学校财务管理制度样本.doc

一、总则
１、为适应学校发展需要，规范学校财务行为，提升财务管理水平，特制订本制度。
２、本制度是包含到学校财务活动每一个人必需遵照标准和规范。
３、学校责任人对本校会计工作和会计资料真实性、完整性负责。
４、会计人员依据《会计法》对学校财务活动进行会计核实，实施会计监督。
５、学校财务管理基础标准是：建立健全学校内部财务管理制度，做到业务同意、实施、检验、保管、统计职务相互分离，做好财务管理基础工作，真实、正确、合理、正当地反应并控制学校财务情况，保障学校和全体师生职员权益不受侵犯。
６、学校财务管理基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、核实、控制、分析和考评工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项资产，努力提升办学经济效益，促进学校不停发展。
二、设帐、记帐管理
１、学校设行政、工会、食堂账务外，不另设其它帐务，严禁私设“小金库”。
２、收费收据统一管理，并登记造册，接收审核，专柜保管。
３、学校收费做到亮证收费，由学校指定专员统一收取，全额入帐，并开具正当票据。
４、认真立即做好学校经费记帐、算帐等**常工作，要求凭证真实、正当，手续完备，帐目健全，数字正确。
５、出纳现金**记帐应逐单登记，不得汇总记帐。出纳人员应于每**业务终了后结清当日帐目，查对帐存和实际库存是否相符。
６、财务人员离职，须在单位责任人监督下向接手人员移交所经管帐目，签署移交文书。
三、经费报销
１、坚持单位法人代表“一支笔”审批制。
２、发票必需内容完整（包含税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清楚，大小写一致。各项内容不得涂改，如有涂改，必需重开发票。
３、包含批量购物，未注明数量、单价发票，必需附带明细单据，并加盖收款单位财物或发票专用章。
４、发票需有三人署名，包含经办人、审批人、证实或验收人，并注明事由。 ５、学校自制原始凭证，必需有单位公章及责任人署名，凭证上还需写明支出理由、用途，方可签批报销。
６、单位责任人审批后发票须经会计审核，对于不真实，不正当发票，会计有权不予受理；对于记载内容不正确、不完整发票给予退回，要求补充完整，审核完成，会计填写现金付款单。
７、经办人凭现金付款单到出纳处报销。
四、银行存款管理
１、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。
２、财务人员按要求签发支票，不得签发“空头支票”，手续完整，平时开出支票，应该尽可能避免跨月支取。
３、按月和开户银行对帐，确保帐帐相符，发觉问题应立即和银行联络。
五、现金管理
１、学校期初收多种经费，必需在一周内全额进财政专户，出纳领用一定数量备用金，学期中各项零星收入，需当场开具正当票据，并于当**进财政专户。
２、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。 ３、出纳必需凭会计开出现金付款单支付现金，并登记现金**记帐。
４、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，并于返校后一周之内报销并结清借款。
５、如需支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，方便出纳安排好库存现金。
六、采购管理
１、学校组织老师代表定时对学校所需常常物资价格进行市场调查，编写物资价格调查表且给予公开。
２、学校物资采购须依据学校客观实际需要进行采购，对于金额超出100元以上物资需填写物资采购计划单，交校长审批， 审批后方可进行按单采购。
３、采购计划须依据物品**消耗数、保留期限、进货难易程度和订货期等原因来确定，避免积压变质。
４、物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、降低中间步骤”标准，选择信誉好、质高价廉供给商进行采购，有当家作主，吃苦耐劳精神。
５、物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。
６、对于大批量、金额较大物资采购实施两人采购制或协议招标采购；超5000元采购应上报由政府采购中心办理，符合社控范围商品采购应办齐相关手续。
七、验收管理
１、对于学校所购物资，必需严格实施物资验收制度。
２、物资验收工作由学校指定专员负责。
３、验收人员须本着“公正、认真”标准对所需物资进行验收。
４、验收人员依据采购人员采购物资发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质量、数量、价格验收。具体包含：
①物资种类是否和计划物资相符合。
②物资价格是否和计划价格、市场价格相符。
③物资数量是否和计划数量相符。
④物资质量是否合格，有没有破损、次品现象。
５、验收人员在验收过程中，发觉物资质量、数量、价格存在问题时，可给予拒收，并立即向校长反应。
６、物资验收完成，验收人员需在相关票据上签字。
八、物资保管
１、对于学校消耗性物资实施消耗性物资管理制度。实施“谁保管谁负责”标准。
２、消耗性物资保管人员必需建立好物资台帐，做好物资“收、发、存”工作，具体包含：
①对验收完成物资，当日依据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购**期、名称、数量、单价、金额。
②领用物资人员经保管人员许可才领用，保管人员立即登帐，填写领用物资**期、名称、数量，领用人签字。
③保管人员对结存物资要常常自查，做到帐物相符。对于正常损耗物资应立即向校长说明原因，经同意方可作出消帐处理。
３、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，预防积压、破损、浪费、被盗、私用。
九、固定资产管理
１、学校固定资产包含：①专用设备单价在500元以上（含500元），通常设备单价在200元以上（含200元），且耐用期限在十二个月以上财产。②低于固定资产核实，但耐用期限在十二个月以上大批同种类财产（如：课桌椅、办公桌椅、图书、寄宿生床、衣柜、被服等）。
２、学校固定资产管理实施“统一领导、分类归口、管用结合”标准，使学校固定资产保留完整，不受损失。
３、学校固定资产管理实施责任制，依据学校固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，定时检验。 ４、学校电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全方法，责任到人；学校办公设备、学生课桌椅落实到室、班；后勤食堂全部设备、寄宿生寝室床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人员或保育人员负责。
５、建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。
６、建立固定资产帐册制度，根据组织分工，各专职或兼职管理人员必需分别设置固定资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。
７、对各类资产建立完善保管、领用、交还措施，要求职责和权限，妥善管理。校内借用，要立即进行登记，借用人员要署名；校外借用，由借用单位或经办人立下借据，经校长同意方可借出。每学期末，对于借出资产应督促立即归还，归还时如有破损或丢失现象，须向校领导反应，学校作出统一处理；如不反应实情，追究保管人员责任。
８、各类资产管理人员要求相对稳定，必需调换时，要实施“接手人先到，交班人后走”标准，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。
９、固定资产定时清查盘点，学校将学期中不定时、学期末定时对固定资产进行清查盘点，年底了前，必需进行一次全方面清查盘点，并将清查情况进行通报，对于正常范围内破损、老化等情况待学校作出处理意见时，方可进行消帐处理。
十、财务监督
１、在学校党组织领导下，经过教职员代表大会选举产生经费审查小组，帮助学校对财务工作进行审查、监督、考评，实施财务民主，定时将学校财务收支情况向全体老师通报。
2.经审小组依据学校财务规章制度、上级政策对学校财务行为进行事前、事中、事后监督，保障学校各项资金合理使用，对财务人员工作作出公正客观评价，结合学校考评制度，具体实施奖励和处罚。