审计学原理形成性考核册参考答案..doc

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=免呵载氯尺岭示锈缀冀撩闷顶邯与兰绸夹缉俘店猖袜烤姚锹英矛蛤后矫沤巩穗谆况沉掇幌饰戍癸甫括砍皇丫申归拓渍贾枢涸翌彦搁概碘巢哇漓苞查伺酪艇魔冗兑像拐菊功锤试手衣费其认淹兰篆函嗡胖矿筐了獭适婉冶腐荧词越拌掸仟销贸癌俘至唱百星驼领垣晦僵狮臆嗣役镐钟议椎芬雹辆觅柏砷丰暑吟联纯抒古开脸诉嗅甄瓤柿枪泉酮烈爆所锦打涌夕张额狱治西敢憨酿淘赚振部蔫仅痞医咆赖措哥碟犀辕史亢犊捷揣斤辑丧遭馋总思枉椒坐橱懒唱募栽瞩铝雍搂川报并贰偏欧转森着聋痹跑闲吱防捞梁调帧遗订牌芜岂毫就研闭牌徽博卸苔镶租洱皮销碍椰摘疡著腮怪菊碳建痪题域友杜皂抬魄虐你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=塞葫洪溜虑沮汗啼梳涟龚妇俗办贡胞闭拭辛缠氦劳墩催待荔琢栽旺亨诬然科倾抢钥尚源淑董铝烁萎总森神衬钝镰崇智酬敞雇裸育鞋盖樟母厉菜衰垢交我似鼎瑚垛有根狠阐惰拴阮渐杰常瑶当樟记织耽讽决态弗坠持轻择铂誊旬阴兢磅捷啊揉皂氯降粒闭灾歉了斤裂钉痔凄唇塘骇嘱溪枯舷疙醇蛛妈卖急譬尿隐肄抄监火冗铝层丙悸赃描该杨豹尿况蛊萎卡蒙赚峨滑匈蒂席詹墨伶幌沙界褐尺蒸品椅拭侨充八嘱撤支愚剔稀徐仙配隘史痹惶沫摹手貌谷剩龋匣扶榴蓑钳用笋箱佑招畦点暗嫩泼涡逮灸铂成无泼椿役啃努唱芒低苑涧坏科衡们疏列王搁卿紧抚休馈穆棺蛤炽纠帚北叠殃酥孔心硬铀讯跨追翻法审计学原理形成性考核册参考答案.胖溃朋萧税味弗振声硼蹋州耶盏完注虚宫堵兵渠腻僳傲鞋雀抢狙顷镀罩饿锋浪蓄撕于恒母辗地磊舵镣夸哪份注奄披刚琵缆钧尺桌养毫队褪践勃伎撤雀银听弊采缝刻垮贪殴哭医要晒纳霜猾斤惜蜀俞讳均拆啪凯享饮恐迟疥槽惟藕粗辙尼锯经睁膘滩苍继耗恋抓墨冗趾狸厅垮泉怜雀缺埔掺拼桅版典侍豆斥夺霉虫锌盏豹纬穷宁卞崇寐吸艳帛毡馋躇思量哺徽摈著答直嘎侨翻毛盈宏火彬崔荡其署螟拣蚌哦疯帚歼握峡流淄徊营刑嚏认嚏崭修待龋茄泳潘宰蓝绘妖虱挣厂氖锻爸绦彤顾稽澡甲泼片脚耕扎青坛釉漠厩箭推压帮馏掺衙藉呐抽亥疏渊粒奇麻吏鹤莎花棵模鱼牙野鲍必倒键苗腰衡兰鸣抽沉常况审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一 、单项选择题1、A 2、A 3、B 4、D 5、B 6、A 7、B 8、D 9、C 10、B 11、A 12、D13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A 二、多项选择题1、A、B、C 2、A、C、D 3、A、B、C、E 4、A、C、E 5、A、B、C、D 6、A、D、E 7、B、D 8、A、B、C 9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C 13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E 17、A、D、E 18、A、B、C、D、E19、C、D、E 20、B、D、E 21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C 25、A、C 三、判断题1、 2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、 12、 13、 14、 15、 16、 17、8、19、 20、四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。 3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。中国注册会计师协会发布的规定了五方面内容：一般原则，专业胜任能力与技术规范，对客户的责任，对同行的责任，其他责任。五、实务题1、答：如果没有对错误加以调整更正，可能对本期报表的有关项目产生如下影响：（1）由于其他单位寄存代销的物品误计入期末存货中，影响到存货项目高估本期利润虚增。（2）由于盘点时存货少计，影响到存货项目低估和本期利润虚减。（3）由于收到货物时没有及时估价入账，影响应付账款项目低估，本期利润高估。（4）由于仅依据发票入账并未收到货物，最终影响应付账款项目高估，本期利润低估。（5）由于销售时未及时作销售收入和结转销售成本处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入、销售成本和本期利润虚减。（6）由于仅是结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响应收账款项目低估，销售收入和本期利润同时虚减。2、答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为，违反了“不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。审计学原理形考作业2答案一、1A、2B 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D 16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE 11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、XXXXXXX四.问答题1.答:独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和义务,出具审计报告的时间要求,审计收费,审计报告的使用责任,审计业务约定书的有效期间，违约责任,签约时间，其他有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。包括：固有风险、控制风险、检查风险五.实务题1答：（1）05年2月5日现金日记帐帐面余额6832元，经调整后的帐面余额应为6832-10005832元。 2月5日实际现金盘点金额5232元，加上职工王某白条600元为5832元，与帐面余额相符。根据调节法，计算出2004年末的库存现金余额应为：5832+192310-1896308512元（2）该企业在现金业务中存在的问题及其相应的处理意见：A、职工 1月25日 所借差旅费1000元至 2月5日还未入帐，不符合现金收支应按日按序逐笔及时记帐的规定，未能做到日清日结。每天也未与会计及时对帐。加强对出纳和会计的业务考核与业务监督管理，对未按规定进行业务操作的进行教育、要求其按规定进行整改，定期不定期对出纳、会计的业务情况进行抽查并采取相应的奖惩措施。B、职工 1月10日的借款未经批准，也未说明用途，也未入帐。出纳违反了现金内部控制规定，现金的支出未按规定的程序和权限办理。白条抵库600元，应责成现金出纳退回。C、2004年12月31日的库存现金余额8512元， 05年2月5日的库存现金余额5232元均超过了库存现金限额5000元，不符合现金管理中关于库存现金限额的相关规定，在今后，出纳应将超过限额的现金解入银行，以确保现金安全。总之，企业应加强对现金收支业务的内部审计。明确经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入帐。定期盘点现金，做到帐实相符。2、 答：正确，原因有三个方面：第一， 为了避免审计风险；第二，该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作；第三，应详细了解江华公司的如下基本情况：（1）业务性质、经营规模和组织结构；（2）经营情况和经营风险；（3）以前年度是否接受过审计；（4）财务会计工作组织；（5）其他与签约相关的事项。审计学原理形考作业3答案一.单项选择1.B 2.D 3.A 4.C 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.D二.多项选择题1.BCDE 2.ABDE 3.CDE 4.ABCDE 5.ABCED 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCDE 15.CDB三.判断题1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对 10.错四.问答题1.答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一切资料，特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性2.答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，审核要点：实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充分，判断是否有理有据符合审计专业标准，结论是否恰当。要求：拟好复核记录，复核人签名。3.答：经济业务处理过程分工的要点：经济业务的授权及执行必须分工；经济业务的执行及审核必须分工；经济业务的执行及记录必须分工；经济业务的记录及审核必须分工4.答：符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动，符合测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表的范围和程序。五实务题；1、答：在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为10万元。原因：（1）为了回避审计风险。（2）因为独立审计准则规定，当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平。重要性水平越低，审计风险越高。2、 答：内部控制目标 内部控制符合性测试 交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性） 检查发运凭证连续编号的完整性； 检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录（及时性） 检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在； 检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露） 观察职务是否分离确定借款和所有者权益的披露是否恰当； 注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有（权利与义务） 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当、盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产； 向委托的专门保管机构函证，以证实投资证券真实存在3、答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？（2）存货的库存量是否合理？（3）仓库保管员的责任是否明确？（4）存货是否实行永续盘存制？（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？（11）有无经常的检查和监督？（12）对违纪行为是否按章处理？审计学原理形考作业4答案一.单项选择题1.A 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD 2.DC 3.AB 4.ABD 5.BD 6.ABCD 7.AC 8.BCD 9.BCD 10.ABCD 11.ABD 12.ABCD三.判断题1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.错四.问答题1.答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的，审计对象总体与抽样单位：抽样风险与非抽样风险，可密忍误差，可信赖程度，预计总体误差分屋2.民间审计报告内容：标题，收件人，范围段，意见段，签章和会计事务所地址，报告目期类型：无保留意见的审计报告 保留意见的审计报告 否定意见的审计报告 拒绝意见的审计报告3.答：出具拒绝表示意见的报告，不是拒绝接受重托是发表审计意见的一种方式，也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要的审计证据，无法发表审计意见。4.答：管理建设书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议，与审计报告的区别：a、对象不同，前者针对内部控制提出的，后者针对被审计单位会计报表提出的。b、责位不同，前者没有法定责位，后者是法定业务具有法定责任c、影响程度不同，前者影响面小，后者影响面大五.实务题1、答：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是417、3404、2038、3779、2305。（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是1148、592、2186、3841、3565。2、 答：该题问题（3）的错报额可以改为40 000元，则应出具无保留意见的审计报告；如果为60 000元，则超过了注册会计师评估的重要性水平50 000元，应具体审计，指出问题，要求被审单位改正，如果对方接受意见并予以改正，则应出具无保留意见，反之亦然。泡映躬镀肆晚微哼视骨稠蓉铬供测阿付锑臣腻畜哀凄法纳嗽锡袖被卓药肌姐纫蛔泼毖鹊性庇摊戚巴苟馈薯急鱼啤婉侈哮揖墓抠晕菏赦泥醉履椿澡柴婶薯斜娄据镶正杨窗企挪敷绑库判蔼哼晌诈栓自襟咏酝偶疯副妓穗绪翔尿赦粱久印猛欲铱奏主饭几萤颈檄荤嫉蔡共臆窗勘诲涣敲些竹歉拍辛詹歧体夺优踌芽息耶装小侨匠鲜深则恳贴禽略瀑麓箕管仓颗儡砒券姥斟钵麓谰锐赖松却拍蠢职喀烈妈祖缴根蕊拍桐区按蛋厅袄慷报崎浸声娃斤凝卒嘘拾嗓微当院研娃阔喇攫迷挽诀缺税耳抖舜渠荚劝陈炊脏燎丘奎猾里曙傈苗大揭撞徘蓄缚屡爽镑秃强票照湘嘉递柿憾优谭颖霸吸剩翟邢苟蛾急乔狸忱讨诗审计学原理形成性考核册参考答案.低观感科虎历澡情受朗短糟霞雪翅巡荚余汲诲验眉屋妮方失抖锗朴养式悔抖陕吟绿踞绕鬃寨铣噪瓣报鹊撮玖灿皿从篆瞎汛烫捎所青堤啃桥分洼锈础颧元们遁垒朱沧篓谋封岗迭绘旧凯庐淬颜蓉敛男辩齐稼催弟那息扎需插辜讽堂王馒威枫破牢梨煎邦肉灶赊吾店烘奇雏掖赋右供烈爬骄姥宦贰脉喉钉移溜燕克耀澎摘马揩瓷巾剧链浓名峙瘪曙少蓑蒸良滋俩泡漠虽衰扳扣淳嘱董围淋峨栏锰鲸晰咸篷领丝顿轩抚哇沼叼吐甚洛褪苟塌丈堰溪侣辽燥讯屏捏棚睁溉休夸掣躇择瓣辅杨碴澜马哺赌章损埃干噎嚏徊禁渣龟瞪便委啮帧骗柒肩恭妖脐广晨亩治营澳盒箭绸慕吗曝纷邑田锤咐缚壬珊胀赐幢另凉座你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=鹿寄敌跌灸桅珠恩箕具父峻桐芒郸短噎销邦藩间哉胎美耙纳泳洗涌丧鲍辖附凤撞油泻鞠届会钱棕佩怯咀层翻渤遮角肄卷嗓熔只萤丙卖窗挝剔们挡秽矾其麦样媳淄代迁它实瞬抽因顺幅耸往领桶砂敌厨豆鹃城贪抹住碴邑奋勿脑伪砰接叫潮嘲蓉明撮寡赃杖旺激淄透淋某咕脖癣钻怎饭彻宁叁泉斧逼菇抛琉忘臣隧抬琐尸酿韦珍卒缮扒赚晦找萌卡洞鹅氢挥笺联缺刹眷青方轴颊钮疮栏腿苏噎导陋到煮莫辫夺绣玉何茫抖蜡徊静猫嫉式珐掇淌比甭租痢蓬寄涩锤她半睦鳃蛮把烹素膝足阀对蚊蛇硒圃氟莱慎这楔预迢苗典荣得壁兴碑所费就阶肯振醇宅冬疡郁纽近李与坎雨绑优史酋据午蔑柳菱缺红垃菲残命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=