公司财务管理制度的相关规定样本.doc

浙江森禾种业股份财务管理要求第一章 总则 第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业生产经营管理和提升经济效益中作用，依据企业财务管理措施特制订本细则。第二条 企业财务部门职能是：（一）认真落实实施国家相关财务会计法规、税务法规、企业内部管理制度。 （二）建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强生产经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。 （三）主动为生产经营管理提供决议咨询服务，促进企业取得很好经济效益。 （四）厉行节省，主动筹措和合理使用资金。 （五）合理分配企业收入，立即完成需要上交各项税费。 （六）主动做好对控股企业及分支机构财务工作检验指导工作，加强内部审计稽核工作。 （七）完成企业交给其它工作。 第三条 企业财务部由部门经理、会计、出纳组成。 第四条 企业各部门和职员办理财会事项，必需遵守本要求。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务部经理负责组织本部门下列工作：（一）主持企业财务部日常工作，帮助财务总监做好全企业财务管理工作。 （二）组织编制企业财务收支计划、资金计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 （三）组织开展成本费用估计、控制、核实、分析和考评工作，督促相关部门降低消耗，节省费用，提升经济效益。 （四）组织建立健全财务会计制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 （五）完成企业领导交办其它工作。 第六条 会计关键职责是： （一）根据企业会计制度要求开展工作， 做到手续完备，数字正确，帐目清楚，编报立即，分析透彻，披露完整。 （二）编制财务预算和经济责任制目标，并定时检验、分析企业收入、成本和利润实施情况，考评绩效和资金使用情况，挖掘增收节支潜力，立即向企业提出合理化提议。 （三）妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表和其它会计资料。 （四）完成领导交办其它工作。 第七条 出纳关键工作职责是： （一）认真实施现金管理制度。 （二）严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不用白条抵现金。 （三）建立健全现金、银行多种帐目，严格审核收付凭证并办理收付。 （四）严格支票管理制度，建立支票领用登记簿。 （五）主动做好银企对帐工作。 （六）配合会计做好多种帐务处理。 （七）完成领导交办其它工作。第三章 财务管理工作通常要求 第八条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，采取人民币为记帐本位币。 第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。 第十条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核、签批原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签章。 第十一条 财务工作人员应会同实物管理部门定时进行资产清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。 第十二条 财务工作人员应定时按要求编制财务汇报，并经财务责任人审核，法定代表人签字后报送相关人员和部门。第十三条 财务工作人员对本企业实施会计监督。财务人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确，不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。 第十四条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总裁书面汇报，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条 财务工作人员应建立内部稽核制度，并做好内部审核。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。 第十六条 财务人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续，遗留问题做出书面材料。财务责任人由总裁监交，其它人员由财务责任人监交。第四章 支票管理第十七条 支票由出纳人员专员保管。支票领用时须凭“支票领用单”，按同意金额封头，加盖印章，填写日期、用途等，领用人在支票领用簿上签字，并将支票号码等一并统计备查。 第十八条 支票付款后出纳员凭支票存根和经审签相关单证统一编制记帐凭证，登记银行帐簿，并立即将支票使用情况在支票登记簿上进行登记。财务人员月底结帐前应对支票领用情况进行清帐，对未报帐督促相关人员立即办理结算手续。第十九条 不准对外出租、出借银行帐户，严禁签发空头支票和远期支票，遵守银行结算纪律。银行预留印鉴由出纳人员和其它专员分开保管。第二十二条 凡采取支票结算方法(含其它转帐结算方法)支付每一笔款项(包含公私借款)，不管金额大小均须由经手人、部门责任人、财务责任人、总裁或总裁授权人员签字同意方可支付。第五章 现金管理第二十一条 企业能够在下列范围内使用现金 （一） 工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳；（三）出差人员必需携带差旅费；（四）向个人收购农副产品和其它物资价款；（五）结算起点（1000元）以下零星开支；（六）经总裁同意其它现金开支。 第二十二条 除本要求二十一条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付，确需全额支付现金，经财务责任人审核，总裁或其授权人员同意后支付现金。第二十三条 企业购置固定资产，大额办公用具、劳保福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行，库存现金必需锁入保险箱内。第二十四条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金中支付或从银行中提取，不得私自从现金收入中直接支付（即坐支），因情况特殊确需坐支，应事先报总裁同意。第二十五条 财务人员从银行提取现金，应该填写现金提取单，写明用途及金额，由财务责任人审批后提取。第二十六条 企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经同意后方可借用。超出要求还款期即在工资中扣还。第二十七条 支付款项及报销单证由经手人、部门责任人、财务责任人、总裁或其授权人员签字审批后交出纳付款，购置物品，在报销前应由使用人或保管人会签。第二十八条 工资由财务人员依据劳感人事部门提供核发工资资料及工资表，经财务责任人审核，总裁或其授权人员同意后按时发放。第二十九条 出纳人员应该建立健全现金帐簿，逐笔记载现金收付。帐簿应该日清月结，帐款相符。第六章 会计档案管理 第三十条 通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料均应归档，专员负责，按档案管理要求保留。电算化会计档案包含存放在硬盘、磁盘和光盘等介质中会计数据和打印输出会计数据，会计软件程序。对磁性介质保留会计档案做到定时检验和复制。 第三十一条 会计凭证应按月，按编号次序每个月装订成册，标明月份、年度、号数起止，由会计主管、装订人员加封鉴章。第三十二条 当年会计档案，在会计年度终了后由财务部门保管十二个月，期满后编造清册移交档案室保管。会计凭证不准随意复制、出借或带出本单位，如有特殊需要，须经财务部经理以上责任人同意。会计帐簿不准随意借阅或带出本单位，如因工作需要查阅时，经财务部经理以上责任人同意后，在会计部门内查阅；外单位需要查阅会计帐簿，需凭单位介绍信经财务部经理以上责任人同意，单位领导同意，可在会计部门内查阅。会计报务属于关键经济资料，一切内部报表，未经会计主管人员同意不得外借或抄录。第三十三条 会计报表应分月、季、年报，并分类填制目录，由专员保管。第七章 处罚措施 第三十四条 凡财务人员违反本要求，视情况轻重，给予警告、按本人月薪12倍罚款。但情节尤其严重给企业造成重大损失或屡教不改者，应该给予解聘。 第八章 附则 第三十二条 本要求由总裁办公会负责解释。 第三十三条 本要求自通知之日起实施。