苏果超市购物广场(财务)费用报销管理规范.doc

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浙江中商
（财务）费用报销管理规范
编号ZHONGSHANG--CW003
新订：第一次
修订：
发布： 2010-12-01
实施：2012-12-1
起草：运营部
审定：总经办
解释：运营部 
一、适用范围：适用于浙江中商各门店。
　　二、费用支出的管理规定
　　1、门店费用支出的范围
　　（1）水电费：指门店经营场所及其他附属设施内用水、电所支出的费用。
　　（2）交通费：因工作需要乘坐车辆所支出的费用。
　　（3）垃圾费：按地方政府规定支付的垃圾处理费。
　　（4）零星修理费：除公司统一维修以外的设备（如电饭锅、微波炉等）维修费用。
　　（5）体检费：员工办理健康证支出的费用。
　　（6）物业管理费：支付给物业管理公司的费用。
　　（7）停车费：门店车辆因业务需要支出的停车费。
　　（8）办公用品费门店零星购买的办公用品（一般应在行政部领用，这里的办公用品费指经行政部同意后自行购买的办公用品支出。）
　　（9）业务招待费：因业务需要支付的招待费用。
　　（10）其他：员工工伤医疗费、处理顾客纠纷支出的费用等。
　　（11）下列费用不在门店报销范围内，而由公司职能部门统一办理：房租、在房租合同内规定支付的物业管理费及设备租赁费、冷冻设备维修费、电梯维护费、电脑及收银机维修费等。
　　2、门店费用支出的结算方式
　　门店费用支出的结算方式，一般以转账（如支票）方式进行。如因特殊情况确需立即支付现金的，单笔支出500元以内的由门店店总批准、1000元以内的由运营总监批准、1000元以上的由公司高管人员（总监级）批准后，可从备用金内先行垫支，并办理报销手续。
　　3、门店费用收取票据的规定
　　（1）各项费用支出必须取得合法、有效的票据作为报销凭据。
　　（2）各项费用支出使用的发票
　　水电费：增值税发票、普通销售发票等。
　　由于水电费发票在实际过程中存在多种现象，按以下方式依次执行：
　　　①水、电表过户至我公司，供水、电部门直接向我公司出具发票收取水、电费。
　　　②出租方开具增值税发票或普通销售发票。
　　　③出租方开具电费分割单、并提供原始的电费发票复印件，至供电部门开具增值税发票。
　　　④出租方如为行政事业单位或部队，可开具行政事业单位收据或解放军专用收据。
　　　⑤在实际操作过程中索取合法票据存在困难的，由网点发展部协助门店与出租方协调，避免因票据不合法给企业造成损失。
　　交通费：公交IC卡充值票、出租车专用/定额发票、客运统一发票等。
　　垃圾费：行政事业单位收据。
　　零售修理费：增值税发票。
　　治安联防费：行政事业单位收据。
　　体检费：行政事业单位收据。
　　物业管理费：服务业通用发票。
　　停车费：机动车停车场定额发票。
　　业务招待费：普通销售发票、服务业发票。
　　员工工伤医疗费：行政事业单位收据等。
　　处理顾客纠纷支出的费用：普通销售发票、行政事业单位收据等。
　　（3）收取费用票据过程中应注意以下事项：
　　　①票据是否为合法票据，即除普通收据外的票据必须有税务部门或财政监制章。
　　　②票据版本是否有效，即国家已停止使用的老版本发票为无效发票。
　　　③需要加盖收款单位印章方能生效的票据是否加盖了收款单位印章。
　　　④票据中填写的内容是否与票据规定的使用范围相符。
　　　⑤增值税发票开票日期是否已过三个月的认证期。
　　　⑥票据的客户名称是否准确。
　　　⑦大、小写金额是否完整、准确、一致。
　　三、费用报销的管理规定
　　1、门店费用报销的基本规定
　　（1）以现金的形式报销费用的，填写《门店费用报销单》报销；以其他形式（如支票）报销费用的填写《汇款审批单》报销。
　　（2）费用报销单据的填写、审核、登记、审批等所有内容必须使用黑色的钢笔（或签字笔）填写，否则财务部门不予报销。
　　（3）连续性的费用如水电费、物业管理费、治安联防费、垃圾处理费等，门店必须对交费情况进行登记备查。
　　2、门店费用报销的流程
　　（1）门店经办人员根据实际发生的费用事项填写《费用报销单》或《汇款审批表》，对各项原始票据的合法性、有效性、准确性负责，并签字确认。
　　（2）门店负责人负责对费用事项的真实性、金额的准确性审核，并签字确认。
　　（3）运营管理中心负责人对门店费用的必要性、合理性进行审核，并签字确认。
　　（4）特殊费用需经专业职能部门登记审核，确认费用的合理性、合法性，并签字确认。具体包括行政部物管安全科负责水电费、垃圾费、治安联防费、物业管理费；人力资源部负责体检费。
　　（5）财务管理中心负责审核报销手续的完整性、单据的合法性、金额的准确性等，并签字确认。
　　（6）公司行政总监（首席执行官、人力资源总监）负责费用报销的最终审批。
　　（7）财务管理中心根据手续齐全的单据给予报销入账。
　　（8）部分特殊费用，如业务招待费、员工工伤医疗费、解决顾客纠纷支出的费用等，无需第（5）个环节（即财务审核），直接由领导审批后报销。
  3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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