资本性支出和日常支出管理办法细则(暂行).doc

富港百货（集团）股份有限公司资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行）精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-富港百货（集团）股份有限公司资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行） 一一、总则 1为规范公司费用管理，节约降低费用开支，降低成本，提高资金使用效率，特制定本办法。2费用开支实行“年初预算，总额控制，分级管理”，严禁对于超预算和预算外开支的费用不得报销（特殊情况除外）。3开支费用管理实行主管人员负责制。，集团本部各部门负责人各部门负责人为本公司部门开支费用管理责任人；各区域公司的负责人为本区域开支管理责任人；各，门店负责人总经理为本门店费用开支管理责任人。费用开支控制列入考核公司相关部门负责人、区域公司负责人和门店总经理负责人工作绩效与年度考核的主要主要指标之一。4集团本部和区域公司两级资金财务机构必须加强费用开支管理与控制，严格执行费用开支预算管理，。二、资本性支出管理资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。任何资本性支出必须在年初预算总额内，按富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表的相关规定执行。富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表财务事项审批权限一级部门负责人分管负责人财务负责人总经理或授权人董事长董事会股东会亚王能源集团总裁亚王能源集团董事局主席预算内支出对外项目决策1千万元1-5千万5千万支出审批10万元100万元100万元其它资本性支出5万元10万元10万元 确保费用严格按预算执行二三、公司日常经营费用费用管理 （需定义范围）日常经营费用是指集团、区域、门店各部门为日常经营管理需要而发生的借款费用、差旅费、交通费、业务招待费、机动车费、行政后勤费用、员工培训费等。1公司公司日常经营费用费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级层级审批。2公司日常经营费用公司费用按照“谁经办经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。3、公司所有日常经营费用费用的发生必须做到在预算范围内事前审批，无审批的费用开支一律不予报销。4、公司公司所有日常经营费用费用，资金财务部门按照预算予以核报，超预算和预算外费用开支的费用无审批手续的一律不予报销。5、费用报销实行实名制，不准代报和瞒报。费用报销严格按照报销程序审批，上一程序未签，不得进入下一程序，不得跨程序签署，报销程序未完成的，资金财务部不得受理。5、对预算之外的费用，必须进行追加预算，报集团相关领导审批，门店及区域无预算外费用审批权限。566、公司资金财务总部每月，对各单位费用所有日常经营费用预算执行情况汇总通报。677、费用公司所有日常经营费用报销审批基本原则是预算内单笔金额低于500元的门店总经理负责人审批，单笔金额大于500且小于1000元的区域总经理负责人审批，单笔金额1000元以上的集团相关领导审批，所有预算外费用全部由集团董事长代表董事会审批，具体审批明细详见附表费用费用支出审批权限暂行规定。三四、借款管理1、预算内因公出差、购买物品、业务应酬等需要借款，由经办人填制借款借据，经部门负责人确认，资金财务部核对借款人往来帐，报相关领导审批通过后方可付款；具体借款额及审批规定详见费用费用开支支出审批权限暂行规定；2、差旅费借支只限车船费、住宿费的借支，其他费用待出差返回后报销；3、借款额在3000元（含）以上的，需提前一个工作日知会资金财务管理部；4、借款人必须在任务完成后三天内到资金财务部办理报销手续，对借款未结清的，不得再次借款；对超过十天未结清的，从借款人次月工资中扣除。四、资本性支出管理任何资本性支出必须取得董事会的决议及预算批准。资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。任何资本性支出必须在年初预算总额内，按富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表的相关规定执行。五、差旅费 实行出差审批制度。富港百货主持工作的负责人出差需报董事长审批，并向人力资源总部备案；其他各级管理人员出差应按公司相关规定办理出差审批手续，并报人力资源管理总部备案。（ 一） 前往无集团驻外机构（区域公司、门店或亚王集团关联公司）所在地城市出差1、 交通费出差人员往返车船票实报实销，乘坐火车、轮船从晚8时至次日晨7时之间，且在火车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，可按规定标准购特快硬席卧铺票或经济舱，未乘座硬席卧铺或经济舱，可以按硬卧与硬座票价差的50%补助给出差人员。夜间火车出差隔夜到达的，当晚计发一天出差补贴，火车乘坐要求一般为特快或普快。轮船过夜夜间超过6小时以上或连续乘船时间超过12小时的，可按规定标准购普通客轮四等舱票（经济舱）。无特殊情况优先选择火车。公司公司副总经理级（含）以上人员及相应级别人员出差往返可乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座），机票由集团总经理工作部统一订购；其他人员出差一律不得乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座），情况特殊的，必须报集团总经理或授权人批准，未经审批乘坐飞机或动车（仅含一/二等软座）者，按相应行程的特快火车票相应等级票价进行报销。出差补贴实行总额包干制，。按出差标准报销的出差人员不得另行报销在外出差的市内交通费（机场、车站往返除外）、通讯费等。员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用费用开支均由个人自理，期间按事假考勤。2、 住宿费：出差人员的住宿费实行限额内凭票据实报实销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。但若有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响到公司整体形象的特殊业务情况，在分管总（副）经理集团总经理或授权人同意的前提下，可据实报销。住宿标准低于公司规定标准的，按节约部分的20%给予出差人员补贴。住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，可同住一个房间，按一个房间标准报支，副总经理（含）及相关职别以上人员出差，可独住单间。节约部分按出差人员各自的职别标准补贴。不同级别员工同时出差，特殊情况下交通工具及住宿标准在征得上级（同出差的）同意后，可享受上级的标准，但出差人员的出差总额标准不得超标。3、 出差补助出差人员出差补助按标准进行补助，实行“总额包干、超支不补、节约归已”的原则，按出差的实际天数计算报销。出差过程中发生的招待费用餐费支出，按业务招待费报销，不得作为伙食补助等项目报销，并扣除出差人员当日出差补贴的30%。当日中午12：00以后出差的，出差当日不计算出差补助；当日中午12：00前出差返回的，返回当日不计算出差补助。（时间标准以票据出发或到达时间为准）， 出差时间连续超8个小时的计算一天出差补助。参加相关业务会议，所交会议费包含食宿费的，一律不得再报销住宿费（含节约补贴）和市内交通费，也不享受出差补助；。4、 出差目的地单位承担了食、宿费用费用的，不再报销出差补助和住宿费用费用（含节约补贴）。5、 出差人员出差期间不享受公司本部餐补。6、 差旅费标准：a 住宿费用费用标准：凡是在出差所在城市开设有连锁便利型商务快捷酒店的，应一律在该类型的酒店住宿，连锁快捷商务酒店一般是指：锦江之星、如家、汉庭等类型酒店。已开设有门店的城市：由当地门店或区域公司与连锁快捷商务酒店签订长期单位合同，按照合同价格实报实销未开设有门店的城市：按公司费用费用报销标准差旅费报销标准地 区 标 准级别北京、上海、广州、深圳省会及沿海开放城市其他城市住宿标准出差补助合计住宿标准出差补助合计住宿标准出差补助合计董事长、总经理、常务副总及相应级别人员750808306507072045060510副总经理及相应级别人员500805804007047030060360一级部门总监、副总监及总监助理及相应级别人员300803802607033020060260二级部门经理、副经理及经理助理及相应级别人员260803402007027018060240其他员工200802801607023012060180交通工具报销标准等级职务 飞机火车轮船动车特快或普快普通客轮董事长、总经理、常务副总及相应级别人员普通舱软座软卧一等舱副总经理及相应级别人员普通舱软座软卧三等舱一级部门总监、副总监及总监助理及相应级别人员硬卧经济舱二级部门经理、副经理及经理助理及相应级别人员硬座经济舱其他员工硬座经济舱（二）前往集团驻外机构所在地城市出差1、 出差人员前往公司驻外机构的往返交通费按公司外地出差规定实报实销。2、 出差人员原则上由公司驻外机构提供住宿，公司驻外机构因条件限制，不能安排住宿的，可以按公司差旅费标准规定报销住宿费。3、 按出差标准报销的出差人员不得另行报销在外出差的市内交通费（机场、车站往返除外）、通讯费等。4、 前往集团驻外机构所在地城市出差人员出差期间享受出差补助，不享受公司本部的餐补。5、 公司驻外机构相关部门应协助安排订票、住宿等接待事宜，但不得垫支任何费用费用开支。出差人员的所有差旅费用费用开支一律回所属单位照章报销。（三）到新区域（新城市）筹备新店开业出差1、 到新区域（新城市）筹备新店开业出差仅指由总部或区域公司临时派驻到新区域（新城市）筹备新店开业人员（简称新店筹备人员），不含在当地招聘并安排在当地上班的人员。新店筹备人员由新店筹建部提报，人力资源部备案，总经理审批。2、 到新区域（新城市）筹备新店开业出差期间是指自员工派驻之日起，至结束派驻之日止，但不超过新店开业之日（简称新店筹备期间）。3、 筹备人员在新店筹备期间由当地公司统一提供住宿；。4、 筹备人员在新店筹备期间因公发生的市内交通费可凭票实报实销，但以每人每月100元为限；。5、 筹备人员中的采购人员在新店筹备期间因公发生的通讯费可凭票实报实销，但以每人每月150元为限。；6、 筹备人员中各部门第一负责人，在新店筹备期间因公发生的通讯费可凭票实报实销，但以每人每月200元为限；。7、 筹备人员因公往返总部或区域公司的交通费按公司外地出差规定实报实销。8、 筹备人员不享受出差补助，可享受公司本部的特殊餐补：20元/人/日，按出差实际天数计算。 （四）门店投资部拓展人员新店选址差旅费用费用开支1、 门店投资部人员到区域总部所在地以外（含二、三级）城市选址出差补助标准，按上表差旅费标准执行。2、 门店投资部人员在区域总部所在地选址交通费补助标准：考虑到门店投资部人员在区域总部所在地外出谈判，每次谈判需要较长时间，采用派车将会给司机和车辆利用成本带来问题，为此，除区域公司和集团主要领导参加的谈判需由区域公司或集团派车外，门店投资部门的日常谈判不采用派车制度，而采用乘坐出公交车或出租车办法。若根据谈判需要，A需要带客户参观门店；B需要接送客户；C需要对若干个项目同时连续进行全面市场调查的，可以申请由公司派车，公司应当给予全力支持；若在区域公司所在地城市选址，除正常采用步行扫描排查物业外，一般外出联系项目，需乘坐公交车或地铁，无特殊情况不得乘坐出租车，每月可给予3050元的交通费用费补助，标准范围内凭票实报实销；大成都范围内（十区十县）误餐补助标准15元/人/天（错过午餐时间并以人力资源部备案为准），同时取消公司本部的餐补。3、 门店投资部人员外出借支差旅费用费用费用和费用费用报销门店投资部人员外出到区域总部以外城市选址，可以在外出之前提前向公司借支差旅费用费用；开支b、门店投资部人员借支或报销费用费用开支，只要是在规定的范围内，资金财务部应当给予优先解决。外出选址借支差旅费用费用开支及报销时间规定职务每次借款金额借款最终批准费用费用开支报销最终批准每次报销间隔时间门店投资部总监、执行总监不得超过4000元参照费用费用开支支出审批权限暂行规定须在当月报销，特殊情况最长不得超过60天门店投资部其他人员不得超过1000元参照费用费用开支支出审批权限暂行规定须在当月报销，特殊情况最长不得超过60天（五）出差人员事前必须事前填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、所需资金报相关领导按规定权限及程序审批。对于事前未经批准且事后又未补齐批准手续的出差行为，其所产生的差旅费资金财务部有权拒绝审批报销。（六）出租车乘座条件： 1、目的地偏远，没有公共交通工具的； 2、携有巨款或重要文件须确保安全的； 3、收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； 4、陪同重要客人外出的； 5、执行特殊业务或夜间办事不方便的；。6、乘坐出租车，需经部门第一负责人同意方可报销；。7、费用费用报销时需填写出租车使用登记表，详见九、附表。六、业务招待费1、所有业务招待费必须事前按审批权限及程序取得书面批准，须经部门第一负责人审批同意，同时报集团相关领导审批；。2、对于不能或不便于标明的事项及参加人员，可以不标注，但相关领导需在原始凭证处签字。；3、招待费用开支原则上必须有两人或以上人员参加。24、经批准超权限和超预算使用招待费的，需扣减最终审批权人月预算额度；。35、全公司招待费用费用不得突破月度该单项预算总额；。46、业务招待费需附审批单，详见九、附表招待费用费用审批表。七、机动车费1、机动车费指因使用公司车辆所发生的有关费用支出，包括油料费、修理费、停车费、过桥费、年审费、车辆保险费、车辆使用税、养路费等。2、上述机动车费的支出按富港百货（集团）股份有限公司文件富百办20119号富港百货（集团）股份有限公司车辆管理实施办法（暂行）及富百办201113号关于富港百货（集团）股份有限公司车辆管理实施办法的补充规定执行。3、各种罚款，包括由于迟延办理年审、保险、车船税交纳、养路费交纳等引起的罚款和各种违章罚款，不予报销。4、车辆实行定点维修，由总经理工作部确定定点维修单位。八、行政后勤费用1、行政后勤费用包括修缮、物料、水电、文具用品、环境美化等方面的费用。2、行政后勤费用以年初总预算方式进行管理。集团、区域、门店的各部门在每年12月10日之前，将部门所需各类办公用品做好全年计划，按门店-区域汇总，报到集团总经理工作部，由集团总经理工作部统一汇总并编制下一年度的费用预算，经公司审定后由集团、区域总经理工作部及门店行政人事部按月度执行。3、集团的行政后勤服务工作由集团总经理工作部统一办理；区域的行政后勤服务工作由区域总经理工作部统一办理；门店的行政后勤服务工作由门店行政人事部统一办理。4、行政后勤服务人员对消耗性物料和办公用品应健全验收、记录、清点制度，并建立、健全办公用品收、发、结存明细账。资金财务部每月底与行政后勤服务人员中的保管人员进行核对。办公用品应做到审批采购保管发放等相互监督，加强管理。5、各种修理费支出（不含机动车修理费）由行政后勤服务人员统一办理。除由经办人员填制“费用报销单”并附有关发票外，并附有相应审批权限领导批准的报修单、工料费清单及维修合同等文件。6、公司办公用品实行月初上报计划，并由总经理指定的行政后勤人员实行定点采购，其他人员一律不得涉及此业务的采购与报销。九、员工培训费1、集团人力资源总部负责员工的培训计划和培训费用的协调控制工作，各部门培训计划均需报集团人力资源总部汇总。2、员工培训审批程序：业务培训：凡属于与公司业务紧密相关的培训，由部门负责人提出书面报告交人力资源总部汇总，由分管领导审阅，经总经理或授权人批准后执行。个人学习培训（与公司业务工作相关）：员工提出书面申请，由部门负责人签署意见，报人力资源总部审核，并报总经理或授权人审批。员工培训的经费开支和考勤按相关规定办理。七十、费用费用开支报销及审批流程（1）1、费用费用开支报销及审批：公司对员工差旅费、日常开支等费用费用支出审批流程统一规定，规定详见费用费用支出审批权限暂行规定；。（2）2、预算内费用费用经办人填制“费用费用报销单”交部门负责人确认后，按费用费用报销流程进行审批付款；。3、（3）预算外费用费用必须先按年初预算的审批程序申请费用费用预算追加，审批通过后再按费用费用报销流程进行审批付款，但年终决算考核指标不做调整。；4、（4）费用费用归口管理部门确定专人办理本部门发生的所有费用费用报销，建立费用费用报销台帐，负责本部门费用费用开支预算管理控制工作。（5）5、费用费用开支报销单必须按照资金财务总部规定的费用费用开支核算口经分类填写，不同部门、不同项目的费用开支必须分开填写。对于费用费用开支报销项目未填写清楚的，资金财务部有权不予报销；。（6）6、各单位费用费用开支报销由本单位资金财务部审核并统一办理；。(7) 7、所有费用费用开支报销必须取得合法的、有效的报销票据，对不合法的、无效的报销单据资金财务部有权拒绝报销；。（8）8、费用费用发生需在当月报销，严禁跨月报销费用费用，对于特殊情况最长不得超过60天，超过60天的报销发票，资金财务部有权拒绝报销。八十一、费用费用报销时间规定：1、报销的时间周期：每周一次；2、单据提交时间：每周二为资金财务部收取报销单据的时间；3、审批时间：每周三至周四为内部审批时间；4、款项的支付依据：资金财务部出纳根据完善的审批手续、齐备的报销单据办理支付；5、支付时间：每周五；6、借款单需在任务完成后三天内到财务冲账，不受以上费用费用报销时间限制。以上报销时间遇节假日顺延，遇相关领导出差等情况顺延或由其授权人员代签。请公司各部门及用款人根据各部门的预算情况在上述规定的时间内提交需报销的单据并做好相应的工作安排。对于紧急事项需要用款的情况，按规定的审批程序到资金财务部借支。九十二、附表1、 出租车使用登记表2、 招待费用审批表3、 费用支出审批权限暂行规定 十三、附则1本办法由富港百货集团资金财务总部负责解释并组织实施；2本办法中的授权审批权限与亚王集团不一致或相冲突的，以亚王集团为准；3本办法自2011年811月 1日起执行，前期相关规定与本办法有不一致的，以本办法规定为准。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)第 25 页 共 25 页-精品 文档-