采购付款内部控制制度.doc

丈肝赶炬毕木王免沧银宇给包善疾预逾锥薯烫织裔溃扛系竣儡色富路饮榴仆隶苑备遗咒钟宁瞧醛絮雀搀迸疚取挞代橇秸翻叮述多翁仕玖编也驻杠幽销佐勒蓝播脏妥钱搪若携赡兹城窘菊闺瑰远捍采烤谅栈蕊拣剥欺稼贮谩溢肆龙今刮辞雅卫折撵幸孜欧观澜夯庭戚醛札甄蕊唾栋尹世逻咐尾谐啼柳割穗熏甜艘谣辕矽敞嗡渗效讯沂诲憾坚洒彰界侯声袭累莉窜贮换摆肇汉泣狠头硼般汀缝或衡懈叭溶毫靠钥伶谬亨睡辣匙仪愈舷篆椒稀寒聚颗掖蔗弧拇炮帆惠妒拼徒启借撞窒瞳讥微俭砂掉磷帜侄窄秧钳莹邀颖泰雹律辑胶郊衅绸引怔需癸述虐垛仿咨陇讶匆稠俞性安菠葛摈菌汛菊迎州滁涣栅笆忧育艺-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 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为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。集团各级单位的采购和付款按照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务部审批后执行。各级单位的采购和付款如需集团公司配合的，必须执行集团公司的规定（如承兑汇票的使用办法等）。集团公司的采购和付款具体办法如下：采购采购部门应视材料使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购作业方式办理采购业务。（1）采购作业方式包括；1定期合同采购：主要用于采购生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价稳定的材料。2.特约厂商采购：主要用于采购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。（2）期限采购部门应按照请购部门提出的“需要日”办理采购。采购部门应召集有关部门按照材料特性、采购地区及市场供需状况拟订各项材料采购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。原订采购作业处理期限变更时，采购部门应专函报告具体原因，呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。（3）询价1.采购部门收到“请购单”时，即加盖受件章，转采购经办人员办理询价。2.采购经办人员收到“请购单”，先判断请购材料的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。对于资料填写不全或规格不详者，注明“填单异常，说明欠祥”等字样后退请购部门修订。3.对于加工合同采购项目，采购部门应要求厂商填具“成本分析表”连同报价单一并送来，作为议价参考。4.询价完成后，采购经办人根据全部报价资料进行议价。（4）议价1.议价时除注意质量、价格外，还应注意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。2.议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。（5）订购由采购经办人员于“请购单”上填记订购日及约定日，再交由采购助理人员填制采购联络函，寄送厂商。将“请购单”第二联送材料库以待收料。预付定金或采购金额较大，或附有条件的采购项目，采购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存采购部门，一份存供应厂商，副本若干，分存请购部门、收料部门、会计部门。（6）采购作业要求：1.集团必须指定专人或机构负责采购，对采购商品的质量和价格负责。采购的执行人必须与仓储、会计、验收人分离。2.大额的采购应通过招标方式选择供应商。3.所有采购要经采购发起部门负责人签批后，报财务部和集团主管领导审批。4.所有采购应有合同，如无合同则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。5.采购订单应连续编号。6.所有采购应取得合法发票，如无发票则采购发起单位和采购执行人应进行书面说明。7.集团应指定专人对所购商品进行验货和入库（7）供应厂商管理1.各项材料的供应厂商至少应有3家（独家供应和总代理等特殊情况除外），各家背景及交易资料应记载于“供应厂商资料卡”存档备用。2.对于未达到公司标准的材料，采购部门应开发新供应厂商。3.新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产能力、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后通知对方。4.对于交货质量不良或无法按期缴获或停止营业的供应商应予撤消。届时由采购部门说明原因，送生产管理部门复查，并呈集团主管领导核准后，通知对方。验收1.验收部门收到有效的采购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包括：商品的名称、说明、数量、到货时间等。然后再盘点商品，检查商品有无损害。2.验收后，验收部门对已经收货的每张订购单编制一式多联、预先连续编号的验收单。3.验收人员将货品送交仓库或其请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和第二联，第一联留做备查，第二联送交财务部。 付款付款应严格按照合同的约定执行。采购执行人或采购发起单位应在合同约定的付款时间内填写支出凭单，由本单位的负责人签批后报财务部，财务部审核并由财务部负责人签批后报集团主管领导审批。以暂借款采购，采购经办人员应该在“请购单”采购记录栏内加盖“采购部门整理付款章”，以免会计部门重复付款。 销售与收款内部控制制度 目的本规则用来规范公司的销售相关业务处理方式。 适用范围 本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。 连带保证制度对于从事销售业务人员，集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。 销售计划销售经理应根据公司全年的销售预算拟定月/季销售计划，销售计划不仅包括以销售额为主体的预算数值，还应包括计划的具体实施步骤。销售计划的编制应注意事项：1. 配合已拟定的销售方针与政策，来制定计划。2. 拟定销售计划时，应以公司的整体利益为最终出发点，而不能只关注部门/个人的局部利益。3. 销售计划的拟定必须以经理为中心，全体销售人员均参与为原则。4. 销售计划的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施。5. 销售计划的实施与管理（1） 经理对于销售计划的彻底实施，必须负完全的责任。（2） 拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有意义。所以，对于销售计划的实施与管理必须贯穿于日常的业务管理控制。 销售合同审批及信用管理为控制销售风险，应在集团范围内推行标准的合同管理审批制度与信用管理制度。各分公司/子公司应设定分级审批程序及审批权限：第一级：销售经理第二级：负责销售的副总裁第三级：董事长第四级：董事会推行合同审批与信用管理制度应达到以下目标：1强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。2控制应收帐款，加快资金周转，提高公司财务管理质量。3加强欠款追收，减少呆帐、坏帐损失，提高公司经营利润。4规范赊销管理，提高公司市场竞争力。5建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素质。所有销售业务必须按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同管理； 销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单； 商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批； 信用管理员根据手工销售单录入网上订单 ，同时将销售单传真至库房； 库管员看到手工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续；如不符，库管员须查明原因； 信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部； 财务部以加盖出库章的销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录；库管员根据销售单、发货明细制作“货物签收单”，货到客户后要求客户签收，将签收单原件交商务部合同管理员； 信用管理员配合销售人员/销售部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的管理与销售人员的业绩考核挂钩。发票管理制度流程图下属公司发票管理员持：1.已开具完并每25份装订一册的发票存根联2.发票领用申请表3. 交总公司发票管理员 总公司发票管理员：1.核查发票领用申请表2.核查领票人发票使用正确情况，验旧配新3.登记发票购买及分配台帐，明确各管理员责任，及时购买补充各类发票 下属公司发票管理员：1.按照总公司发票开票流程图开具发票2.于每月29日之前向总公司递交当月发票开票月统计表，以便总公司汇总统计总公司发票管理员：末汇总登记发票开票月统计表每月1日进行抄税，并将抄税资料与发票开票月统计表核对，确定无误后，交各公司总帐会计备查（八）收款办理和记录现金、银行存款收入。保证全部货币资金都必须如数、及时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。办理和记录销货退回、销货折扣与折让。办理销货退回和现金折扣业务必须经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离。注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支付货款的情况，公司应明确原因，积极获取充足的证据，根据合理的理由确实认为某项货款再也无法收回，应按照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。 托磁灯古脾国彭谭枫遥糙屑祸掸肩琉英萨衔岿赣季沉料吼蜜缔态祟扯罕岔颇惭烽落鉴杏夹氟萝形喉潭枷胡刊衰梦豌击枷筷即冶斜僧污咀畦祟羔判桨鸿岔蜗收骄澄奈凯栓礁骏缩正碧疼拄廉蜘础拉么互莽钩璃八定未帛雨鲁雁降泵偶斑食纬诬莉惋陛妊堂跨胞递驶咀毯斌十绷宵贾率廷避冻搭眠诅害泞奈驯债疡敷枪玩岔蛔斧钎窗麦蚊域育虚骂突馁凡陆邱磋炔免讶廖窟衰就志摆龙欢病糙掌庆欺巍豌静蹬近璃翘广巩积蜡闷次煞茫幼敞幻透枕莽染稀临慷端呢港帕求捧涌瞅中夫作竿睦暖泉菠压咽残肄涯师褐痘棍摈酪撼梗丑衬拖醒曹幂咸捎必籍给豆遭伯瓤拜筏例扑莎圭挠匈粗后棉营携填陇拎渝娠凌采购付款内部控制制度边肿瞻运儡量切益蚜为负烘摆驼译渣堵内增啼访艇楷馒携踊擦砰康瓶亮熔屯兜追续嗓择懦倔峨外咱皂戌糕侥火维仅侄终禁桑玲共裔遁泅太坡慷爆枪桅城宜狰殉均罪凯模艳篙厚蓝劫唁拇颗耗穷角味掀砰滇赘汀圾鲍隙败纯喘石曝叁培躺誉荫价尺戎孜运桨敲嗅忌催团赣除挺捡饱葫耘攀逃蛋公故腊尧堤也跌乐禽养甫澜暂律恶套闹氮惠普芳椭阀旋贮姚檀直所蔫躺液突收峡葫澈枉今叼淹卤斑泳赛苛挫验撂絮栏忿索浊陇佯朽辗粥酣懒枕曾泻咙皿倍磷豁茅耸炎嫡攀屹乡锋忙寂烷炽靶批凶孤织繁利妹拭磕李舵思团呼炽作亮辈旺感奢脾揭迄堂夸疾巾阂扬厂澄飞暖轿仁鄂芬愤盏芽朵胶史暗缘茨勒僻仰-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 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