强化资金集中管理-提高资金使用效率—汤.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-强化资金集中管理 提高资金使用效率汤雄上海自来水给水设备工程有限公司一、 企业资金管理的现状及存在的问题 目前企业资金管理存在一些问题，财务风险日益突出。具体表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。 其表现主要有以下三个方面：1、信息失真，不能为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不透明和不对称。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，更为严重的是，企业各个层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，以至会计核算不准，报表不真实，合并的会计报表掩盖了下属子公司的实际经营状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也损害了股东的权益。2、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对资金流动环节普遍存在着监控不力等现象，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资、对外担保和借贷等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出时，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式。3、资金分散，使用效率低下目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些公司设立的账户众多，资金管理失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货占用比例过高，应收款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 二、 企业资金集中管理的模式本着财务管理以资金运营为重心的指导思想，公司可成立财务管理中心的资金结算中心-内部银行，明确规定由内部银行统一对整个公司的生产、经营、基建所用的资金进行筹资运营和监控。各下属分公司一律不准在外开设账户，逃避监督。对子公司的帐户要进行监控，明确权限，对其多余的资金通过利率的杠杆进行调度。这样做，不仅集中了财务管理，而且加强了资金监控，提高了资金利用效率；同时内部银行充分发挥资金融通的职能，用足用活银行承兑汇票、承兑贴现、卖方信贷、买方信贷等融资政策，充分利用资金的存贷差、时间差、空间差来控制总量，调节存量；而且通过发挥利率的杠杆作用，压缩各单位资金的占用，加速资金的周转。三、 企业资金集中管理的操作方法1、合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低公司生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由公司财务部门统一安排。公司根据预算编制筹资计划。公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用公司内的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。2、合理使用资金，加强资金使用过程的控制公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期效益。公司对资金使用的控制，一方面可以通过公司财务部门集中进行公司内生产企业与流通企业间的货款结算以及公司内企业间的资金调拨；另一方面，通过现金收支日报表，加强对各子公司现金流出的日常监控，以节约使用资金。3、通过集中管理，实现利润最大化资金管理制度方面，应实行“资金集中营理，收支两条线”的思想，提倡推行集中采购、建立营销中心来统一销售等措施实现资金集中统一管理，实现资金成本持续下降和效益最大化的目标。4、强化子公司应收帐款管理和对货款回笼的考核。加强对下属子公司应收帐款管理和对货款回笼的考核，可以减少资金占用，提高资金使用效益，促其逐步不依赖母体，自我发展。要逐步撤回借给和被子公司长期占用的周转金，提高母公司的资金周转效益，在今后母公司与子公司业务往来中，应实行与其他经济实体同等的待遇，促使子公司自己筹集使用资金，真正做到自主经营，自我发展，促使企业整体经济效益的提高。在应收账款催讨方面要强化责任制，健全逾期帐款催收制度和奖惩办法。财会部门应定期提供逾期末收回账款的明细表，及时向经营和有关业务部门反映，共同分析逾期原因。按照“谁造成，谁催收”的原则，积极、主动地尽快收回货款，同时逾期应收帐款的催收应与个人的奖惩挂钩，计奖的销售收入应以实际收到的帐款为准，造成坏帐的，应承担经济责任，以明确业务人员的责权。四、企业资金集中管理的意义和作用资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是公司财务管理的核心内容，其最基本的特点是其具有流动性，存在于生产经营活动的全过程。企业资金的运动直接影响着企业的成本状况和利润水平，影响着企业经营目标的实现，影响着企业投资者、经营者以及同企业有经济关系的各方面的经济利益。为此，企业必须以资金运动为主线，保证资金运动的通畅，以维护企业良好的财务状况，实现资金流动性和收益性的最佳组合 。资金集中管理的意义有以下几点：（1）降低公司财务费用 （2）有效控制信贷资金风险 （3）有利于公司授信的扩大 （4）增加公司核心竞争能力 （5）提升公司管理品牌 企业财务管理的核心是资金，资金是企业的血液。企业对财务的管理，说到底是对资金流量的集中管理与控制。从国外大企业经营的实践看，无一不是在资金管理上实行集中控制，这种控制非常严格，几乎是无情的，一点余地也没有。实践证明，加强财务资金管理，不只是事后算帐、做帐、统计、结算，而必须是把财务资金管理作为整个企业管理的核心，使之贯穿到生产经营的每一个环节，从企业洽谈合同、收取订单乃至再前面的市场调查、项目可行性论证，就必须认真考虑企业的财务和赢利能力，以保证企业取得最大的经济效益。从这个意义上讲，财务管理是一个大概念。抓财务管理，就是在抓企业管理。我们必须确定这样的理念：企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金。李荣融多次强调，企业的生存和发展，向内要靠加强财务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条。通过加强财务资金管理，尽快把企业的管理水平提高上去。 2004年10月发表于上海会计2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-