浅谈我国私营企业财务危机预警体系样本.doc

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业（本）毕业论文浅议中国私营企业财务危机预警体系教 学 点： 慈溪电大专 业： 会计学（本）入课时间： 3月学生姓名： 学 号： 指导老师： 二一十二个月四月浅议中国私营企业财务危机预警体系目 录内容提要4一、本文研究背景及意义5（一）中国私营企业财务管理现实状况5（二）企业财务危机预警概念6（三）建立私营企业财务预警体系必需性7二、私营企业存在财务风险及成因7（一）筹资风险7（二）投资风险8（三）资金运行风险8（四）资金回收风险8（五）资金分配风险8（六）外汇风险8三、中国私营企业财务危机预警现实状况对策9（一）树立危机意识9（二）提升企业信用，拓宽融资渠道9（三）加强成本管理9（四）要加强营运资金管理，优化资本结构9（五）完善内部控制制度10（六）建立起完善财务危机预警体系10四、结束语10参考文件 12浅议中国私营企业财务危机预警体系内 容 提 要伴随国家经济体制改革不停深入，多元化经济形成，中国私营企业已经成为推进国民经济发展一股不容忽略强大力量。然而，伴伴随私营经济高速发展，财务危机也应运而生，严重威胁到私营企业生存、发展。本文首先分析了财务危机预警概念，指出私营企业财务管理和财务预警管理现实状况和存在不足，同时分析了现在中国私营企业存在可能造成财务危机风险原因极其成因，进而对构建私营企业财务危机预警体系相关问题进行研究探讨以防范财务危机。关键词：私营企业 财务危机 预警体系浅议中国私营企业财务危机预警体系改革开放以来，伴随市场经济体制不停发展，尤其是进入20世纪90年代以来，中国私营企业发展十分快速。私营企业在促进经济发展，产业结构调整，对外贸易，维护社会稳定，促进就业、促进科技创新等方面发挥着越来越大作用，已然成为中国国民经济发展关键组成部分。然而受日益复杂市场大环境影响和私营企业本身部分特殊原因制约，私营企业所遭遇风险正在不停增加，尤其是对中小私营企业来说，本身应对风险能力十分微弱，加之融资不象国有企业、上市企业那样轻易，一旦遭遇突发性财务危机，就显得不堪一击，无力应对，企业所以陷入困境，甚至破产，对投资者、债权人和企业本身造成不利影响。所以，必需提升私营企业应对危机能力，建立和完善私营企业财务危机预警体系，尽可能避免或降低财务危机对企业所带来伤害。一、本文研究背景及意义企业财务风险产生有很多原因，如企业经营决议失误、管理不善、外部市场环境恶化等。从中国私营企业发展历程来看，不难发觉只有少数企业能在短时间内完成原始积累，发展成为资本雄厚、管理规范、含有较强市场竞争力、完善内部控制机制和应对财务危机能力大规模企业，而很大一部分私营企业因为受到内部管理水平影响，一旦遭遇财务危机，就显得措手不及，处理起来也力不从心，很轻易被市场淘汰。然而任何危机全部有一个过程，在其刚刚显现时采取立即有效方法，能够避免危机继续恶化造成更大损失。而财务危机预警正是要求相关人员依据一系列信息指标改变来分析估计企业立即面临财务问题，立即提出警示。建立一个完善财务危机预警体系，首先要搞清楚私营企业财务管理现实状况。（一）中国私营企业财务管理现实状况中国私营企业经典管理模式是全部权和经营权高度统一，企业投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业财务管理带来负面影响，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，而且对财务管理理论方法缺乏应有认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想规范管理极难。大部分企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也极难确保内部审计独立性。另外，有些企业没有将财务管理纳入企业管理有效机制中，缺乏现代财务管理观念，多数民营企业家还未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理概念，因为管理模式疆化，管理观念陈旧，使财务管理暗然失色，失去了它在企业管理中应有地位和作用。中国私营企业财务管理现实状况为：外部环境情况对私营企业影响现有正面也有负面。正面影响关键表现在从中央到地方各级政府对私营经济支持激励态度，不停出台相关促进经济发展经济政策，大力发展中国私营经济，为私营企业发明了良好生存和发展环境；再者伴随中国金融市场深入完善，融资渠道及融资方法不在单一，这也为私营企业资本运作提供了一个相对交好金融环境。负面影响关键表现在公共经济资源分配中存在差异待遇，因为信用资质问题，金融业信用贷款不完全向私营企业尤其是中小型私营企业开放，融资总量受限等。内部财务管理情况为：私营企业缺乏系统有效财务管理体系，财务人员业务素质低，风险意识低下，缺乏有效财务危机预警机制。中国私营企业因为个人专权和家族控制原因，企业从资金筹集、使用到利润分配等方面大多由企业主说了算。这就造成决议信息起源单一、决议程序粗糙现象。不少私营企业财务活动仅限于财务控制，即财务部门经过控制财务收支和分析检验财务指标完成情况来监督企业本身经营活动，降低产品成本，增加企业盈利，帮助业主实施财务监控。对于未来发展，财务危机防范缺乏重视。再者，财务属于敏感部门，通常无血缘、地缘关系财务专业人群极难和家族势力平衡，再加之企业主往往对这一部门过分关注，常常参与其中。在这种情况下，真正财务专业人才极难留住，财务人员大多未经正规专业培训，缺乏财务管理能力，财务危机防范意识微弱，难认为管理高层提供有效财务信息，更无法对企业可能遭遇财务危机进行防范。 （二）企业财务危机预警概念 企业财务危机预警是财务管理中一个特殊形式，就是依据企业财务目标，监控企业资金流动情况，分析资金运行规律，发觉不正常情况，立即发出警报，采取对应应急方法，使企业财务管理活动一直处于安全、可靠运行状态，从而顺利实现企业价值最大化财务目标。财务危机预警系统是为了使企业能正常有序开展生产经营活动，预防企业偏离正常经营轨道，而建立一个含有目标性和前馈性报警和控制系统。依据企业经营和财务目标, 利用数据化管理方法，对企业财务数据资料、相关经营资料和资金运行规律分析，将企业在经营过程中所产生风险和立即面临危机预先通知企业经营者。发觉并分析企业发生财务危机原因和企业财务管理体系隐藏问题，主动采取对应处理方法，从而不停提升企业抵御财务风险能力，为企业调整经营决议提供支持和帮助。依据企业财务预警系统本身特征，不难看出该系统含有参考性、估计性、预防性和灵敏性等四个特点。1、参考性。从参考性特点来看，企业财务危机预警系统关键是经过分析大量数据，测算出反应企业财务运行状态指标和指标体系，使其成为我们判定和认识企业财务运行规律参考或指标体系。2、估计性。企业财务危机预警系统依据企业经营情况，经过和即定目标及数据相比较，估计企业未来发展趋势，丛中发觉那些弊端和危机征兆，方便企业能及早作好防范工作。3、预防性。企业经过统计危机征兆，财务风险产生原因及应对方法和处理方法、改善提议，以备以后碰到类似情况再次发生。4、灵敏性。企业财务体系之间各方面联络十分亲密，若某首先产生变动会在其次敏锐地反应出来，从而提供相关预警信息。（三）建立私营企业财务预警体系必需性就中国现在实际情况来看，很多私营企业起步较晚，企业内部管理混乱，水平低下，尤其是在财务管理方面普遍不够重视，存在很多问题。如：会计基础微弱，信息失真；财务制度缺失；内部控制微弱；存货核实不规范，成本核实不够重视；重销售，轻理财；现金管理不妥，造成资金闲置或不足；财务人员素质低下，缺乏对财务危机防范意识等。而这些问题往往是造成私营企业经营失败、乃至破产关键原因之一。其中因为企业经营管理不善进而产生财务危机还是私营企业经营失败最根本原因。所以，建立良好经营管理制度和财务控制制度是确保私营企业成功关键，不过要保持这种良好情况决非易事，企业假如事先警示，未雨绸缪就显得十分必需。所以，建立私营企业财务危机预警体系对于私营企业防范财务风险、避免财务危机、降低损失、提升效益等方面含有十分关键意义。建立起一个完善财务危机预警体系，能够从企业整体和综合财务指标控制上，立即发觉企业可能出现财务危机和可能造成企业失败多种风险原因，而这恰恰是确保企业能生存和健康发展基础前提之一。另外，建立企业财务危机预警体系也是企业财务管理和控制最基础职责。因为企业财务管理情况是一个企业管理中最关键组成部分，任何管理情况和管理活动全部要经过财务活动来表现，它能系统、综合、全方面、连续反应企业财务情况和管理水平。所以，对于一个私营企业来讲，不管规模大小，建立一套完善私营企业财务预警体系是企业能长远发展肯定选择。二、私营企业存在财务风险及成因私营企业财务风险是指企业在财务活动中，存在多种不确定原因，从而致使企业财务收益和预期不符。从私营企业财务活动及内容来看，关键有筹资风险、投资风险、资金运行风险、资金回收风险、资金分配风险、外汇风险等。（一）筹资风险筹资风险是指私营企业因举债等筹资行为到期无法偿还而使企业遭受损失可能。引发该风险关键原因是因为私营企业资金起源结构不合理，因本身自有资金不足而引发举债过分等。企业适度举债能够使企业得到财务杠杆效益，提升企业收益，但假如举债经营不妥，就会造成企业资本结构失调，引发企业在某一特定时间点上现金流出量大于现金流入量或收不抵支情况，便会给企业带来损害，出现债务到期无法偿还甚至破产情况。（二）投资风险投资风险是指投资项目不能达成预期收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力风险，私营企业投资风险关键表现在对外投资风险、对内投资过大风险、企业领导者挪用资金风险、投资决议风险、信用政策风险等多个方面，产生这些风险现有主观原因，也有客观原因，主观原因关键有私营企业经营者投资决议失误，对外投资期望过高，缺乏对于投资科学预算、缺乏对于投资行为估计和可行性分析、长短期投资信用政策制度不合理等；客观原因关键有国家宏观经济政策调整，通货膨胀风险、证券市场风险等。（三）资金运行风险资金运行风险是指企业在日常生产经营过程中资金使用，因为一些原因，可能使企业收益发生变动风险。其常见有现金风险、应收账款风险、内部控制风险、领导者授权风险、领导风险等。引发这些风险关键原因是企业经营收入不确定性、企业内部风险防范意识微弱、内部控制机制不完善、企业领导着行为操守失真、企业产品价格和销售成本不确定性、企业资金调度使用合理性等。（四）资金回收风险资金回收风险是指企业产品售出后，从成品资金转化为应收帐款，再从应收帐款转化为货币资金这两个过程中在时间上和金额上不确定性。引发该风险原因关键有两个方面：首先是国家宏观经济政策调整尤其是财政金融政策调整，在政策宽松时期，资金回收相对轻易些，而在政策紧缩时期，市场疲软，资金周转速度变慢，企业资金回收也就相对困难。其次，私营企业本身经营决议和管理水平高低，也影响企业资金回收风险大小。即使是在政策紧缩时期，部分私营企业因为本身管理较为完善，仍然销售兴旺，经营有序，在一定程度上控制了资金回收风险。（五）资金分配风险资金分配风险是指因为收益分配可能给企业以后生产经营活动带来不利影响。私营企业因为大多是以家族或多个人合作形式形成，当企业有了收益，开始分配时，往往会使投资者过分关注本身分配额度，常常因分配不均而产生矛盾，企业内部出现分裂现象，使企业极难留住人才。另外，一部分私营企业也存在偷逃税款、滥用资金等现象，这也给企业发展埋下了隐患。（六）外汇风险外汇风险，是指因为本国货币和外币之间汇率变动而使外汇实际价值发生增减改变可能带来损益，故亦称汇率风险。企业外汇风险关键包含：会计折算风险、国际贸易风险、借贷交易风险。伴随全球经济一体化和中国加入WTO，中国对外贸易活动日益频繁，很多私营企业也出口业务这一块作为企业发展关键。然而以浮动汇率制为关键特征现行国际货币体系，汇率变动含有常常性和突发性，升降改变十分猛烈。尤其是去年以来，伴随全球性经济危机爆发，美元、欧元等关键国际货币汇率连续下跌，给中国很多出口企业带来了难以估量损失。三、中国私营企业财务危机预警对策（一）树立危机意识企业管理关键是财务管理，财务管理关键是资金管理。私营企业主必需重视财务管理，借鉴中国外优异管理理念，摆脱传统观念束缚，在提升本身风险意识同时，也要主动提拔和任用专业能力强财务管理人员并提升职员风险防范意识，确立财务管理在企业管理中关键地位，发挥财务管理估计、决议、计划、控制、考评等方面作用。假如企业能以财务管理为关键，控制住资金、成本、利润，也就等于抓住了企业生产经营各个方面。重视财务危机预警管理工作，这也是作好财务管理工作前提。（二）提升企业信用，拓宽融资渠道 企业资金是现代企业运作保障，是企业生存和必备要素。不处理筹资融资难问题，私营企业就缺乏生存活力，很轻易被市场淘汰出局。私营企业要想摆脱现在融资难困境，首先必需强化企业本身信用观念，在最大程度内提升企业本身信用等级，做到老实守信，规范经营；其次要主动拓宽融资渠道，能够加强和大企业联络，借助大企业信用为其担保，取得银行贷款。还能够加强和金融机构联络，不停向银行通报企业经营情况，让银行能够把握住企业资金流向，取得金融机构信任，并按银行信用等级评定标准规范企业各项制度，主动争取银行信用等级评定。（三）加强成本管理 成本节省，直接表现为企业效益。二者之间展现一个反百分比关系。一个企业在危机中收入在保持不变或降低情况下，因为成本有效控制能够抵顶经济效益下滑风险，或说能够降低下滑速度，使效益下降速度低于预期下降速度，给企业战略策略调整赢得时间和空间。成本管理精细程度综合反应了一个企业内部管理水平。在危机环境下，对于较差外部环境，企业只有加强内部调控才能愈加好地应对现在危机；而成本有效控制在此意义重大。（四）要加强营运资金管理，优化资本结构 相对大企业而言，私营企业因为缺乏筹资能力和内部资金调度余地，所以加强营运资金管理就显得尤为关键。私营企业营运资金管理，虽在内容上和大企业无太大区分，但在管理思想和管理标准上则应有所区分。私营企业较小生产经营规模，决定了材料采购量和产品销售量也对应较小，所以，原材料应尽可能就近采购，降低库存，切忌储存过多“临时无用”材料。产成品也应尽可能就近销售，缩短库存周期，降低积压。私营企业在加强营运资金管理基础上，加紧资金周转，实现生产经营在内涵上扩大，是一条广为适用基础发展路径。 企业应在权益资本和债务资本之间确定一个适宜百分比结构，使负债水平一直保持在一个合理水平上，不能超出本身承受能力。负债经营临界点是全部资金息、税前利润等于负债利息。优化负债结构。负债结构性管理关键是负债到期结构。因为预期现金流量极难和债务到期及数量保持协调一致，这就要求企业在许可现金流量波动前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。优化资产结构。资产结构优化关键是确定个既能维持企业正常生产经营，又能在降低或不增加风险前提下给企业带来尽可能多利润流动资金水平，其关键指标是反应流动资产和流动负债间差额净营运资本。（五）完善内部控制制度私营企业应该强化资金管理，完善企业内部控制制度，加强财务控制，建立健全企业财务管理制度，遵守财务纪律，提升财务人员业务素质。财务人员必需要懂法、知法、遵法，在企业财务经营管理过程中，时刻严格监督和约束自己行为，正确处理好国家，集体和个人之间利益关系，树立起风险意识和危机防范意识。（六）建立起完善财务危机预警体系要建立起完善财务危机预警体系，并为预警系统正常、高效运行，提供一个良好外部环境和立即有效信息数据，从而立即发觉潜在财务风险，有效避免财务危机发生，降低损失。经过财务危机预警体系运作，能够随时了解企业所面临风险和产生财务危机可能性，使企业能立即采取对应方法来处理。四、结束语私营企业在国民经济中占有特殊地位，发挥作用也越来越大。但私营企业本身有很多特殊性，不能完全沿用通常大中型企业防范方法。在构建过程中应该树立牢靠风险意识和危机防范意识，这也是财务危机预警体系得以建立并有效运行前提条件。私营企必需业要抛弃原有落后传统思想观念，解放思想，要时刻保有竞争意识、危机意识、收益意识，使本身真正成为市场竞争中主体。另外，系统指标选择要考虑企业发展周期性。私营企业一样存在生命周期，不一样时期财务情况和财务指标有着不一样特征。如企业在初创期，企业资金短缺、利润和经营现金流量较低是常见现象，不能以此就此轻易地判定企业失败。而在企业成熟期，企业本应资金充沛，负债降低，而企业此时假如出现了资金问题，那么就有可能出现财务危机了。一样在企业衰退期，报表中反应盈利能力指标全部开始下降，有甚至逐步转为负数。同时，还要协调好各子系统之间关系。私营企业规模不管大小，全部应将其作为一个有机整体来看待，财务预警系统应该和其它子系统保持友好合作关系。应该考虑不一样子系统数据传输和各个子系统对多种数据不一样要求，实现企业数据共享，使各子系统之间关系变得愈加紧密友好。要能将定量分析和定性分析相结合，不停完善信息管理机制、协调机制、内部控制制度等相关配套制度。预警体系构建不仅要考虑到企业本身财务相关管理，而且还要充足注意企业在其它方面管理，不仅如此，还要结合私营企业本身情况和和之相关社会效益，综合全方面地为私营企业健康、连续发展服务。伴随中国经济发展，私营企业不停发展、壮大，私营企业在社会主义市场经济中起到作用也越来越大。私营企业以独特优势促进了地方经济快速发展,促进了社会稳定,成为地方财政收入关键起源。在私营企业不停发展同时,财务管理中很多问题也相继暴露出来，财务危机也时有发生，严重威胁到私营企业生存和发展。私营企业财务危机预警体系是能发觉企业存在危机，并立即向经营者提出警示经营管理体系。完善财务危机预警体系不仅能够发觉企业存在问题，更为关键是要能寻求处理问题措施，防范和化解危机。使私营企业能够愈加健康快速发展，带动所在地就业，愈加好改善老百姓生活，为国民经济发展作出更大贡献。参考文件：【1】肖鹏英.危机管理A. 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