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财务管理办法

第一章 总则
第一条 为了规范企业的各项财务活动，加强企业财务管理和会计工作，维护国家和企业的合法权益，根据国家有关法律、法规，结合本企业具体情况，特制定本办法。

第二章 企业内部管理体制

第二条 董事会授权公司总经理为公司经营活动的管理者，是公司经营活动中财务工作的主要负责人。
第三条 公司实行总经理签字审批制度，所有财务文件、重要凭据必须经总经理签字或被授权人签字，方可办理相关财务手续。
第四条 公司设财务部门及相应工作岗位，负责处理公司账务、内部财务审核工作，对全公司的财务状况负责。
第五条 公司财务部，分设会计核算和资金管理岗位；会计负责日常财务核算的组织工作和财务分析工作，出纳根据公司的需要安排资金调配。
第六条 财务人员必须认真履行职责，加强财务管理和正确进行核算，依法计算缴纳国家税收，如实反映和监督各项经济业务，维护国家和企业的合法权益。
第七条 会计人员离职或更换工作岗位时要办理交接手续。一般会计人员离职由财务部负责人监督交接，财务部负责人离职由总经理监督交接。

第三章 财务管理及会计核算基本原则

第八条 财务管理和会计核算工作必须遵守国家的法律、法规，执行《企业财务制度》、《工业会计制度》、《企业会计通则》、《企业会计准则》和国家其他有关规定。
第九条 会计核算采用借贷记账法，会计年度与公历年度相同，从当年1月1日至12月31日。
第十条 会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支时，以发生当日的银行汇率折算成人民币后记账。
第十一条 会计核算采用权责发生制原则。

第四章 资金管理

第十二条 做好资金筹集的预测分析，研究投资方向，预测和确定资金的需用量和时间。首先选择开户银行为最佳筹资渠道，其次选择企业之间临时借贷的办法，以保证资金的供应，努力降低筹资成本。
第十三条 按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金和履行出资义务，并聘请经财政部批准，具备从事验资资格的会计师事务所验资并出具验资报告。
（1） 企业筹集的资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照实际出资额分享企业利润，按照出资比例分担企业风险及亏损。
（2） 企业的税后利润，根据公司章程和《企业会计制度》，提取法定盈余公积金、公益金、任意盈余公积金后向股东分配红利，保证投资者的既得利益，经税务局批准，也可用盈余公积弥补亏损。
（3） 从各投资项目分回的利润，计入当年损益。
第十四条 企业短期借款、应付及预收款和应收及预付款的管理。
（1） 企业借入的短期借款和长期借款设置明细账按单位及时登记，并设置备查薄，注明借款时间、归还期限，支付利息时间及金额，保证到期及时归还。
（2） 因购买材料，物品或接受劳务供应等发生的应付账款和预付账款应以所有权转移和付出预付购货款时为入账时间，及时入账，分单位登记，取得货物和收到发票后结清最后一笔款项。
（3） 应收账款和预收账款应以所有权转移和收到预收货款时及时入账，分单位登记，以全面准确反映该项目资金回收，增减变化情况。往来账款要在各项目部的配合下及时催收，每月清理一次分户列出清单，对账龄较长的往来款，应明确催收措施和有关负责人，加快资金周转。

第五章 费用管理
第十五条 费用报销程序和权限：严格管理和控制费用开支，是降低管理成本的重要途径，必须认真履行审批手续。
（1） 发生费用时，由经办人填制“费用报销单”经财务部部门审核，项目部经理或其授权人（部门经理须经公司主管领导）签字批准并注明此费用归属×××项目编号。费用开支的权限：按各项目部“责任书”执行。审核签字后的费用报销单交出纳支付款项。
（2） 现场施工费，货物上下车搬运费、转运费等无法取得正规发票的支出，须由经办人填制“领款单”签字并由证明人签字证明，按照（1）的程序办理。
（3） 报销现场施工临时工劳务费时，必须提交经每一个临时工签字的劳务费支出名单，由项目部经理签字并报主管领导审批。
第十六条 根据《企业会计制度》中管理费用、营业费用的核算内容设置多栏式明细账，财务费用设置三栏式明细账，每月结转一次，月底无余额。
（1） 工资的发放按照四川省劳动厅综合劳资处核定的工资总额发放，超过应纳个人所得税标准的工资，由公司代扣代缴个人所得税。
（2） 福利费、工会经费，职工教育经费按照实际发放工资总额的14%，2%，1.5% 提取。
（3） 公司按成都市社会保险局的相关规定为职工个人在社会保险局投保，公司应承担的部分计入管理费用、营业费用中，职工应分担部分从每月发放的工资中扣收；职工不再在公司报销医疗费用，按规定由保险公司负责，超过保险公司支付部分由职工个人承担。
（4） 售出的产品和所承建的项目，要提供免费维护的，根据同行业执行标准结合企业自身实际情况，按销售收入一定比例预提售后服务费，提取时计入“营业费用—售后服务费”，发生费用时在“预提费用—售后服务费”中支付。每年度清算一次，未使用的售后服务费年终返还到本年利润进行所得税汇算后继续使用。
（5） 建立“坏账准备金”制度。采用坏账备抵法。于年度终了，按应收账款帐龄的不同比例计提，计入当期管理费用。
（6） 公司固定资产自企业投入生产经营起按不少于3年的期限平均摊销。
（7） 董事会会费、新产品试制费、职工教育培训费和广告费等，按实际发生额分别计入“管理费用”，“营业费用”中。
（8）独立核算或内部承包的单位（含各项目部、子公司）通讯费报销原则上参照上述标准执行，具体实施办法报公司行政部门备案。
(9) 差旅费原则上实行按标准实报实销,超标自理。总经理出差按实报销，但没有伙食补助。具体出差标准如下:

住

宿
级 别
县级城市
一般地区
经济特区
或直辖市
省埠城市
总监、总师、行 业经理
150元
200元
400元
300元
其 它 职 员
80元
120元
280元
200元
伙食
补助

全 体 职 员
30元

30元

60元

50元

车船
标准
总监、总师、高级业务代表
轮船三等舱、火车硬卧、软座、飞机普通舱
其 它 职 员
轮船三等舱、火车硬卧、软座
郊区交
通标准
全 体 职 员
30元
30元
60元
50元

★职员出差期间的住宿费,一律按实际住宿天数计算,凭据在限额内报销,下列情况实行以下住宿费报销办法:
A 、到外地参加各种会议人员仍按相应职务的住宿费标准凭据报销,由承办单位提供食宿的,不再报销住宿费伙食补助和交通费。
B、参加各种培训、学习的人员，没有出差伙食补助费，市内交通费按出差标准的50%执行。
C、经批准在出差期间顺路回家,在家停留期间不予报销住宿费、伙食补助和交通费。
D、在家住所在地出差的，不报销住宿费，但其他同出差人员可在公司标准内报销住宿费。
E、凡到公司有办事处，并有住宿条件的地方出差的，原则上不报销住宿费。
F、在现场开发工作和施工的人员,由对方提供住宿条件的,不再报销住宿费。
G、因公长驻外地人员，由公司租赁住房的，不报销住宿费。
★经济特区指深圳、 珠海 、汕头、海南。
（11） 交通费：
A、 乘坐飞机人员，从机场到市区内的交通费（指民航班车费）可凭据按实报销。
B、 自带车出差人员，不报销交通费用和市内交通费。
C、 在成都市城区内办事一律不报销，因工作需要乘坐出租车须事先经
部门主管同意并签字。
D、 职员出差的车船费，按相应职务乘坐车、船、飞机的等级标准按实报销，超标需事先经公司主管领导批准。
★ 乘坐火车从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的或连续乘坐时间超过十二小时的可购同席卧铺票。
★ 符合乘坐火车卧铺条件的出差人员而未购买卧铺的可按本人实际乘坐的火车硬席座位票价折算成一定比例发给。慢车、直快按票价的60%发给，特快按票价的50%发给，但改乘软座的按实报销。
★ 出差人员乘坐飞机要严格控制，须事先向部门部经理申请，公司主管领导批准，方可乘坐。
★ 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过六小时的，每人每夜可按出差伙食补助费标准发给补助。
E、 出差在外，市内交通费超过标准，经部门部经理同意并报主管领导批准方可报销。
（12） 出差及报销程序
A、 公司职员出差，每人必须填制“出差任务书”一式二份，列明出差地点、事由、何种交通工具、住宿标准、往返日期，经项目经理（部门经理）和公司主管领导签字，第二联交人事行政部考勤，第一联本人回公司报销时随同“差旅费报销单”交财务部审核，若实际出差日期超过申请天数，出差人持第一联向项目部经理（部门经理）说明情况，由项目部经理（部门经理）再签字确认并在“差旅费报销单”上签字后，交财务部审核，方可报销。
B、 公司职员出差需借差旅费时，必须持批准的“出差任务单”，填制“借款单”，由财务部根据出差天数和任务，核定借款金额批准签字以后，方可借款。该借款必须在出差回公司五天之内报账归还。不许拖欠和挪用借款。一经发现，不再借款。职员出差借款每月清理一次，金额较大而又无正当理由者财务部可书面通知，多次催促仍不归还者，财务部有权从其当月工资中扣除。
C、 职员报销差旅费时，填制“出差报销单”由部门经理（或项目部经理）签字，财务部审核后，方可报销，若出差凭据超过差旅费标准，须经总经理批准。
D、 任何人在差旅费报销过程中不得弄虚作假（多报天数、虚增住宿费、车船费发票等），一经发现，严肃处理。

第六章 固定资产管理

第十七条 固定资产的执行标准（须同时具备以下两个条件）
（1） 使用年限在1年以上
（2） 单位价值在2000元以上
第十八条 固定资产由行政部或采购部负责采购，实物管理归口为行政部。
（1） 复印机、打印机、计算机等办公设备及其相关配套件由公司统一安排专业技术人员采购，其他资产（主要指家私类）由行政部负责采购。各部门需要填写《固定资产请购单》（属采购部采购的需填写采购计划单），经部门主管同意报总经理审批，由采购部和行政部采购。行政部负责实物管理。
（2） 财务部门负责固定资产的全面核算，建立固定资产账目，并填制“固定资产卡片”一式三份，一份交实物保管单位行政部，一份交责任单位保存，一份由财务部留存，并按部门归档。
（3） 每年11月底协助行政部盘点固定资产一次，做到账、卡、物三相符。
（4） 固定资产采购的审批权，由总经理审批。
第十九条
（1） 固定资产的折旧年限和残值率，按公司规定年限执行，折旧方法采用直线折旧法，每月根据“固定资产折旧计算表”计提折旧。
折旧年限表
序号
资产类别
折旧年限
1
交通运输工具
4
2
电子计算机
3
3
房屋
20
4
变电配电设备
10
5
消防设备
5
6
空调设备
5
7
电梯
10

（2） 固定资产每年11月30日盘点一次，经过盘点清查后，盘盈和盘亏固定资产，由行政部出具书面清查报告，查明盘盈和盘亏金额原因，并附固定资产明细表，报公司主管领导审批并协同财务部进行查处， 金额在一万元以上时，报总经理审批。
（3） 对使用年限满报废、非常损失等，需要报废的固定资产，无论其价值大小均由使用单位写明情况，提出申请，报总经理批准后作报废处理。因人为因素造成损坏和丢失的固定资产由责任人写明情况，经证明人证实后报总经理审批，照价赔偿。

第七章 供货采购管理

第二十条 采购程序
为加强管理,降低采购成本,及时准确地保证经营活动的需要。公司对供货采购实行统一归口管理,统一归口采购部门为采购部。
公司所有对外订货均按以下流程图执行:

采购
下单
审批
项目经理 主管领导 采购部 采购部
申请 审批

验收
申请
出库
入库
采购、项目部 仓库保管 仓库保管 项目经理

送货
核对送货单
材料会计

（1） 申请：项目部填制购货申请表（一式叁份；项目部一份、采购部一份、财务部一份）。
（2） 审批：申报表由主管领导审批后，统一由采购部经理组织执行。
（3） 下单：采购部经理根据审批后的申报表下订单，并通知财务办理付款（预付款）手续。
第二十一条 采购的组织形式
（1）公司物资采购是根据已签订项目的生产需要而制定，必须采用先进的组织方式，严格采购手续，以便缩短物资在途流通时间，节约流通费用。公司订货，必须签订书面合同和同等效力的文件，10万元（含10万元）以上，由公司总经理签字，10万以下，由采购分销部经理签字后，财务部按合同严格执行。
（4） 公司所需物资一般采用定点定货的原则，不得随意采购，以降低购货成本，不得购买假冒，伪劣以及无商标产品，一经发现，拒绝付款。
（5） 公司所有对外订货，由采购部经理统一组织进行。事先未经采购部经理批准同意，任何人不得自行购货，否则财务不予报销。
（6） 技术性较强的物品，采购部经理委派申购人或公司其它人员采购或相应协助，被委托人不得拒绝，并应负相应的责任。
第二十二条 采购权限：
（1） 对长期定点购货单位一次性订购超过10万元以上的、无用户合同急需物资的采购，事先必须征得总经理书面同意方可付款。
（2）采购部设专人根据申报表填写支票请领单，随订货合同和申请表
由主管采购的领导签字。财务凭请领单并参考申报表予以付款，库房在收到实物，并由材料会计办妥入库手续并收到发票后，财务按规定支付尾款。
第二十三条 采购货款的支付原则：
（1）在本地采购的物资：收到实物验收入库后，由供货单位开具正式发票，按付款申请程序签字后，财务方可付款。
（2）大宗进货和异地采购：根据购货合同，支付预付款，收到实物验收入库后，由供货单位开据正式发票，审批签字后，财务才能支付最后一笔尾款。
（3）严格控制现金采购物资，如遇特殊情况需现金采购，须经总经理签字或总经理授权人批准。

第八章 主营业务收入、税后利润、对外投资核算的管理

第二十四条 工程的生产和施工由于金额大、周期长，对于材料（设备）已经发出，所有权已转移给对方，公司根据客户材料（设备）收货单结转工程收入和材料销售成本；其他收入按工程完工百分比结转相应的收入和成本。
第二十五条 其它业务收入依法缴纳流转税后，扣除其它业务支出应在营业利润中核算，不允许抵减费用或营业外支出。
第二十六条 “主营业务收入”、“其它业务收入”每月结转一次，期末无余额。
第二十七条 公司利润总额在缴纳所得税后，根据《公司法》提取盈余公积金后，根据董事会决议，按其利益关系向各股东派发红利。
第二十八条 由于公司对外投资的增加，对控股性的权益性投资改为权益法核算，其他投资仍采用成本法核算。

第九章 财务报告

第二十九条 财务报告是反映企业的财务状况和经营成果的总结性书面文件，要按时编报月、季、年度报表，作到内容真实、数字准确、账表一致，并按规定要求报送有关部门。
（1） 月度报表在下月10日内报送，一式三份（资产负债表，利润表，费用明细表）；
（2） 季度报表在下一季度第一个月15日内报送，一式四份（资产负债表、利润表、费用明细表）；
（3） 年度报表在下年初1月31日前报送，一式四份，（资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、费用表、库存物资盘点表、固定资产盘点表、低值易耗品盘点表）。
第三十条 季度、年度编报财务分析报告，其分析内容：
（1） 经营情况：销售收入实现情况；生产项目完成进度；营业税和所得税缴纳情况；各财产物资、借贷资金的变动情况。
（2） 某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因；对本期和下期财务状况发生重大影响的事项。
（3） 考核及评价财务状况、经营成果和财务指标：
A、销售利润率：反映企业销售收入的获利水平；
B、总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力；
C、净资产收益率：企业运用投资者投入资本获得收益的能力；
D、资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性；、
E、资产负债率：用于衡量企业负债水平高低情况；
F、流动比率（短期偿债能力比率）：衡量企业在某一时点偿付短期到期债务的能力；
G、速动比率：是衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付短期债务的能力；
H、应收款周转率：衡量企业应收账款周转快慢；
I、存货周转率：衡量企业在一定时期内存货资产的周转次数，反映企业购、产销平衡的效益的一种尺度；
J、社会贡献率：衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力；
K、社会积累率：衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政；
L、费用水平：指企业销售百元所支付的可用货币表现的物质和人工耗费
M、针对企业存在的问题，提出改进措施和建议，供有关部门和总经理参考。

第十章 会计档案管理

第三十一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十三条 会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第十一章 附则
第三十五条 本办法从下发之日起正式执行。
第三十六条 本办法如有与国家政策相违背和冲突时，按国家有关规定办理。
第三十七条 本办法的解释权归公司财务部。 合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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