税务服务计划书.doc

财税征询和税务代理计划书一、财税征询和税务代理服务方式1、事务所指派精通财务会计、税法注册会计师、注册税务师及业务助理人员（如下简称从业人员）构成财税顾问组担任企业常年财税顾问。2、顾问组从业人员采用定期与非定期、现场与非现场相结合工作方式为企业提供顾问征询服务：1）顾问组从业人员通过电话、传真、QQ、微信、网络等方式为企业提供动态财务征询服务； 2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地理解企业生产经营特点和管理规定，针对企业财务、税务详细问题，进行研究分析，并制定处理问题方案；3）顾问组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现财税问题提出合理、有效处理方案；4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），顾问组从业人员将提供随叫随到服务。二、财税征询和税务代理服务内容（一）平常财税征询和税务代理服务1、为企业提供平常办税实务征询：包括纳税框架设计、合用税种、税目、税率认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计规定建账；2、根据企业实际生产经营特点和管理规定，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，协助企业最大程度地控制纳税成本并发明合法节税收益；3、定期为企业进行涉税事项审查并就存在问题提出处理方案，协助企业规避纳税风险；4、为企业提供财务、税收政策征询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面信息；5、根据企业需要，指导或审定各类涉税协议、协议条款；6、为企业提供管理征询、投资征询服务，并指导或代理企业制作涉税文书； 7、指导企业充足应用各项税收优惠政策；8、根据企业实际状况，为企业建立合适、有效内部会计控制制度，使之防患于未然；9、每年一次对企业存在税务风险进行现场评估并出具书面改善提议；10、企业财务高管可定期享有VIP高层论坛会议；11、每年两次对协议、专题投融资事项进行税务分析并针对详细问题进行专题培训；12、为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不一样层次财务人员财税培训需求。（二）专题财税征询和税务代理服务1、协调税企关系、代理企业税务行政复议和诉讼； 2、特殊情形（如纳税约谈、税务专题检查等）下专题服务；3、对企业进行专题，复杂税务筹划，例如房地产土地增值税和企业所得税等，为企业合理避税，节省大量税收；4、为企业办理有关减税、免税和退税等，例如办理土地增值税退税，办理财政补助等；5、为企业申请税收优惠，让企业顺利享有到国家优惠政策，例如西边大开发税收优惠、创投企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、残疾人企业税收优惠、节能减排企业税收优惠等；6、为企业办理出口退税和免税；7、波及到税收方面司法鉴定等；8、其他专题涉税事项。注：对于复杂、大型专题涉税服务，双方应另行签订有关协议，以明确双方责任和义务，以及服务质量和价格等。（三）房地产和建筑业税务服务详细内容房地产和建筑业服务波及税种重要包括营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税、耕地占用税、房产税（自持情形）、土地使用税、企业所得税、个人所得税，印花税等，尤其以营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税和企业所得税为三大主税，是关注重点税种。1、前期准备阶段:包括项目组织形式选择；土地获得方式选择；项目开发模式选择；项目开发节点选择；对项目进行税务测算。2、融资阶段：包括融资渠道选择；筹资构造选择；偿债方式选择。3、设计和建设阶段：包括有关协议签订；开发成本和费用核算；工程款支付选择。4、持有阶段：包括经营方式选择；减少计税基础选择；售后返祖选择。5、销售阶段：包括销售方式选择；销售定价选择；核算方式选择；价外费用选择。6、收益分派阶段：包括工资薪金选择；劳务酬劳选择；经营所得向资本所得转化；弥补亏损选择。7、清算阶段：包括预留房屋规避清算选择；土地增值税清算单位选择；土地增值税清算时间选择；企业所得税清算时间选择。8、企业分立、并购、重组和清算阶段：包括企业分立选择；企业并购选择；企业重组选择；企业清算选择。9、建筑业：包括建筑企业设置选择；建筑工程承接与施工选择；建筑协议签订；建筑修建选择；建筑付款选择；工程结算选择；个人所得税选择；总分包选择；劳务协议签订。10、其他财税征询。（四）集团企业和工商企业服务详细内容集团企业和工商企业波及税种包括了所有税种，即增值税及附加、消费税及附加、营业税及附加、城建税、资源税、耕地占用税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税、印花税、关税、烟叶税、企业所得税和个人所得税等、尤其以营业税及附加、增值税及附加、消费税及附加、土体增值税、企业所得税为关注重点。1、投资和设置阶段：包括土地使用权转让选择；建筑物转让选择；企业设置地点选择；出资方式选择；组织形式选择；经营范围（投资行业）选择；出资人（股东）身份选择；征税方式认定选择。2、融资阶段：包括融资渠道选择；筹资构造选择；偿债方式选择；租赁方式选择。3、采购阶段：包括购货对象选择；购货运费选择；委托代购方式选择；进口型进料加工和一般贸易方式选择；采购协议选择。4、研发阶段：包括技术服务与技术转让选择；技术指导和技术培训选择；技术开发费选择；转让商誉选择。5、营运阶段：包括行业类别选择；营改增后选择；存货发出计价选择；固定资产折旧方式选择；设备租赁选择；加工方式选择。6、销售阶段：包括纳税人身份选择；销售方式选择；设置销售企业和关联定价选择；促销模式选择；销售返利选择；销售结算方式选择；销售定价选择；核算方式选择；价外费用选择。7、收益分派阶段：包括工资薪金选择；劳务酬劳选择；经营所得向资本所得转化；收益获得人选择；股权鼓励选择；弥补亏损选择。8、股权转让、赠与和并购阶段：包括股权转让选择；股权赠与选择；股权并购选择。9、出口阶段：包括出口退税率选择；免抵退税引起城建税和教育费附加选择。10、利润分派和股权鼓励阶段：包括利润分派选择；股权鼓励选择。11、企业分立、并购、重组、清算和注销阶段：包括企业分立选择；企业并购选择；企业重组选择；企业清算选择；企业注销选择；新设企业持续享有优惠选择。12、其他财税征询。三、财税征询和税务代理服务基本流程（一）对企业进行预理解1、工作目：理解企业基本状况和服务需求，从而确定和规划服务任务或目，为最终处理问题铺平道路。2、工作内容：对企业或组织管理现实状况进行初步调查和分析，对企业财税方面存在多种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及服务课题认识。理解企业基本状况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营状况，此前年度纳税及纳税检查状况，对企业会计凭证、会计账本、会计报表、有关协议、涉税资料等进行初步审阅，并复制有关资料和填写有关状况表格。3、工作成果：在预理解结束后，编写财税服务提议书。包括确定正式服务课题、服务环节、措施和时间安排；服务构成人员背景简介；服务费用初步估算；对签订正式服务协议到达初步共识并形成备忘录，使双方合作有明确定位。（二）签订正式财税征询或税务代理服务协议该协议重要是为了明确双方责任和义务，服务质量及规定，以保障双方合法权益，包括服务目、服务内容、服务方式、服务价格及支付方式、双方责任和义务、违约责任、联络方式等。（三）深入开展工作1、工作目：根据双方签订服务协议，对企业问题进行全面审查，并处理问题。2、工作内容：事务所派遣顾问组人员到企业进行实地考察，搜集和整顿有关资料，对企业进行更深入和全面理解，对企业涉税风险进行评估，。处理企业税务问题。3、工作成果：和企业进行口头沟通并编制最终财税服务汇报，指出发现财税问题，并提出处理方案和措施，对税务风险提出评估和处理意见，完毕协议所要到达目或提出不能完毕协议所要到达目理由。（四）后续服务及反馈根据协议执行状况以及执行后状况变化，对某些事项进行调整和后续处理；总结协议执行经验教训，为后来合作提供更好服务。四、财税征询和税务代理服务责任和义务（一）企业责任和义务1、企业应当建立健全内部控制制度，保证资产安全、完整，保证会计、涉税资料真实、合法和完整，保证会计报表可以充足披露有关信息；2、企业应为事务所开展服务工作提供必要工作条件和配合；3、企业必须及时为事务所提供其所规定所有会计资料和其他资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。如因企业提供资料不真实、不及时或不完整，而导致税务机关及其他部门惩罚，一切法律责任由企业自负，事务所对此不负赔偿责任； 4、企业负责向事务所简介企业生产经营、财务、会计核算及历年纳税等基本状况，并及时通报有关生产经营、财务处理变动状况，以便事务所为其制定对应最佳纳税方案； 5、企业不得授意事务所从业人员实行违反国家会计与税收法律、法规行为； 6、企业应按照双方约定，及时足额支付服务费用。（二）事务所责任和义务1、事务所接受委托后，应及时委派从业人员，并根据双方协议或协议约定及时为企业提供服务； 2、事务所在提供财税服务中，应当遵守客观公正、实事求是原则，依法据实办事，并维护企业合法权益； 3、因事务所顾问工作失误导致企业未能对纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金，由企业自行负责补税，事务所对损失承担对应赔偿责任；事务所内部追究有关负责人顾问责任，并做出对应处理；4、事务所在为企业提供服务过程中和服务终止后，必须严格保守服务中知悉企业商业秘密。