公司财务管理制度新编(7)样本.doc

第一章 总则第一条 为提升企业企业财务管理和会计核实水平，逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理，达成对经济活动及收支全过程实施有效监控，同时提升财务动作效率目标，依据中国会计法中国企业法企业会计制度企业会计准则和其它相关法规，结合企业特点和管理要求制订本制度。第二条 本制度制订标准和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充足调动全员主动性、发明性，努力争取最合理、最有效地利用一切资源，用最少物化劳动及活劳动，获取最大经济效益及社会效益，使企业不停发展壮大。第三条 本制度是企业在经济活动中财务管理和会计核实总纲。第四条 本制度经必需程序讨论经过后，自1月1日起施行，原有相关制度和本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后实施，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理和会计核实体系第五条 企业财务体制实施：越级任免、双线考评、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控财务管理和会计核实机制。第六条 （一）财务管理和会计核实组织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计（一）财务会计（二）成本会计（一）成本会计（二）工资会计物料会计（一）物料会计（二）出纳员（二）各岗位职责：一、财务经理岗位职责：岗位名称：财务经理直接上级：企业总经理（董事长）直接下属：财务主管直接责任：1、 在总经理领导下全方面负责企业财务管理工作；2、 建立、健全财务管理体系及财务预、决算编制工作，为企业决议提供立即有效财务分析，确保财务信息对外披露正常进行，有效地监督检验财务制度和预算实施情况，并做出合适立即调整；3、 对企业税收进行整体计划和管理，监督按时完成税务申报及年度审计工作；4、 对企业重大投资、融资等经营活动提供提议和决议支持，参与风险评定、指导、跟踪和控制；5、 和财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好关系；6、 向上级主管汇报企业经营情况、经营结果、财务收支及计划具体情况，为企业高级管理人员提供财务分析，并提出有益提议；7、 立即和财务人员沟通，不停提升财务人员素质及企业财务管理水平，督促检验财务部人员业务工作和企业财务核实，严格考评，并做好检验统计，提出整改意见；8、 审核企业财务汇报及税务汇报，签发材料、设备、费用等资金收支，确定后进行，另协调和其它单位资金往来和结算。9、 合理分配会计部门人员工作。10、 承接企业领导交办其它工作。二、财务主管岗位职责：岗位名称：财务主管直接上级：财务经理直接下属：财务中心职员直接责任：1、 具体实施相关财务制度，率领财务部人员完成企业日常工作；2、 根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本、费用和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，立即向企业提出合理化提议，当好经理参谋；3、 具体审核财务会计每张凭证、相关内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否正确无误，署名确定无误才安排会计过账；4、 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在要求时间内上交国家相关部门要求上报资料；5、 查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料，纠正财务中差错弊端，规范企业经济行为；6、 监督企业往来款收付情况，加强对应收账款立即收回监督。7、 监督费用开支标准及其它工资、奖惩要求正确实施。8、 完成上级所交付其它工作。三、成本会计岗位职责岗位名称：成本会计直接上级：财务主管工作职责：成本核实直接职责：1、 成本核实资料搜集（包含材料、人工、工时、费用）；2、 每个月成本核实，相关凭证填制及成本资料装订； （1）、建立健全本企业以“品种法”为基础产品成本预算、核实运作体系，并组织相关部门人员给予实施；（2）、每日搜集和整理、复核各类成本核实原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其它应计入当月产品生产成本费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理分配标准分配至各产品成本明细表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制相关结转费用和完工产品成本记账凭证并登记产品明细账；（7）、依据产成品账计算当月出货成本，编制相关结转产品销售成本记账凭证，登记产成品明细账；（8）、根据产品生产成本组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额差异率，并分析产生非正常差异原因；3、 跟踪成本核实相关步骤数据处理；4、 完成其它日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、 实施企业所制订成本控制制度；6、 完成上级交付其它工作。四、物料会计岗位职责：岗位名称：物料会计直接上级：财务主管本职员作：应付账款管理、材料核实直接职责：1、材料进出仓复核及单据整理搜集和核实；2、材料进、销、存账记账；3、供给商对账及结算，编制相关记账凭证；4、定时和仓库对账，确保正确、无误、数据一致；5、确保库存信息正确、立即；6、编制供给商付款计划立即整理报送上级审批；7、由上级领导交付其它工作。五、税务会计岗位职责岗位名称：税务会计直接上级：财务主管本职员作：开具发票、报税、办理全部涉税事项直接职责：1、 负责购置、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、 录入当月开票对应出仓单产品明细，交成本会计核实；3、 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、 填写相关科目标会计凭证；5、 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、 立即向主管传达税务信息及资料；7、 负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税立案、申报退税事宜；8、 完成上级交付其它工作。六、财务会计岗位职责：岗位名称：财务会计直接上级：财务主管本职员作：日常会计处理工作直接职责：1、立即审核、处理日常费用报账单据，按要求编制现收、现付赊销、赊购记账凭证；2、月末按权责发生制标准计提或摊销应归属当月期间费用；3、编制科目汇总表，登记相关明细账；4、月末依据账面发生额编制期间费用明细表，并分析多种费用项目标节省和超支及不合理支出情况，向上级提出改善意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上署名确定；6、月末查对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，立即提供给财务主管和经理审核，为企业组织资金提供依据；7、按月搜集、整理、装订相关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付其它工作。七、工资会计岗位职责：岗位名称：工资会计直接上级：财务主管本职员作：工资核实、发放及分配直接职责：1、参与制订企业多种工资制度并落实实施；2、负责计件工资审核和核实，计时工资核实；3、 会同人事了解并掌握人员变动状态，及各相关部门转来扣款、补助单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资。4、 负责工资分配核实，按工资支付对象和成本核实要求，做好全厂工资总额分配，正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费分配：核实依据全厂工资总额，按国家要求百分比计提应付福利费，同时进行帐务处理，正确结转应付福利费。 6、核实代扣款项，按全厂工资汇总表中扣款项目，分别汇总全厂代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证管理，全厂工资存根及相关部门转来工资性通知等原始单据，按月装订成册，立即归档，妥善保管。8、上级交付其它工作。八、出纳岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管本职员作：日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责：1、 认真实施现金管理制度；2、 处理现金收付和银行结算业务，货款要立即存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、 一切结算业务（包含银行存款、现金）全部必需根据财务要求和开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、 帮助相关部门主动追收货款及欠款，加紧资金回笼和周转使用；5、 坚持结算标准，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、 建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付过程，定时和银行对账；7、 严格支票管理制度，负责现金支票收入、保管和签发支付工作；8、 现金和银行存款等货币资金，应该设置日志账，根据业务发生次序逐日逐笔进行登记，有多个货币，还应按不一样货币分别设账登记。9、 出纳员按定时填报现金银行存款收支明细表，由财务部经理审核后汇总上报企业，方便财务部、总经理、董事长立即掌握资金动态；10、 按月填报银行存款余额调整表，由出纳员于次月初取回全部银行对账单，并于3日前和银行对账单对账完成后，交会计员查对资金账薄，由出纳员对银行未达账项进行调整，并填报调整表，连同会计报表一同上报；11、 上级主管交付其它工作。第七条 财务组织隶属关系1、 财务经理：行政上接收总经理领导，财务结果及业务上对董事长（会）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总控制和监督。2、 财务主管：财务管理和会计核实均对财务经理负责，财务结果首先接收财务经理检验、指导和管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检验属下工作，处理日常财务事务。3、 财务通常会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：1、 财务经理由董事长（会）决定任免，董事长签发任免通知，总经理对其任免有提议权；2、 财务主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知，财务经理对其任免有提名、考评、录用提议权；3、 通常会计、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考评、录用提议权；第九条 对各级财务人员考评评定权1、 企业财务部经理任职和工作情况总经理分别组织考证；日常工作奖惩由总经理依据相关要求决定并施行，但董事长（会）对其错误奖惩能够随时修正，重大奖惩需由董事长（会）决定；2、 其它财务人员任职和工作情况由财务经理组织考评，日常性工作奖惩由财务经理依据相关要求决定并施行，重大奖惩由总经理决定，董事长（会）对各级财人员错误奖惩可随时进行修正；第三章 会计核实几点具体要求为了加强会计核实，提升财会人员业务水平，依据企业财会工作现实状况，对会计核实作出具体要求。第十条 会计核实基础前提和通常标准1、会计核实基础前提：（1） 会计核实应该以企业发生各项交易或事项为对象，统计和反应企业本身各项生产经营活动。（2） 会计核实应该以企业连续、正常生产经营活动为前提。（3） 会计核实应该划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计汇报。（4） 企业会计核实以人民币为记账本位币。2、会计核实通常标准：（1） 会计核实应该以实际发生交易或事项为依据，如实反应企业财务情况、经营结果和现金流量。（2） 企业应该根据交易或事项经济实质进行会计核实，而不应该仅仅根据它们法律形式作为会计核实依据。（3） 企业提供会计信息应该能够反应企业财务情况、经营结果和现金流量，以满足会计信息使用者需要。（4） 企业会计核实方法前后应该保持一致，不得随意变更。（5） 企业会计核实应该根据要求会计处理方法进行，会计指标应该口径一致、相互可比。（6） 企业会计核实应该立即进行，不得提前或延后。（7） 企业会计核实和编制财务会计汇报应该清楚明了，便于了解和利用。（8） 企业会计核实应该以权责发生制为基础。（9） 企业在进行会计核实时，收入和其成本、费用应该相互配比，同一会计期间内各项收入和相关成本、费用，应该在该会计期间内确定。（10）企业各项财产在取得时应该根据实际成本计量。其后，各项财产假如发生减值，应该根据要求计提对应减值准备。（11）企业会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出界限。（12）企业在进行核实时，应该遵照谨慎性标准要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备。（13）企业会计核实应该遵照关键性标准要求，在会计核实过程中对交易或事项应该区分其关键程度，采取不一样核实方法。3、一笔经济业务全部必需取得原始凭证（包含发票收据、协议、协议、文件或其它资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必需有经办人、部门主管、企业领导或领导委托人、财务主管（经理）、出纳人员署名或盖章。4、一笔经济业务发生要依据正确原始凭证编制记账凭证，记账凭证和原始凭证金额绝对一致，分录编制正确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。5、用电子计算机记账，每三个月打印一次纸质账簿，按规范装订，对磁性或其它介质存放多个数据和资料应有备份，确保保密、安全。第十一条 关键会计政策1、会计年度：自（公历）每十二个月一月一日起至十二月三十一日止。 2、 记账方法：为借贷复式记账法。3、 记账标准：采取权责发生制标准，记账文字为汉字。4、 记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户。5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）金额入账。企业财务部每十二个月度公布统一记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率和账面汇率差异，每十二个月6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率科目包含：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其它应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其它应付款等科目。第十二条 会计科目标设置本会计科目表依据企业会计制度要求，并结合本企业具体情况设置。资产类：i. 现金ii. 银行存款1009 其它货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证确保金100906 存出投资款1101 短期投资1111 应收票据1131 应收账款1133 其它应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补助款1211 原材料1221 包装物1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 1281 存货跌价准备 1301 待摊费用 1501 固定资产 1502 累计折旧 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备工具及器具 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1901 长久待摊费用 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢负债类： 2101 短期借款 2111 应付票据 2121 应付账款 2131 预收账款 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217112 应交个人所得税 2176 其它应交款 2181 其它应付款 2191 预提费用 2201 待转资产价值 2301 长久借款 2321 长久应付款全部者权益类 3101 实收资本 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接收捐赠非现金资产准备 311103 接收现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311107 其它资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 贮备基金 312105 企业发展基金 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其它转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取贮备基金 314105 提取企业发展基金 314109 提取任意盈余公积 314115 未分配利润成本类： 4101 生产成本 410101 直接材料 410102 直接人工 410103 制造费用 4105 制造费用损益类 5101 主营业务收入 5102 其它业务收入 5201 投资收益 5203 补助收入 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 主营业务税金及附加 5405 其它业务支出 5501 营业费用 5502 管理费用 5503 财务费用 5601 营业外支出 5701 所得税 5801 以前年度损益调整第十三条 存货核实：1、存货包含原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在制品等。2、存货核实：（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采取加权平均法；（2）低值易耗品是指单位价值50元以上，元以下，使用年限在十二个月以下或不含有固定资产界定条件多种设备、用具、物品；A、 凡生产经营过程中购入低值易品均经过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额分期计入相关费用。B、 月前各使用部门必需上报其领用计划经财务部审核送总经理同意后实施。领用时由使用人填写“领料单”（一式三联），经部门主管签字，仓库凭其单发料并署名，第一联仓库留存，第二联上交财务部，第三联领料部门备查留存。C、 除一次性用具外，必需实施“以旧换新”，不然一律不得领发新品，专业性较强用具需经非使用者专业人员判定确属自然损坏不能使用才能换新。D、 超计划领用，应由使用部门写出书面原因，部门经理署名送财务部审核后呈总经理同意，方可领取。E、 对报废低值易耗品，财务部设对应账薄进行数量反应，随时统计形成报废原因，具体列出清单，对管理不善和人为浪费及损毁造成报损，应追究使用人和部门直接责任人责任。F、 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗品耗用情况，对超金额非正常耗用应即时查明原因，追究相关人员责任应如实上报情况，方便完善成本核实，加强成本监控。G、 企业生产部门领用生产工具按企业相关制度实施。(3) 产成品按实际成本计价，发出时按部分认定法计算。第十四条 固定资产及折旧核实1、 固定资产按成本计价，折旧采取直线平均法，并按资产类别原价、使用年限和估计残值确定。2、固定资产分类折旧率以下：资产类别 使用年限期 净残值率 年折旧率（1）房屋及建筑物 20年 5% 4.75%（2）机器设备 5% 9.5%（3）电子设备 5年 5% 19%（4）运输工具 5年 5% 19%（5）办公设备及其它 5年 5% 19%3、固定资产计价：凡外购固定资产计价，包含提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，自制、建造固定资产包含自制、建造过程中实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参考新旧程度，以完全重置价值计价。4、企业对未使用、大修理停用固定资产也应计提折旧，报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。第十五条 往来账项核实1、财务部对全部往来账项均应按月核查对账，按月定时打印往来账项明细表。2、对应收账款、其它应收款等债权业务要关键清理、对账立即和债务单位联络对账相符，编制账龄分析表，立即交给业务部，帮助业务部清收欠款，并提供财务政策指导、监督其催收实施情况。3、采取应收款项余额百分比法计提坏账准备，按年末其它应收款、应收账款等账面余额，按3 计提坏账准备金。上十二个月度如有坏账准备金结余，应于抵减。第十六条 会计报表编制要求1、财务部应在要求时间内，根据本制度要求编报月份、年度会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估量数字。2、企业要严格根据国家、地方相关要求，认真审核会计报表。会计报表应编写页数、加封面、装订成册、盖公章。全部报表全部用电脑打印。第四章 财务计划和预算管理财务计划和预算管理是企业管理活动关键组成部分，也是确保企业既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制关键手段，所以，企业必需加强财务计划和预算管理。企业预算编制程序以下：1、最高领导机构长久计划，提出企业一定时期总目标，并下达计划指标；2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出销售、生产、财务等业务预算；4、预算指标提交财务经理审核，并上报给总经理和董事长审批，审批经过后下达各部门。企业需编制财务计划关键有年度财务预算和月度财务计划。第十七条 年度财务预算编制1、企业均应依据其年度经营计划和工作计划和上十二个月度财务预算实施情况和当初内、外部经济环境编制新年度财务预算。2、年度财务预算内容：编制程序和时间，企业在编制年度财务预算时必需以稳健谨慎态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，努力争取降低经营风险、财务风险。第十八条 月度计划编制依据上月经营情况和上月计划实施情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包含以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制程序、企业资金收支计划由本企业财务经理和财务主管共同确定方案，经本企业总经理和董事长审核同意后于当月3日前同意实施。、企业物料、物品采购计划由采购责任人依据本月生产计划和库存情况编制当月采购计划，于当月3日前报总经理和董事长同意实施，并交财务部立案。、企业本月物料（物品）领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理审核后报总经理和董事长同意后实施。、物料（物品）库存应努力向最低储存量或零库存管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理库存量，以核定贮备资金定额。库存量核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制订方案交总经理和董事长同意后实施。3、计划实施管理、依据年度经营预算和财务收支预算，给经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，和各部门岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实施责、权、利互为一体，奖惩分明。、每个月初必需对上月计划实施情况进行分析比较，对各指标实施结果说明原因，并提出本月计划实施所采取方法，编制计划实施汇报。4、计划及其实施结果上报和审计、年度结算：年底企业将本年度经营预算和财务收支预算中各项计划指标和实施结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算汇报，于下年度元月25日前送达总经理和董事长办公室。、月度报表：A、月度会计报表内容包含资产负债表、损益表、本期经营预算实施情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、企业每个月会计报表应于次月8日前报送总经理和董事长办公室。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）。C、本月资金计划表和上月资金计划实施报表内容包含：上月资金结余、当月资金起源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划实施情况，于次月8日前同期按程序完成。企业上报月度资金计划，经总经理和董事长审核同意后，必需严格按计划实施。 第五章 资金管理第十九条 货币资金管理1、企业库存现金限额为元，超出限额部分当日存入银行，特殊需要超出限额必需经财务经理同意，并采取尤其方法确保现款安全，但任何情况下不得超出10000元，如有超出必需经总经理、董事长同意，并采取尤其方法确保安全，做到万无一失。2、必需加强对现金收支管理，不得从现金收入中直接开支、挪用现金、坐支现金。特殊情况必需经财务经理或总经理和董事长同意。3、个人因公借款管理 严格控制借款，因业务需要长久借用备用金，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在元以内，由总经理同意，同意后由财务部控制，标准上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人30天工资总额。 全部个人因公借款均需统一使用专用借款借据，在办理还款手续时，由财务部出纳员开含有财务专用章收款收据，会计员同时填制收款凭证，具体列明还款时间、金额和经收人等事项。4、合理控制现金支付范围和限额 现金支付范围： 支付给职员工资、奖金、津贴、福利费等款项； 支付给城镇居民个人劳动酬劳费（如搬运、其它服务费）； 支付出差人员必需随身携带差旅费； 1000元以下零星支出，和必需用现金支付其它支出。 现金支付限额及审批权限：支付业务款项给企业外单位或个人金额超出1000元，标准上需采取转账方法或现金支票付款，不予现金支付，如有特殊情况，按各级审批权限同意实施。现金付款手续和要求：A、 在收付现金时必需认真具体审查现金收付凭证是否符合要求，包含：开支标准、主管人员审核、财务部复核、经办人和证实人（假如需要）签章、凭证是否齐全、正当，付款同意人权限是否生效等；B、 所收付现金必需认真清点，既关键点大数也关键点小数；C、 要支付现金前，必需复核用款同意手续，报销单据和报批手续，含有合符要求手续和凭证后才给予付款，凡收付现金，必需一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”字样戳记。出纳员还必需立即依据凭证记账。D、 支付现金时标准上由收款人当面签收，不然需有收款人有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，标准上本企业经办人不得接收委托。E、 出纳人员必需天天查对现金数额，检验库存现金情况，要确保现金账存和实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定时检验出纳库存现金是否和账目相符。发觉库存现金长余或短缺，应立即作出统计，立即查明原因并向领导汇报。F、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上必需由财务经理派人陪同前往，0元以上必需由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款，因为疏忽被偷抢，由相关人员负担损失。第二十条 银行存款管理1、凡企业开设银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。A、 凡企业开设银行基础结算支票账户，报财务经理和董事长同意后开设，已开设须报财务部立案。B、 企业确因业务需要，须以私人名义开设银行账户，须企业申请，报请董事长审批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达成相互监控目标。2、送存银行款项，应立即填制相关凭证，凭“银行收款通知“据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票“或其它结算凭证，并立即依据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必需填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时，一个人领用支票不得超出两张，凡领用半空白支票者必需在办完事后回到企业第二天即报账，全部期票统一由出纳员收签保管，并和财务主管做好日报工作。5、出纳人员应定时和银行查对存款，每个月最少查对一次，在接到银行对账单后，应逐笔查对借贷发生额和余额，发觉记账错误，要立即更正。属于银行差错，要立即通知银行更正。发觉未达账款，应编制“银行存款余额调整表”对未达账款应加强管理，备查登记，如发觉有上月未达账项本月未有统计，财务主管应认真查明原因立即处理。6、凡企业行为所发生一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得私自收付（包含职员多种按金、处罚款等）。7、外汇收入管理。一切外汇收入归企业全部，任何人不得私自换取，当付款人经外币结算时，兑换率经财务经理核准。8、企业对外举债管理，企业确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由企业提出申请报董事长同意后，方可借款。9、企业对收付款结算，要依据票据法银行结算管理措施等相关制度并结合自己实际情况制订一个或多个结算方法，对实施结算方法要有具体操作程序，以确保企业财产和资金安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准和银行签署长久委托自动划账协议，必需按期支付，经办人违反操作要求而造成损失，一律由经办人负担。10、财务印章、支票管理：会计、出纳印鉴必需各自保管，财务专用章由财务主管保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章，印鉴应各自亲自使用，不能让她人使用。支票由出纳员购置保管，发票和收据由财务经理指定专员购置，严格领用和核销手续。第六章 固定资产管理固定资产界定：使用年限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。不属于生产、经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限在1年以上，视同为固定资产。第二十一条 固定资产管理1、 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号。2、 固定资产实施二级管理：财务部、使用部门。账务管理关键由财务部负责，实物管理由实际使用部门负责，部门责任人有义务管理好部门使用资产。3、 财务部指定专员对固定资产进行专门管理，登记固定资产卡片和账薄，对资产转移、增减立即掌握，变更对应登记资料。4、 使用部门要根据谁使用谁管理标准，落实使用管理部门，该部门经理即为该项固定资产管理责任人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5、 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理和相