化工有限公司规章制度汇编样本.doc

金昌全维化工规章制度汇编财务管理制度会计基础规范及财务管理措施1 目标为了理顺企业财务管理工作，规范内部财务管理行为，依据会计法、企业会计制度和会计基础工作规范，结合本单位实际，制订本措施。2 会计基础规范2.1 根据会计法和会计基础规范要求，认真进行会计核实，立即正确完整地统计和反应财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其它报表使用者提供正当、真实、正确、完整会计信息。2.2 企业领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应主动主动地配合企业各部门办理相关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持标准。2.3 财务人员应根据企业会计制度要求，合理规范地设置和使用会计科目。财务人员不得随意增减或合并会计科目。2.4 财务人员应对收支和经济活动正当性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不正确、不完整原始凭证给予退回，要求补充更正，阻止经济活动中违法乱纪行为，确保企业财产完全、国有资产增值保值，预防资产流失。财务人员应主动配合财政、税务、审计等部门工作，妥善处理好各方面关系。2.5 财务人员必需依据审核无误原始凭证编制记账凭证，记账凭证内容必需齐备、摘要反应经济业务应简明扼要、合适，使用会计科目及明细科目。所属原始凭证账数、填制人员、稽核人员、主管人员署名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。2.6 财务人员编写、填制各类原始凭证字迹必需清楚、工整，不得潦草、辩认不清。尤其是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写文字和数字上面要留合适空距（1/3），不写满格，即通常书写文字和数字应占格宽2/3左右。假如业务处理错误，应采取红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正标准。2.7 财务人员应妥善传输、登记、装订、保管会计凭证，假如因为积压、扣留凭证，使企业利益受到损失，将追究相关责任人责任。会计凭证在登记完成后，应编号保管，不得散乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人责任。2.8 记账凭证及所附原始凭证，根据编号次序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封签处签字或盖章。各类经济协议和编外文件等关键原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。2.9 原始凭证通常不得外借，相关部门因特殊原因需使用或复制，必需经财务经理同意后方可进行，且要进行具体登记，由提供人员和借用人员共同署名或盖章。2.10 财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取增值税发票、公路运输发票、铁路运输发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。2.11 报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算正确、内容完整，说明清楚，报送立即。任何人全部不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使她人篡改会计报表数据。2.12 会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡数据应相互一致。本期报表应和上期报表之间相关数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核实方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。2.13 稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合要求凭证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不正当凭证，应拒绝受理，并检验落实责任人员。稽核人员根据企业生产经营方针、目标、制度要求，稽核各项计划指标计算结果正确性，指标间衔接平衡，计划合理性、可行性，对审核中发觉不符合要求收支应立即提出修正意见和提议。2.13.1 依据会计法相关要求，稽核工作人员有以下权限：对没有计划费用支出及支付款项未经企业领导审批，不予受理；对不合理、不正当一切开支，有权拒绝付款和报销；对于手续不完备，数字计算不正确和不符合要求原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；对违反国家统一财务制度要求收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝实施事项应立即向领导汇报。 2.13.2 财务稽核人员必需按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必需按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表以后结账。年度终了，应将查对无误年末余额正确初始至第二年年初余额中。3 固定资产管理3.1 固定资产购建审批程序3.1.1 各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批后，填一式三联设备购置通知书，一联传供给部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。采购部门依据设备购置通知书和供货单位签定购货协议（一式四份），生调部、技术部、供给部门、计财部各一份。货物到站后，供给部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。在设备到货后，供给部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务依据设备购置通知单，协议和验货证实等资料通知付款，并登记对应账户。3.1.2 固定资产购入时，由经办部门办理相关审批手续后在计财部填制固定资产卡片，一式叁份，一份留技术发展部，一份留使用部门，一份留计财部，同时计财部将审核无误票据在财务软件固定资产模块中建立对应固定资产卡片后方可入账。企业凡形成固定资产，其残值率统一确定为5%。3.1.3 工程扩建、技术改造完工后形成固定资产应报送由生调部、技术部、施工单位等签认各项汇报、施工协议。工程决算书应由含有资质审核人员审核完成，工程量由生产技术部签字确定。工程完工后，计财部应依据相关部门工程成本、技术资料，方可转入固定资产。并按相关程序进行建卡、建账。办理交接验收手续时应有固定资产明细表，参与各方在移交明细表上签字，移交表一式三份，工程部、计划财务部、施工方、存档各一份。 3.2 固定资产实物管理3.2.1 固定资产因为种类多，使用部门不一样，具体作用又不一样，在生产和日常经营过程中，要提升固定资产利用效果，就必需加强固定资产日常管理。3.2.2 根据固定资产类别、使用地点，由各部门负责归口管理，并深入落实到班组和个人，同岗位责任相结合起来，形成自上而下、纵横交叉管理体系。3.2.3 将各类固定资产分别交各部门、掌握使用，并建立使用责任制。设备使用单位应该指定专员兼管固定资产，做到层层有责任，物物有些人管，实施设备定号、保管定人、管理定户管理措施，使固定资产安全、保管和有效利用得到可靠确保。 3.3 固定资产清查查对为了确保固定资产完整、正确，预防资产不实，财务每十二个月必需定时、不定时进行帐、实、卡查对，帐实查对。将固定资产明细帐、卡片帐，和查对日前月报表等资料准备妥当，依据固定资产入帐时间，和分类情况，进行帐、卡查对，查对无误后编制出汇总“固定资产明细表”，其总额必需和报表数相符。将帐、卡查对结果交总经理核准后，召集各部门召开查对协调会，组织人员进行分门别类清查查对.4 流动资产管理4.1 企业流动资产包含：现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。4.2 企业应设置现金日志账和银行存款日志账，结合财务软件所作记账统计及银行对账单，定时查对现金和银行存款日志账按编制银行存款余额调整表。4.3 年度终了，应按应收账款余额及国家要求方案和百分比坏账准备金，发生坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销坏账，对应增加坏账准备金。4.4 存货包含原材料、燃料、包装物、自制半成品、库存商品等。4.4.1 购入存货，买价加运输费、装卸费、保险费、仓储费、运输途中合理耗、入库前调选整理费用和应要求计入成本税金及其它费用作为实际成本。4.4.2 计财部对大宗原材料、其它材料按明细建立原材料帐，生调部库房按库存类别、品名和规格等设置材料明细账。并依据入库单和出库单逐笔登记入账。同时按库存填报材料收支月报表。如有财务账面和实际库存不相符必需写出说明，待下月调整，年底将对库房盘库。4.4.3 存货采购程序4.4.3.1 存货采购应由使用部门填写存货采购申请表，申请表要反应基础价格、数量、质量和生产厂家，将采购申请表送交企业采购部门，由供给部门依据市场情况编制采购计划，经总经理审批后，向计财部申请资金。4.4.3.2 供给部门组织实施材料采购计划时，应填制所需商品品名、数量、价格、厂商和地址等，并经授权部门领导署名。供给部门选择最好进货批量和进货时间，采取科学合理经济订货模型，使存货总成本达成最好水平。大宗原材料保持生产需用量贮备，其它备品备件依据生产耗用情况确定。4.4.3.3 企业各部门应依据产品市场情况和企业生产任务，有组织、有计划领取材料。领取材料时首先应由生产部主管领导签字同意，分厂领料人员在连续编号领料单（一式四联）签字，交送企业库房，由库管人员在领料单上签字。领料单一式四联分别留财务、生产、技术、库房各一份。4.4.3.4 存货检验、盘点由办公室组织实施，同时计财部有权组织人员进行存货检验，存货保管部门应给支持和配合，不得无故拒绝和刁难。5 成本费用5.1 生产过程中实际消耗直接材料，直接人工工资，其它直接支出和制造费用，财务应严格按国家相关要求计入产品制造成本。不得乱挤、乱占、任意压缩成本；不得列支和本核实单位生产经营无关费用。5.2 企业机关销售费用、管理费用、财务费用，须严格按国家相关制度要求实施。其中：a) 业务招待费按国家要求标准，以年销售净收入确定列支百分比控制。b) 经营部发生广告、宣传费用，由企业核定标准实施，计划财务部实施监督。c) 财务费用按国家要求据实列支。d) 以上各项费用由各使用部门在年初向计财部提出计划，由计财部汇总后，采取定量和定性相结合措施，报企业董事会或经理办公会经过后在全企业施实。各部门严格控制，计财部监督，超出部分自行负责，节省部分按 %奖励。5.3 下列各项开支不得直接列入成本费用：a) 固定资产购置、建造、扩建、改良支出；b) 无形资产和其它资本性支出。c) 归还固定资产投资本金和在固定资产投入使用前发生借款利息。d) 被没收财物、支付滞纳金、罚款和企业赞助，捐赠支出，国家法律、法规要求以外多种付费。5.4 企业每个月按职职员资总额14%计提职员福利基金列入成本费用，福利基金使用范围参考国家相关要求。每个月按职职员资总额2%计提工会经费，工会经费由企业工会根据财政部及全国总工会相关要求管理和使用。每个月按职职员资总额1.5%计提职员教育经费，按国家劳动部门要求百分比缴纳职员退休养老金、待业保险金，列入管理费中。6 收入及利润6.1 主营业务收入、其它业务收入组成按企业会计制度相关要求实施。6.2 利润总额按下列公式计算：a) 利润总额= 营业利润+ 投资净收益+ 营业外收入营业外支出b） 营业利润=主营业务利润+ 其它业务利润 管理费用 财务费用 营业费用 c) 主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加6.3 其它业务利润=其它业务收入 其它业务成本 其它业务税金及附加。6.4 销售税金计算，按税收法规实施 ，税金缴纳，按税务局要求时间按期缴纳。6.5 发生年度亏损，能够用下十二个月税前利润填补，下十二个月利润不足填补，能够在5年内延续填补，5年内不足填补，用税后利润填补。企业应建立亏损填补台账。6.6 利润分配方案应于年度终了由董事会制订方案，股东会经过后实施。7 财务汇报和财务分析7.1 月度终了，根据相关要求编制会计报表，税务、企业股东、贷款银行等部门报送资产负债表、损益表、现金流量表。年度终了向上述机关报送资产负债表、损益表、现金流量表和其它附表，和财务情况说明书。7.2 财务情况说明书是会计报表组成部分，应按月编写，做到内容突出，情况具体，分析深入，结论公正。关键说明生产经营、基建和经营情况、资产变动、利润实现和分配，资金增减和周转，财务收支，税金缴纳，各项财产物资变动等情况。对本期或下期财务情况发生重大影响事项，对企业财务情况变动有重大影响事项，也要在汇报中说明。财务汇报要总结和评价财务情况及经营结果基础情况，对偿债能力、盈利能力，资金营运能力等关键指标要客观、科学地进行评价。7.3 企业在经营期间内向投资各方上缴股利是应尽义务。企业应在财务汇报审计完成后，召开董事会，明确利润和股利分配方案，并按要求程序将股利转和各方股东或转为投资等。8 附则本措施由计划财务部制订并负责解释 。本措施自企业公布之日起施行。财务管理制度1 目标为规范企业财务行为，加强财务管理，建立健全企业内部财务约束机制，提升资金使用效益，促进企业发展，依据财政部相关财务制度和国家相关法规，结合企业实际，特制订本制度。2 财务管理基础标准落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭创业，正确处理企业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益关系，股东、债权人、企业职员之间利益关系。3 财务管理关键任务依法多渠道筹集企业生产经营和发展所需资金，科学配置企业资源，努力节省支出，提升资金使用效益；加强资产管理，预防资产流失；建立健全财务规章制度，规范企业内部经济秩序，如实反应企业财务情况，对企业经济活动正当性、合理性进行监督。4财务管理内容内部财务管理体制、企业收入、支出、盈余及其分配、资产、负债管理、财务汇报和财务分析、财务监督、内部财务清算等。 5 财务管理体制企业设置计划财务部，统一组织和管理企业各项财务工作。其关键职责为：a) 落实实施中国会计法、企业会计制度、财政部相关财会制度和国家相关财经法律法规，结合企业具体情况和管理要求，制订各项财务规章制度及企业经济政策。b) 建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全企业经济活动进行财务监督。c) 组织企业各项收入，主动为企业经营和发展筹措资金，统筹安排调度资金，努力提升资金使用效益。d) 根据企业会计制度认真开展会计核实工作，立即、正确、完整地确定、归集、统计和反应企业财务收支活动中会计信息，编制和报送会计报表。e) 对经济活动进行分析和估计，定时向企业领导汇报财务工作情况，为领导科学决议提供参考依据，当好参谋。f) 税收核实申报工作。g) 企业创收、核实、分配等管理工作。参与相关经济协议实施和审定，了解检验协议实施情况和效果。h) 企业财会人员持县级及以上财政部门颁发会计人员从业资格证书上岗工作，未取得会计人员从业资格证书人员，不得从事财会工作。i) 当含有必需专业知识和专业技能，熟悉国家相关法律、法规和财务会计制度等，遵守职业道德。j ) 财会人员任用实施回避制度。各单位领导人直系亲属不得担任本单位会计机构责任人、会计主管人员；会计机构责任人、会计主管人员直系亲属不得担任本单位出纳工作。需要回避亲属关系为：夫妻关系，直系血亲关系和三代以内旁系血亲和配偶关系。7 收入管理7.1 收入，指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成经济利益总流入及其它收入。收入不包含为第三方或用户代收款项。7.2 企业收入内容及确定方法7.3 销售商品收入7.3.1. 销售商品收入，应在下列条件均能满足时给予确定：a) 企业已将商品全部权上关键风险和酬劳转移给购货方；b) 企业既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；c) 和交易相关经济利益很可能流入企业；d) 相关收入和成本能够可靠地计量。7.3.2 销售商品收入应按企业和购货方签署协议或协议金额或双方接收金额确定。现金折扣在实际发生时确定为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。7.3.3 企业已经确定收入售出商品发生销售退回，应冲减退回当期收入，但资产负债表日及以前售出商品在资产负债表日至财务汇报同意报出日之间发生退回，应按企业会计准则资产负债表以后事项相关要求处理。7.5 让渡资产使用权取得收入7.5.1 让渡资产使用权而发生收入包含利息收入和使用费收入。7.5.2 利息和使用费收入，应在以下条件均能满足时按第3款要求方法分别给予确定a) 和交易相关经济利益很可能流入企业；b) 收入金额能够可靠地计量。7.5.3 利息和使用费收入，应按下列方法分别确定：a) 利息收入应按她人使用本企业现金时间和适用利率计算确定；b) 使用费收入应按相关协议或协议要求收费时间和方法计算确定；7.6 其它收入，包含投资收益、补助收入、接收损赠收入及营业外收入等，在实际收到时入账或确定。7.7 企业各项收入由企业财务部全部纳入企业，统一管理和核实，各项收入必需按要求立即足额上交财务部，企业内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞企业收入。7.8 企业各单位应严格根据国家相关政策要求依法组织收入，对各类非法收入，财务部不予管理和核实，并报相关部门按要求给予查处。7.9 企业各项收入应由财会人员或经财务部授权人员收取，实施收费专管制度。7.10 企业发票、收据归口财务部统一管理。财务部根据国家要求领购、登记、保管、使用正当票据，并依据企业实际需要统一印制企业内部结算、管理单证。8 支出管理8.1 支出是企业生产和销售商品、提供劳务及其它经营事项和非经营过程中多种花费。8.2 企业支出包含：成本、费用、营业外支出及损失等。8.3 企业财务部负责按要求正确归集经营活动中所实际发生各项费用，不能直接归集，应该根据要求百分比分摊。8.4 企业各类支出，以现金流出为关键。企业财务部依据企业确定支出项目、范围、支出额度，并按企业要求审批程序和权限安排各项开支。8.5 企业各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。8.6 企业财务部严格实施国家财经制度和财经纪律和企业内部财务规章制度，对违反要求开支，财务部拒绝办理。9 利润及其分配管理9.1 利润是企业一定时间经营结果，是一定时间收入和支出相抵后差额。9.2 企业利润包含：营业利润、投资收益、补助收入及营业外收支净额。9.3 企业取得收入在赔偿多种成本费用、缴纳多种税费后形成净利润，按相关法规及企业章程要求，税后利润按下列次序分配：9.3.1 填补以前年度亏损；9.3.2 提取法定盈余公积金10（当此公积金累计至本企业注册资本50时可不再提取）；9.3.3 提取法定公益金5；6.3.4 向股东支付股利；6.4 年度终了，应对整年收支活动进行全方面清查、查对、结算，确保会计资料真实性和正当性。凡应属本年各项收入全部应立即入帐；凡应属本年各项支出，应按要求确定列支。10 资产管理10.1 资产，是指企业过去交易、事项形成，由企业拥有或控制，能以货币计量，预期能给企业带来经济利益资源，包含流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。10.2 流动资产，是指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。10.2.1 现金及银行存款管理企业建立健全现金及多种存款内部管理制度，明确经管人员岗位职责，严格根据中国人民银行现金管理条例和银行结算措施办理现金及多种存款结算。10.2.2 短期投资管理短期投资，是指能够随时变现而且持有时间不准备超出1年(含1年)投资，包含股票、债券、基金等。在期末时对短期投资按成本和市价孰低计量，对市价低于成本差额，应该计提短期投资跌价准备。处理短期投资时，应将短期投资账面价值和实际取得价款差额，作为当期投资损益。企业委托贷款，应视同短期投资进行核实。不过，委托贷款应按期计提利息，计入损益；企业按期计提利息到付息期不能收回，应该停止计提利息，并冲回原已计提利息。期末时，企业委托贷款应按资产减值要求，计提对应减值准备。企业进行短期投资，应充足考虑风险，按企业要求审批程序和权限办理。10.2.3 待摊费用管理待摊费用是指企业已经支出，但应该由本期和以后各期分别负担、分摊期在十二个月以内(含1年)各项费用，如创办费、排污费、保险费、广告费等。待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。假如某项待摊费用已经不能使企业受益，应该将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核实。10.2.4 存货管理 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然处于生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物料等，包含各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。企业建立健全存货采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度，明确各个步骤和各个岗位责任，严格管理，并尽可能降低存货库存和消耗，确保留货安全，提升存货使用效益。严格存货清查盘点制度。企业财务部和相关部门应该对存货进行定时或不定时清查盘点，确保帐实相符，对于盘盈、盘亏、毁损和报废存货，应该立即查明原因，并按要求程序及权限给予处理。10.3 固定资产管理固定资产是指含有以下特征有形资产：使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。单位价值较高，而且使用年限超出二年不属于生产经营关键设备物品。10.3.1 固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备和电子设备及其它。10.3.2 企业固定资产报废和转让，按企业相关要求办理。10.3.3 企业建立健全固定资产清查盘点制度，年度终了前，固定资产管理部门、使用部门和资产计划财务部应进行一次全方面清查盘点，做到固定资产帐、卡、物相符。对固定资产盘盈、盘亏由财务部和资产主管部门根据要求程序立即办理。10.4 无形资产管理无形资产，是指企业为生产商品或提供劳务、出租给她人、或为管理目标而持有、没有实物形态非货币长久资产。无形资产分为可识别无形资产和不可识别无形资产。可识别无形资产包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可识别无形资产是指商誉。10.4.1 企业无形资产（不管使用权还是全部权）转让，应该严格审批程序，并根据国家要求经过法定评定机构进行资产评定，取得收入必需纳入企业资产由财务部统一核实。11 负债管理 负债是指过去交易、事项形成现实义务，推行该义务预期会造成经济利益流出企业。11.1 负债应按其流动性，分为流动负债和长久负债。流动负债，是指将在1年(含1年)或超出1年一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和十二个月内到期长久借款等。长久负债，是指偿还期在1年或超出1年一个营业周期以上负债，包含长久借款、应付债券、长久应付款等。11.2 企业依据实际需要，本着慎重稳妥标准，加强对借入款及其它负债控制和管理，确保负债在要求或协议约定时限内归还。未经董事会同意不得对其它单位借贷行为提供担保。12 财务汇报和财务分析12.1 企业财务汇报是指对外提供反应企业某一特定日期财务情况和某一会计期间经营结果、现金流量文件。包含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。12.2 企业财务部按财政部企业财务汇报条例要求要求编制并向外报送财务汇报。财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务汇报。年度、六个月度财务汇报包含资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、相关附表、会计报表附注及财务情况说明书。季度、月度财务会计汇报通常仅指会计报表，会计报表最少应该包含资产负债表和利润表。12.3 企业不得编制和对外提供虚假或隐瞒关键事实财务会计汇报。企业责任人对本企业财务汇报会计汇报真实性、完整性负责。12.4 任何组织或个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假或隐瞒关键事实财务会计汇报。12.5 财务情况说明书最少应该对下列情况做出说明：a) 企业生产经营基础情况；b）利润实现和分配情况；c) 资金增减和周转情况；d) 对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。 12.6 企业对外提供财务会计汇报应该依此编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应该注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或月份、报出日期，并由企业责任人和主管会计工作责任人、经办会计署名并盖章。12.7 企业应该依据企业章程要求，向投资者提供财务会计汇报。未经企业主管领导同意，不得对外提供财务汇报。12.8 非依据法律、行政法规要求，任何企业或个人要求企业提供部分或全部财务会计报表及其相关数据，企业有权拒绝。12.9 按相关要求，应该最少每十二个月一次向本企业职员代表大会公布财务会计汇报，并关键说明下列事项：a) 反应和职员利益亲密相关信息，包含：管理费用组成情况和其它和职员利益相关信息；b) 内部审计发觉问题及纠正情况；c) 注册会计师审计情况；d) 国家审计机关发觉问题及纠正情况；e) 重大投资、融资和资产处理决议及其原因说明；f) 需要说明其它关键事项。g) 财务分析是企业财务管理关键组成部分。财务部应定时（最少每六个月一次）编制财务分析汇报，财务分析内容包含企业事业发展和资产使用管理，收入、支出变动和财务管理情况、存在关键问题和改善方法等。k) 财务分析指标由企业财务部根据相关要求及依据企业实际情况和管理要求设置，以达成供企业决议层有效参考、使用为标准。13 财务监督 13.1 财务监督是落实国家财经法规和企业财务规章制度，维护财经纪律确保。企业接收国家审计、财政、税收、物价等部门财务监督。13.2 企业建立健全严密内部财务监督制度。内部财务监督制度由财务部依据国家财经法规和财经纪律，结合企业实际情况制订。13.3 企业财务监督包含事前监督、事中监督和事后监督三种形式，企业财务部和财会人员可依据实际情况对不一样经济活动实施不一样监督方法。13.4 企业支持财会人员依法行使财务监督权。企业财会人员有权按中国会计法及其它相关要求行使财务监督权，对违反国家财经法规行为，有权提出意见并汇报。14附则本制度由财务部制订并负责解释 。本制度自公布之日起施行。财务信息管理措施1 范围为了加强企业财务信息管理，促进企业财务电算化工作连续健康发展，依据财政会计电算化管理措施和会计电算化工作规范，结合企业财务信息系统特点，特制订本措施。财务管理信息系统是指在企业财会、资产工作中，利用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行能对财务、资产及相关数据进行搜集、传送、加工、存放和管理多种系统总和。企业财务管理信息系统工作目标是：以会计核实为基础，逐步建立统一、科学、经济合理、并含有辅助预算、支持决议和办公自动化功效财务信息网络系统。2 财务人员操作权限分工2.1 会计岗位权限包含软件功效权限、科目使用权限、报表使用权限和其它权限。应依据各会计岗位工作内容制订会计岗位权限标准，临时性给予某岗位其权限以外权限应由会计主管同意。“历史数据调整”、“数据恢复”等对会计信息正确性有决定性意义功效权限不能作为任何岗位永久性权限。2.2 主办会计依据财务主管经过会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。临时性赋权在完成财务主管所同意任务后立即收回。2.3 财务人员必需设置自己唯一知道口令，并定时更换口令。口令安全由各操作人员自己负责，操作人员发觉自己口令被删除应立即汇报。2.4 财务人员离开系统时应退出系统，操作人员对自己帐号下全部操作负完全责任。2.5 标准上由处理一项业务会计人员本人将数据输入计算机，特殊情况下也能够委托她人代为输入，但必需将业务交代清楚，而且使用输入者本人名字及口令。2.6 全部电脑产生凭证、帐簿、报表等会计资料，必需以书面形式打印出来，打印结果必需清楚。全部打印出凭证、帐簿、报表必需经制单人员、审核人员、记帐人员、财务主管签字或盖章后生效。审核人员对打印件签字或盖章，必需和机器内数据查对一致后进行。2.7 天天发生业务，应该日登记入帐。日志帐标准上应天天打印输出，业务发生量少不能满页打印，可按周或旬打印。通常帐簿应依据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印，并保持帐页连续性。2.8 特殊情况下须对存档数据作调整，需经财务主管同意，由系统管理员临时赋权，由系统管理员以外人员操作。操作完成后应立即计算生成相关凭证、帐簿、报表，并打印存档。2.9 结帐时，要要求结帐时间、结帐次序。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必需确保帐表一致。报表上报以前必需进行报表校验（勾稽关系检验），检验经过后才能上报。上报报表必需以书面及网络传输两种方法进行。2.10 对系统软、硬件操作必需根据正确操作规程进行。电源开关、软件开启和关闭全部应遵照正确次序。3 电算审查3.1 审核人员监督计算机及会计软件系统运行，预防利用计算机进行舞弊，应每半个月检验一次工作日志，核实操作人员上机时间、操作内容。3.2 审核人员应定时审查机内数据和书面资料（凭证、帐簿、报表等）一致性；3.3 审核人员监督“历史数据调整”，“数据恢复”，“凭证取消审核”等功效使用，确保修改结果在当期书面资料中反应出来。3.4 审核人员监督历史数据保留方法安全性、正当性、预防对已存档数据非法修改。4 软硬件管理制度4.1 全部来历不明媒体介质在使用前必需经过病毒检测，对全部在用计算机必需定时进行清病毒检测，严防病毒经过网络传输。办公用计算机不能装入多种游戏软件。4.2 任何人不得随意更动和私自拆卸一切设备、线路，使用中如发觉线路、设备发生故障，应立即通知系统管理员立即排除。5 管理信息系统档案5.1 财务管理信息系统档案包含：a) 每十二个月一次数据库备份；b) 财务软件升级前数据库备份；c) 打印输出经过盖章签字会计资料；d) 每十二个月一次经系统管理员签字系统管理维护统计本存档；e) 全部版本系统、网络、数据库、软件；5.2 打印输出凭证、报表、帐薄等多种会计资料保留按财政部会计档案管理措施实施。数据库备份要永久保留，以胶片、磁、光、等介质保留数据档案保留在温度适宜、阳光不直射,而且不能被损害场所。 6 附则本措施由计划财务部制订并负责解释 。本措施自公布之日起施行。会计档案管理措施1 目标遵照财政部、国家档案局相关会计档案管理措施相关要求和精神，结合企业实际情况，对会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制订以下措施。2 会计凭证管理会计凭证，包含原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其它会计凭证。当月凭证以次月十日内应按凭证号次序，整齐装订不得跳号、缺号。装订时必需查看凭证所需原始单据是否齐全。如有不全应立即查找并汇报部门领导。凭证装订好后应盖章并登记交于专员保管。保管员接收凭证时，应认真查看凭证是否齐全、完整。凭证应立即按次序整齐存放于凭证柜内。3 会计帐薄和财务汇报管理3.1 会计帐薄类：包含总帐，明细帐，日志帐，固定资产卡片，辅助帐薄，其它会计帐薄。会计人员所经管帐薄应于第二年元月25日前立即登记移交于专员保管，帐薄所统计会计科目、数据等要齐全、完整。保管员在接收时要检验记帐人、复核人是否盖章，科目、页数编号是否齐全。检验无误后，立即存放于帐簿柜内。3.2 财务汇报类包含月度、季度、年度财务汇报。财务汇报应于次月10日登记后交于保管员，保管员应将各类报表或按季，或按年装订成册，妥善保管。4 其它管理包含银行存款余额调整表、银行对帐单、铁路货运发票、其它应该保留会计核实专业资料。经管人应每十二个月终了后装订成册登记后交于保管员保管，保管员分类编号存放。5 查阅、借阅管理会计档案不得借出，如有特殊需要，经财务部领导同意后，方可提供查阅或复制，并办理登记手续，查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上图画，拆封和抽换。查阅者必需有经管财务会计人员陪同查阅，不能直截将会计档案交于外单位查阅，查阅会计档案必需下班前归库。6 会计档案保管期限根据会计档案管理措施要求，会计档案保管分为永久，定时两类。定时保管分为3年，5年，25年5类。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。6.3 会计档案销毁6.3.1 由档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称，卷号，册数，起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等。6.3.2 单位责任人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时应该由档案和会计机构共同派监销。监销人在销毁会计档案前，应该根据会计档案销毁清册所列内容清点查对所要销毁会计档案；销毁后，应该在会计档案销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报本单位责任人。6.3.3 保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应该在会计档案销毁清册和会计档案中列明。7 会计档案管理要求会计档案应妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损，散失和泄密。8 附则本措施由财务部制订并负责解释。 本措施自公布之日起施行。存货管理制度1 范围为了加强和规范企业存货管理，降低存货资金占用，降低产品成本，提升经济效益,特制订本制度。本制度适适用于企业所属各部门。本企业存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然处于生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物料等，包含各类材料、原料、燃料、商品、低值易耗品、在产品、半产品，产成品等。2 存货成本组成确定及关键账务处理标准2.1 本企业在取得存货时，应该根据实际成本入账，实际成本应按以下方法确定：2.1.1 购入存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中合理损耗、入库前挑选整理费用和按要求应计入成本税金和其它费用，作为实际成本。2.1.2 自制存货，按制造过程中各项实际支出，作为实际成本；2.1.3 委托加工存货，以实际耗用原材料或半成品和加工费、运输费、装卸和保险费等费用和按要求应计入成本税金，作为实际成本；2.1.4 投资者投入存货，根据投资各方确定价值，作为实际成本；2.1.5 接收捐赠存货，按以下标正确定其成本：2.1.5.1 捐赠方提供了相关凭证（如发票、报关单、相关协议），按凭据上标明金额加上应支付相关税费，作为实际成本。2.1.5.2 捐赠方没有提供相关凭据，按以下次序确定其实际成本：2.1.5.2.1 同类或类似存货在活跃市场，按同类或类似存货市场价格估量金额，加上应支付相关税费，作为实际成本；2.1.5.2 同类或类似存货不存在活跃市场，按该接收捐赠存货估计未来现金流量现值，作为实际成本。2.1.6 企业接收债务人以非现金资产抵偿债务方法取得存货，或以应收债权换入存货，根据应收债权账面价值减去可抵扣增值税进项税额后差额，加上应付相关税费，作为实际成本。包含补价，按以下要求确定受让存货实际成本：2.1.6.1 收到补价，按应收债权账面价值减去可抵扣增值税进项税和补价，加上应支付相关税费作为实际成本；2.1