原始凭证记账凭证明细账内部报表 记账凭证汇总表总账会计报表税务报表出纳和会计对账，货币资金明细账二、公司发展概况金算子公司的全称为“厦门金算子财务管理有限公司”，该公司创建于2008年，成立于2010年3月，从事工商注册、财务代理（税审、审计、验资）、商标代理、企业贷款、资产评估、银行融资、项目融资、个人理财、房产代理等金融服务。董事长被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。2012年期间，厦门金算子税务师事务所有限责任公司及厦门投商行投资管理有限公司正式成立，2013年厦门互助通财务管理有限公司相继成立。经营范围：工商注册：主要面向企业和个提供公司注册代理、注册公司、注册集团有限公司、集团公司变更、股份有限公司、有限公司改制股份有限公司、基金公司、投资基金、基金合伙企业、外资企业注册、企业改制、企业上市咨询辅导、代办执照、企业变更、企业年检、企业增资、一般纳税人申请、小规模企业升一般纳税人、增值税审批、高新技术认定、软件企业人定、代理记账、税务咨询、评估验资、税务代理、等一系列服务。财务代理（税审、审计、验资）：代理建账、记账、设计企业财务制度，为企业提供财务报表分析；代办纳税申报事宜春代办税务登记、变更登记、注销登记手续；代办减税、退税、免税事项；协助企业验资、评估、年检、审记工作；配合企业完成税务检查；常年提供会计、税务咨询服务。商标代理：代理申请前的商标查询，商标申请注册，代理续展注册、转让注册、许可使用合同备案、变更注册人名称或地址、补发注册证，代理中国申请人到国外办理商标国际注册，代理外国申请人到中国申请商标注册，代理商标权海关备案，代理解决商标侵权纠纷，商标侵权投诉等。资产评估：为企业上市、合资、收购、合并、抵押、资产转让、破产清算、资产管理、司法签定等领域提供包括工业类评估、物业类评估、企业价值及无形资产评估、金融企业资产评估等各项服务。银行融资：间于银行与客户之间的稳固桥梁，实现共创共赢的良好局面。为企业/个人提供银行融资方案：外汇贷款、定期存单质押贷款、银行承兑汇票及汇票贴现、各式各样收益良好的理财产品。民间借贷：为企业办理民营银行贷款、小额贷款、民间借贷连锁、担保、私募基金、银企对接平台、网路借贷、金融超市、金融集团、民资管理公司、民间借贷登记中心、典当等民间借贷业务。企业贷款：为企业选择贷款渠道，帮助企业在生产经营以及项目开发上解决融资问题。房产代理：为企业或个人办理房地产买卖代理、租赁代理、权属登记代理、纳税代理和抵押贷款代理等。三、公司在发展过程中存在的问题1、制度不健全，无章可循 南京金算子财务管理公司成立的时间较晚，公司的制度和规章都还不够完善，在会计方面尤为突出。公司没有建立健全的有关会计方面的制度，导致会计方面的管理过于疏松，出纳的环节更是如此。南京金算子财务管理公司的账款管理制度无章可循，公司的管理层、会计人员擅自领取现金，并且没有向出纳人员进行汇报，导致出纳人员在进行财务盘查时常常出现错误。同时公司有时为了躲避上级和有关部门的检查和监督，对公司的收入进行隐瞒，将部分收入进行单独的管理。这样做不仅会导致公司“帐内”和“账外”的款项容易混淆，而且这部分资金由于缺乏监管时常会被忽略，出现乱用的现象，给出纳人员的工作带来了很大的麻烦。2、手续不全，防范意识不强 南京金算子财务管理公司的出纳人员在填写现金支票或者是编制财务凭证的过程中不能做到规范化处理。让许多坏人有了可乘之机。如：借款票据不签字、不盖章，经过一段时间借款人耍赖故意不还，因为没有规范的手续和流程，所以很难将借款追寻回来，只能自认倒霉；有的出纳人员对库存现金、票据、凭证等不能进行正确的保管，导致出现丢失现象的发生，给公司带来很大的损失。3、工作过于疏忽，技术上总是出现差错 公司的出纳人员的人员流动性比较大，一段时间就会变更出纳人员，导致他们对业务知识不能很好的把握。同时出纳人员的年纪偏小，做事不够沉稳，所以很容易出现错误。公司的出纳人员对出纳工作的内容掌握的不是很熟练，不能正确的填制财务凭证、票据等，常常出现技术上的不到位的问题。4、出纳人员的业务知识水平较低 南京金算子财务管理公司在岗的出纳人员的学历水平较低，他们几乎没有经过专业知识方面的培训就直接上岗的，所以在进行业务处理的时候时常出现错误。如：对票据不能进行正确的填写；对各种单据的用途理解的不透彻；对自身的工作内容不能熟练的掌握等等。有的出纳人员没有取得会计从业资格证就直接从事该方面的工作，没有相关方面的业务基础。四、解决问题的方法1、规范出纳岗位，进行规范化管理 南京金算子财务管理公司的出纳人员在填写支票的时候，要认真，争取做到字迹公正清晰、规范化， 如：在书写金额的过程中小写数字前加上人民币符号，大写数字顶格写，避免坏人有机可乘；在编写证账凭证时，要根据原始单据自然张数填写附页的张数，用胶水将其粘牢，防止脱落，避免带来不必要的麻烦。2、建立健全的出纳管理体制 南京金算子财务管理公司应严格按照现金管理暂行制度实行现金和存款的监管。对账款进行严格的分管制度，出纳人员的责任要明确，不得经手管理公司的现金。公司应健全票证管理与现金收支制度，收取现金是应使用统一的票据凭证，并将款项及时入账，不能擅自挪用公款，对库存现金进行定期的盘查，避免库存现金超出规定限额情况的发生。同时公司对凭证应进行严格的管控，不得将票证进行随意的转卖，不得签发空头支票等等。3、提高从业人员的整体素质 出纳工作对员工的素质要求比较高，因为出纳工作时一项很繁忙的工作，同时要求在岗人员的心思一定要缜密细致，避免出现差错。南京金算子财务管理公司应对出纳人员进行定期的业务培训，增强他们在专业方面的知识掌握度，对他们进行心理素质和思想素质方面的培训，在公司落实“三勤、三心”的标准。三勤是指：业务知识不懂得要勤问、重要的业务工作要勤向领导汇报；自己经手的业务要勤于练习，争取做到熟练掌握；要与银行打好关系，出纳人员与银行的往来最为频繁，所以出纳人员应多到银行进行走到，将公司的账务和结存现金和银行存款进行核对，做到及时的更正。三心是指：在进行业务学习的过程中，要做到不懂勤问的习惯，不要不懂装懂；对于自己经手的业务，都要认真负责，每一笔经手的业务都要自己亲自过目、过手，做到严格把关；在日常工作的过程中要细心，对周围的事物要保持高度的警惕，尤其是公司的现金、支票、存款等要妥善的保管，避免遗失、不骗、被盗等行为的发生，给公司带来不必要的损失。4、对公司的财务进行透明化管理 公司应加强对出纳人员的监管，出纳人员应主动的配合。如：出纳人员应主动对会计人员汇报现金的库存数量、主动为库存盘点提供条件。只有会计人员做到相互的配合和监管才能更好的对账款进行有效的管理，减少账面不符情况的发生。同时公司应在员工内部建立一个理财小组，定期召开理财会议，对公司的财务和收支情况进行汇报和分析，定期对财务状况进行公布，接收群众们的监督。五、结束语 出纳工作作为会计活动过程中的一个重要的环节，不具有替代性，同时做好会计活动过程的每一个环节都是很必要的。公司的出纳人员应端正自身的工作态度，公司的管理人员应加强公司关于出纳知识的培训和对其进行规范化处理。同时政府应出台一些有关会计方面的法律章程等等。全面提高出纳人员的从业素质，树立良好的出纳人员的形象，使会计行业能够健康的发展。参考文献1沉慧珊.关于出纳工作的思考J.中国西部科技，2009，8（01）. 2刘叶.“六要”做好企业出纳工作J.农村财务会计，2003. 3吴健.企业会计规范问题探析J.上海企业，2006（07）. 4财政部.企业会计准则2006M.北京：经济科学出版社，2006. 5许静.浅谈如何做好出纳工作J.现代企业教育，2010（02）：129-131