公司购销比价管理有效运行方案样本.doc

明确职责，严格考评
确保“购销比价管理”有效运行

一、严密测算、制订年度经营目标
目标管理是亚星企业多年来实施一套行之有效管理措施。以年度经营为根本，经过层层分解落实，辐射到企业方方面面，做到人人肩上有指标、千斤重担有些人挑，是实现企业整体经营目标有力方法。实施几年来目标年年全部超额完成，保持了企业较强增加趋势。
对关键原材辅料价格，亚星企业采取测算成本倒推价格和上年实际采购平均价格和上年最终30天平均价格分析而定。比如某种物资98年平均采购价格为248元/吨，98年12月份平均价格为238元，而生产该种产品成本倒推最高限价不能突破250万元经分析为确保该种产品目标，确定最高采购价230元目标。
二、明确责任、严格考评、奖惩兑现
对物资采购部门承包，亚星企业采取年度承包、分月考评、年底统算方法，要求完成年度承包目标，责任人年收入为企业职员收入2—5倍，部门人员奖金收入为一线生产人员2倍。年度考评关键指标是对关键原材辅料按每个月要求最高控制价格，以节省额百分比提 奖，采购物资质量作为否决项。企业供给处98年采购成本下降了9.5%，大大超出了下降2%承包目标，但因为在采购质量上出现过三次不合格，而被否决了40%奖金。对于在备品备件采购、设备招标方面，为企业节省资金、取得显著经济效益，实施单项奖励，但必需是在经审计确定后。对承包修理费用目标，按节省额4%给提取。对于市场价格信息了解立即、向企业提议后带来显著经济进行单项奖励。如98年信息中心从网上得悉，湖南一家生产阀口袋比亚星企业现在使用厂家每条廉价0.75元，按整年计算可节省75万元，企业采纳了这条信息后，给了一定奖励。对采购步骤验收、检验、入库等，各部门按各自在“购销比价”体系中职责考评，对非法私自收受回扣、损公肥私、高价采购商品、泄露采购物资控制价格机密，给通报批评、调离岗位、罚款、记过、除名等处分。
附件：

供给处一九九八年度考评目标责任书

（一）责任目标

目 标
1、采购费用比去年下降2%，采购价格控制在企业下达最高限价以内。
2、无因采购原因影响生产事故发生。
3、部门整年费用7万元（办公费、通讯费、差旅费）。

（二）年度考评

对责任目标实施整年统一考评。采购费用下降2%，责任人年总收入以企业职员平均收入2—5倍计算。因管理不善，造成在采购质量、价格、供货时间等方面出现重大问题，除否决奖励外，随时解聘职务。

（三）月度考评

1、采购平均价低于企业定价部分，按节省额3%百分比提取，高出部分同时扣罚。
2、原材辅料采购质量不合格，每次每项扣除奖金总额5%，严重可否决全部奖金。
3、采购物资路耗超出定额部分，负担全部损失。
4、费用定额每个月0.58万元节省部分按20%百分比提取，超出部分全额扣除。

（四）工作要求

1、按计划采购，满足生产需求，确保采购质量。
2、必需用比价管理方法进行原材辅料采购。
3、按ISO9002质量体系要求，在合格分承包方处采购物资，开辟新供给点要按合格分承包方程序进行。

供给商管理
拓展性活动

储 存
计 划
采 购
供 料

业务性
活动

人 员 管 理

支持性
资 金 管 理
活动

信 息 管 理

图1—1 供给管理内容
亚星企业在开展比价采购工作中关键采取了以下做法：
1、决议程序民主、公开
采购是企业经营管理关键步骤，在采购管理方面建立科学决议制度至关关键。亚星企业针对采购管理上权力集中在个她人手里，暗箱操作等问题，提出了“集中权力分散化，隐蔽权力公开化”。她们提出了建立健全采购组织确保体系，成立了以总经理为组长，副总经理和计划、财务、审计、供给、采购、质检、物管、企管、信息中心等部门责任人为组员企业价格监控领导小组。采购重大事项由领导小组集体研究决定，民主决议；明确各级管理者和职能部门在采购管理上责职相互制约，监督到位；采购价格制订和实施做到决议程序透明，价格内部公开；物资采购价格决议依据采购物资类别和金额大小，实施分类管理。关键生产消耗物资价格制订，首先由供给部门提出提议，提交经营调度会研究，主管副总经理审核；同时审计处物价科和企业信息中心依据所掌握市场价格信息将同类产品市场价格及分析情况直接提供给总经理；最终，经营副总理审核价格和总经理掌握价格在经理办公会（组员即是价格监控领导组组员）碰头，比价后，总经理签字形成价格表，供给部门严格实施。其它采购物资价格确定，在5000元以下由供给部门处级责任人确定，5000元到30000元报分管副总经理审定，30000元以上报总经理审定，但不管金额大小，全部一样受到审计处物价科过程监督。
2、建立健全严格管理制度
亚星企业制订了十多项意在建立和完善采购比价管理规章制度。关键有：
（1）《物价管理条例》，要求了采购价格制订程序，最高、最低限价控制权限，价格审核程序，管理机构设置及其基础职能和考评奖惩措施等。做到每一个物资采购全部要选择两家以上供货单位，一样产品比质量，一样质量比价格，一样价格比信誉；
（2）《定点采购物资暂行措施》，确定经产品质量认证和BG/T19000——ISO9000质量确保体系认证采购，因特殊情况确需到非定点单位采购，要求了严格审批程序，未经同意从非定点单位采购要严加处罚；
（3）《经济协议管理要求》，凡采购单价在5000元以上物资全部必需签署协议，重大经济协议签署要由供给、技术、审计等相关部门人员参与，严禁和“皮包”企业签署物资采购协议或发生贸易关系。基建和技改项目主动利用招投标方法采购，大型设备和成套设备，要求必需公开招标；
（4）《工程造价管理措施》，严格实施“四个不准”，即工程预算不经审计不准签署协议，不签署协议不准预付款，工程项目建设资金无起源和开工前手续不经审计不准开工，工程决算不经审计不准办理结算。
3、建立立即反应市场价格信息网络。
亚星企业高度重视市场价格信息搜集和处理，在企业信息中心建立了物价信息搜集网络，加入国际互联网，立即取得中国外产品价格信息资料，为全企业提供信息服务。在经营企业设置了综合处，负责市场价格调研和信息搜集、处理。作为企业价格监控常设机构审计处物价科，经过阅读大量信息报刊， 建立价格信息网络和台账，将大宗物资采购价格和商品销售价格输入微机进行追踪管理，方便随时掌握市场价格信息改变，为领导决议和价格审核提供了可靠依据。为信息资源得到充足利用，企业内部还建立了部门之间信息交换、沟通和反馈制度，确保采购比价管理得到立即信息支持。
4、实施独立有效价格审计。
审计处物价科对采购价格行为实施过程监督，对违反要求或不合理采购价格含有否决权。
一是采购计划审核。计划处对分厂、车间、供给处、设备处、物管处所报物资采购计划进行分口分类把关和汇总后，在分管副总经理审核前要报审计处物价科审核一次。
二是价格审核。物资采购部在最终确定关键物资供货前，需填报《采购物资价格申报单》，内容包含物资名称、规格、型号、数量、单价、技术要求、供货单位及货比三家情况，报审计处物价科审核，采购物资高于控制价格，要重新报批。
三是票据审核。所采购物资须经审计处对协议、增值税发票、《采购物资价格申报表》和《检验汇报单》等进行审核确定，达成价格和质量要求，审计处物价科除开具《采购物资审核通知单》，还要在购货发票上加盖《审计专用章》，财务部门才可办理结算付款手续。
5、实施封闭式质量检验。
全部采购物资，全部要经过严格质量检验或验证，对关键原材辅料严格实施“封闭式检验”。关键程序是：进厂物资首先由物管处开临时收据，然后通知质检处、派人员检验，供货单位、采购部门、车间人员不得介入检验过程，以确保检验真实正确和公正无私，样品检验后均留样存档，以备定时复查。物管处拿到合格《检验汇报单》方可办理入库手续。达不到质量要求，按要求进行退货或折价处理。定点单位两次供货不合格，取消供货资格。
6、建立业务台账，责任明确到人。
为了便于对采购价格事后监督审计，在物资采购部门建立了采购价格事后监督审计，在物资采购部门建立了采购台账制度，每一笔采购业务全部要有统计。同时，每一名采购人员也全部有一本业务统计手册，对自己经手业务包含供货单位名称、商品名称、规格型号、价格、质量、付款方法等要有具体统计。对能够轮岗采购人员实施岗位轮换制度，以回避人情关系，实施交叉监督。人若换岗，台账保留，一旦发觉问题能够追溯责任到人。
7、严格考评，奖惩兑现。
亚星企业将约束激励机制引入采购比价管理中，实施采购承包责任制，制订考评细则，严格奖惩并兑现。要求凡实际采购价低于最高控价，按节省额百分比提奖。对于市场价格信息了解立即，向企业提议后带来显著经济效益，秉公办事成绩突出，均视情况给合适奖励。对非法私自收受回扣、损公肥私，不经同意高价采购商品，依据情节轻重给通报批评、调离岗位、罚款、记过、除名等处分。考评工作每个月进行一次，由审计处负责评价，企管处负责具体实施。
8、加强资金流入、流出财务监督。
亚星集团内部实施以财务管理为中心、以资金管理为关键、“三统一分”财务管理体制，即统一财务机构职能、统一资金管理和协调、统一财务人员配置、组员企业分别独立核实体制。同时企业实施全方面预算管理体制，使采购管理做到始于预算、最终结算，物流和资金流同时控制。这是亚星采购比价管理成功关键基础。集团企业财务中心把经过严格培训会计人员派到供给、基建、设备等资金输入、输出部门工作，这些人员对各项资金收支情况进行分析、登记、管理和核实，对各项经济活动实施会计监督，规范了现金往来管理，避免了应收、应付不合理滞欠，把把住了双向资金关口。