省财政厅内部控制实施暂行办法的通.doc

吉财内审2012719号关于印发吉林省财政厅内部控制实施暂行办法的通知厅内各处（室、局），厅直各单位：现将吉林省财政厅内部控制实施暂行办法印发给你们，请认真遵照执行。附件：吉林省财政厅内部控制实施暂行办法吉林省财政厅2012年9月19日吉林省财政厅办公室 2012年9月19日印发附件：吉林省财政厅内部控制实施暂行办法第一章 总则第一条 为加强财政部门内部监督，规范财政资金管理，强化内部控制，防范管理风险，提高预算绩效，根据中华人民共和国预算法、财政部门内部监督检查办法、吉林省预算绩效管理办法（试行）、吉林省省级财政专项资金管理办法、吉林省财政专项资金监管办法等法律、法规和规定，结合实际，制定本办法。第二条 本办法所称“财政内部控制”，是指吉林省财政厅各处（室、局）、厅直各单位、主管的社团组织（以下简称“各处室、单位”）为实现财政管理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效控制和监督的制度体系。第三条 内部控制工作实行主要领导负责制。在厅党组的领导下，成立吉林省财政厅内部控制领导小组（以下简称“厅内控领导小组”），下设内控工作组。厅内控领导小组由厅长任组长，各位厅领导任副组长，办公室、法制处、预算处、国库处、监督局、人事处、驻厅纪检组（监察室）、内审处等相关处室、单位负责人为成员。内控领导小组办公室设在厅内审处，办公室主任由分管厅领导兼任，内审处负责内部控制的日常组织、协调、监督和检查。各处室、单位负责人对本部门内部控制制度的建立健全和实施工作负总责。第四条 本规定适用于厅内各项业务活动和管理活动。第二章 目标和要求第五条 财政内部控制制度的目标：保证财政资金安全，资产完整，资金分配公平公正，提高管理效能，促进廉政建设，实现内部控制的健全性、合理性和有效性。第六条 财政内部控制制度要求：在厅内建立起职责明晰、结构合理、运行高效、制衡有力的制度。第七条 财政内部控制制度的建立应符合国家和省法律法规规定，用于严格规范财政业务及行为，针对财政业务处理过程中的关键点，制定防范措施，将风险控制原则贯穿于财政决策、执行、监督、反馈各个环节。内部控制的各项工作应公开透明。第八条 财政内部控制制度应保证厅内各业务机构、岗位的合理设置、职责权限的合理划分。确保各业务机构、各岗位权责分明，相互制约，通过有效的相互制衡措施，解决管理盲点。第九条 财政内部控制制度应保证各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约，所有部门、岗位和人员，所有的财政业务处理和操作程序都应在内部控制的范围内。第十条 财政内部控制制度要根据实际情况变化，及时进行修改和完善。第十一条 财政内部控制制度坚持与岗位责任制考核、绩效考核、廉政考核等考核内容紧密结合，共同实施。第三章 主要内容第十二条 根据财政业务风险的可控性，财政内部控制制度可分为流程控制和风险控制两类：流程控制是通过明确工作目标和具体要求，对业务流程进行控制；风险控制是在流程控制的基础上重点控制财政业务的主要风险点，明确控制标准、措施及责任部门和岗位。第十三条 财政内部控制制度主要内容包括：相关岗位的职责权限和工作流程，资金分配、使用的要求，授权范围和内容，风险报告制度，审批程序，绩效考核，岗位之间制衡，责任追究等。第十四条 根据财政业务划分，财政内控体系由预算编制管理、预算执行管理、监督管理、党务政务管理、其他财政业务管理等五部分构成。1、预算编制管理。主要包括：省本级政府预算的编制，部门预算的编制，财政结转和结余资金管理等。2、预算执行管理。主要包括：财政资金支付管理，财政转移支付资金管理，非税收入管理，国库集中收付管理，财政支出绩效管理，政府采购管理，决算业务管理，收入分配管理，政府债务管理，税政管理，财政法制建设等。3、监督管理。主要包括：财政专项资金监管，预算编审管理，内部审计管理，行政审批业务管理，注册会计师行业和资产评估行业监管，会计师事务所监管，投资评审管理，农发项目评估管理，财政票据管理等。4、党务政务管理。主要包括：厅机关的行政运行等政务管理，厅机关的人事管理，机关党务管理，纪检监察管理，办公场所维护，后勤服务管理等。5、其他财政业务管理。主要包括：行政、事业单位国有资产、企业国有资产和财务管理，会计管理，农业综合开发资金和项目管理，各个学会管理等。第十五条 各处室、单位实施内部控制时，应当按照各处室、单位的工作规则，规范权力运行，及时弥补内部控制缺陷，防范管理风险，不断完善本处室、单位内部控制。对根据工作需要，由厅内相关业务处管理并在执行中追加的专项资金，都要制定相应的资金管理办法，明确资金的性质、使用范围、申报程序和要求等。要严格资金初审、复审、终审制度，不准缺项和越程序办理。第十六条 内部控制的重点环节是财政资金，特别是财政专项资金的管理。财政资金管理实行“统一领导、分级管理、各司其责”以及“谁审批、谁负责、权责匹配”的原则。各处室、单位的领导要下管一级，对经办人员提出的资金分配方案或意见要认真审核，严格把关，并承担管理责任。专项资金要严格按照吉林省省级财政专项资金管理办法、吉林省财政专项资金监管办法的相关规定进行管理，对专项资金的申请、审批、分配、拨付、使用以及跟踪问效等情况实施重点监控。第十七条 各处室、单位要严格执行财政资金下达会签程序。公共预算指标的下达，须经预算处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批；政府性基金预算指标，须经非税收入管理处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批；教育收费资金拨款，须经非税收入管理处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批。未经预算处或非税收入管理处会签的指标文件或资金拨款单，主管厅领导和厅长不予签批。第十八条 厅机关和各单位要对本单位的财务收支、资产、资金等进行严格管理，做到账账相符，账证相符，账实相符。第四章 内部控制方法第十九条 财政内部控制制度采用不相容职务相互分离、集体决策、授权批准、风险防范、内部报告、内部审计、信息技术等控制方法。第二十条 各处室、单位要合理设置岗位，明确职责权限，并在相关岗位之间形成相互制约、相互监督的机制。第二十一条 对涉及到重大财政收支、预算调整、重大决策和财政改革等事项，应当通过厅党组会议或厅长办公会议集体决策。第二十二条 涉及财政业务的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，各部门工作人员必须在授权范围内行使工作职权，办理业务并承担相应责任。第二十三条 针对各项业务活动中的风险点，制定防控措施、落实到人，以防范并化解风险。第二十四条 厅内各部门要建立完善内部报告制度，全面反映和记录财政业务活动的重要信息，特别是重大事项或可以预见的事项要立即报告，对省委、省政府相关会议需要研究或明确的事项，会前要了解相关情况向分管厅长或厅长汇报，会后要将会议情况向分管厅长或厅长汇报，增强内部运转和管理的时效性和针对性。第二十五条 厅内各部门要对业务活动、管理制度是否合规、合理和有效性要进行独立的评价活动，以确保最经济、最有效的分配和使用资源。第二十六条 内容控制要运用金财工程办公自动化等信息技术手段，充分开发现有的各项监控平台，探索建立新的资金监管手段，建立内部控制系统、规范流程，落实控制措施，减少和消除人为因素，确保各项业务安全高效运转。第五章 监督检查第二十七条 厅内部控制制度的监督检查由内审处负责，监督检查的内容体现在各业务环节，厅内各部门都要承担相应的监督职责，建立分工协作、各负其责的监督检查格局。第二十八条 厅内控工作组综合运用日常监督与重点检查相结合的方式，对各处室、单位的内控工作进行监管。日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督。重点检查是指根据相关管理要求，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。围绕财政热点、难点和重点问题，每年选择部分财政专项资金，就资金申请、审核、分配、拨付等方面，开展专项检查，并提交报告，供相关处室、单位整改和厅领导决策时参考。第二十九条 厅内各处室、单位要建立内部控制、监督机制，每年要对各自的内控制度、机制建设和运行情况，上年审计存在问题整改情况，资金分配的合法性、合规性、有效性以及财务收支和资产管理的真实性、完整性、合理性、安全性等进行全面自查，并按时向厅内控工作组提交自查报告。第三十条 厅内控工作组根据工作需要，要求各处室、单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，各处室、单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。第三十一条 厅内审处应制定并不断完善财政内部审计的基本规程。第六章 责任追究第三十二条 各处室、单位要按照内控体系建设要求，明确岗位职责及责任人应承担的责任，并严格考核。第三十三条 厅内控领导小组依据本办法对各处室、单位内部控制工作情况进行年度考评。第三十四条 对违反内部控制制度，不按规定执行，造成工作差错，且又未能及时纠正的，取消具体经办人参加评选各项先进个人的资格，对连续发生差错的，调离原工作岗位。第三十五条 各处室、单位和个人，有下列情况之一的，由厅党组根据有关规定给予内部通报批评或行政处分。（一）处室、单位负责人未按要求制定内控制度的；（二）处室、单位已建立内控制度，但处室、单位负责人未督促本处室、单位人员严格执行，造成内部管理混乱，对厅内业务运行产生影响或损失的；（三）个人未按规定权限行使职权的；（四）个人超越规定权限行使职权的；（五）处室、单位未执行财政资金下达会签程序的。第七章 附则第三十六条 各处室、单位应当按照本办法，并依据吉林省财政厅工作规则和其他各项制度规定，结合实际情况，制定本处室、单位的内部控制办法。第三十七条 本办法自印发之日起施行。合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用文件中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责14