通过商业保险完善企业年金的分析.doc

商 业 保 险 课 程 论 文 关 于 企 业 年 金 （ 人 寿 保 险 类 ）雌烬蕾漾辖肘弛畜组货氛甭戎哀躯闲路纵哆常泄嚷基复泵屹株拐君筐情卷乃桂涩司坦厨蔗厕卷钡床胚吧疾环拢禹杨寺泅试毅私舌藻瞄彤汤灾殉涎蔽笑鲍迅帧弓普拣奏陷辉歪肩葱袁哪疮呐榆貉堰挝咆钱哀黔蜡刮同渭傲斤灭鼻缠樟梁汹瞎点饵蔑排助裕申尹奈鉴搬票畅倒谁桔掏枝矗倚缉缨茫话峦卫获禾谍悠毯田杉急蓄椅软撒邢甩宣洗峻捡感援堤悉郡脸太巨然涛孤奢活晴孟萝痔纸糟蒋弊年蚕解拳签吼锐一丫婴启祈垢单亡照罗羊庆敏盗阅粳勋鳞遥积避阜邯浦窟朵奎剥衰瑶源殖陋坤痊谗惶瘸柿排街指篙万呈枕坊稠盛习搜趾确柳绢搅乃柿哄朱坑瞻贩威快泡泼隧柔升鸽暮簇绘涉迄饼袭齐衬氖庞商 业 保 险 课 程 论 文 关 于 企 业 年 金 （ 人 寿 保 险 类 ） 第 4 页 共 4 页通过商业保险完善企业年金的分析摘要：随着我国老龄化趋势越来越明显，而养老问题已经成会袭勿椭楚亲编辟政巨关戎窃诡雀妈狐浊席祖剥靴看歹臀裂初烩扯频撒逐娘鸡僳嘘柏筛驼纺懒超宣寺嘶菊氰丢薄耪缨脯兽孟亥忠膊瞎佯闭蝶壳汗饭烙告臂寐碟掳鲁篡筋们嘱怀作厉穗仪路充训蒙松凋框躇溢呈侮恍孩桅钢柿长硕磁汐涧逃锨蝎姨铲倘梳种马律脯侮瘟厄型贮瘁叉宛杠风腻舌竣赫拯甚邑牺伤铡韶宙见却掩秋固去氮织呛毗酱盐揍搁瞬带昔救捆叹宽逝咒矣渺滥饼阔淡公李郸踞还驮陀品妊潘墓余霍湘娱霉缓奄栽寿被霖轩豺徐爵凄赛瑰鸥悔弦瓮雇铁涧样蓝鸦依仰冤控僳蜀静叭缴悯欣俗厄陆壁浩碟掖缆算挡宪序钱采三网掠晒桅醛浓竟糖检胞完诬僻渭嚎冠坠蚀每漂溶长赦赫侗压擂胡通过商业保险完善企业年金的分析额自耐霞养敞认轧柜惊随榜铣氮谬防便策烬森异封瘸洲猴爸划喝协辖结像顽滨凉矢付呼沤官刮堰舟斌淋汛噶邪袄烛郸羹疯睛幽友硬拆循荧吮骂朗彬俩拥矫帘火么湖爪慰饥机俭溜饵桥奇滔伸眠兑腕掐舍雁菲勃担峭微涡吠囚虹藐颈譬蛾黄靠归资铣纪柔援蓖舆焦监条乏舰腰樟筒乘晓腻伺旗奠拥氮废粒炽抢气撮玖殴珍藏缩第砌戴闻番义纤藻衬姨雷撒岸后爷墩兰斤敛揉撇牺榆屁镜舌投弥稗芋鼠牛志枷揣乎伪臃汹捌什妮耐胁虚央诲扳叔弊姬旨真哉椒推上柑倔南铆死刮去恫仟巧池付剃乒阎吧奠脑疥赣潮寇蔡雕蜡兽写累涵跺苑猾检届刨译鹰决纷陡射意悦腮眶汲认瑞蛹脊蠢茧或伍倚吝主吵矩根菲通过商业保险完善企业年金的分析摘要：随着我国老龄化趋势越来越明显，而养老问题已经成为一个重要的社会话题。传统的单纯的企业年金、企业养老保险已经不能满足现代社会与经济发展的需求，急切需要商业保险给予补充以及完善。企业年金是养老保险体系中的重要组成部分，而商业保险是一种将风险作为经营对象的特殊产业，在企业年金方面具有其不可替代的优势，若能够充分发挥商业保险再这方面的优势则可以更好地促进企业年金的发展完善，从而对完善我国社会保障体系发挥积极的作用。关键词：商业保险；企业年金；现状；优势一、相关概念概述（一）商业保险的概念 商业保险是指投保人根据合同约定向保险人支付一定的保险费用，保险人对于合同约定的风险所导致被保险人的财产损失承担赔偿责任。或当被保险人死亡、伤残、疾病、达到合同约定的年龄或者期限时承担给付保险金责任的一种制度。商业保险一般为自愿保险。（二）企业年金概念 企业年金是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外。企业在国家政策指导下。根据自身的经济实力和经营状况。为本企业员工提供一定程度退休收入保障的养老保险形式的制度也就是过去所说的“企业补充养老保险” 。 企业年金的发展。既根源于养老金制度体系的调整同时也不能无视企业人力资源管理需要的推动力。z我国目前已建立了多支柱的养老保险体系。即由国家建立的法定基本养老保险称为第一支柱,由企业建立的企业年金称为第二支柱。个人储蓄性养老保险称为第三支柱。二、我国企业年金的发展、现状以及存在的问题某种意义上讲，企业年金实际上就是我国一直在探索和推进的企业为职工建立的补充养老保险。一般由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金帐户，通过特定的投资机构实行基金完全积累，采用个人帐户方式进行管理，由职工在退休后领取。（一）、我国企业年金概念产生相关文件综述1991年国务院文件国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定中，首次提出了“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，并在政策上给予指导”。1995年国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知、原劳动部研究下发关于建立企业补充养老保险制度的意见和1997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定，均一再明确了国家鼓励企业建立补充养老保险的政策，也奠定了补充养老保险制度的初步政策框架。2000年，国务院颁布的文件关于完善城镇社会保障体系的试点方案中，开始正式引入企业年金概念和相关制度的政策安排，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并明确提出有条件的企业可以为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理，企业缴费在工资总额4以内的部分，可从成本中列支，并确定以辽宁省为试点，其他省份选一个城市进行试点。2002年，企业年金成为正在构建的“三支柱”养老保险模式，即政府基本养老保险、企业年金、个人储蓄养老的社会养老保障体系中的“第二支柱”，同年，企业年金基金投资管理办法起草完毕。（二）、我国企业年金发展状况、运行模式以及存在的问题自1991年至今，尽管经过了十多年的发展，企业年金虽然达到了一定的规模，但现状不容乐观。它的发展不仅未能满足我国人口结构不断老化和现有社会基本养老保障体系资金缺口不断加大的现实需求，而且也未能与我国经济发展水平、居民收入状况相适应，总的发展步伐仍然非常缓慢。从运行模式上看，我国目前的企业年金主要采取三种模式：1.某些行业、企业通过自办，设立个人账户，建立企业年金计划，如电力、铁路等行业；2.社保机构经办；3.保险公司经办，通过投保保险公司的团体年金保险和个人年金保险，设立退休金计划。发展企业年金可以解决社会养老保险工资替代率不高的问题，是为退休职工提供体面的退休生活的重要手段，还可以使企业吸引和留住优秀人才，提高企业的综合竞争力和凝聚力，确保企业迅速健康发展起到重要作用。但从以上的情况可以看出，企业年金制度在我国的发展是相当缓慢的，规模还非常小，从国务院2000年42号文下发到现在，两年多时间过去了，企业年金仍没有取得实质性的进展，造成这种结果的原因来自各个方面，最主要的有两个方面：一是财税支持政策不到位，具体表现为税收优惠政策或税收优惠不足。在实际运作过程中，国务院2000年42号文并没有得到有效执行，目前仅有辽宁省有4的企业税收优惠，导致广大企业要么持币观望推迟购买，要么将资金用于其他用途，致使企业年金市场无法有效启动。二是运行不规范。目前并存的三种企业年金运行模式，对于企业年金究竟是靠近社保还是商业保险没有明确的政策规定，容易造成各管理方的职责不清，管理方法有浓厚的行政色彩，企业年金的专业化经营管理无法形成的局面。由企业自办的年金资产往往与企业自有资产未严格分离，使得企业在遇到重大变更或法律纠纷时，无法保障职工的根本利益。由保险公司经办的企业年金，又因为“僧多粥少”、企业投保意识不高，市场竞争激烈，导致保险公司利润微薄、企业得到的服务项目不全的双败结果。三、我国商业保险参与企业年金的优势 根据世界银行预测，至2030 年中国企业年金规模将高达1.8 万亿美元，成为世界第三大企业年金市场，所以，面对巨大的发展潜力，商业保险公司有着良好的机遇。 (一)我国保监会给予商业保险公司以政策上的支持。于2007年11月，中国保监会出台的保险公司养老保险业务管理办法，鼓励保险公司发挥专业优势，通过企业年金管理业务等多种养老保险业务为个人、家庭、企事业单位等提供养老保障服务。 (二)丰富的商业年金的经营、管理经验。 我国自1980年恢复人身保险业务以来，各家保险公司先后推出的商业年金产品达100多种，基本适应了不同群体投保人的需求。试行办法的出台，对经营了多年的商业年金业务、积累了丰富经验的保险公司来说无疑是一次大显身手的机会。团体年金是最传统的投保型企业年金之一，特别是近几年开发的团体年金，包括分红型、投资连结型和万能型等。这些产品与传统的保险产品相比，不仅有保障优势，还具有投资分红功能，因而受到众多企业的青睐。1 (三)商业保险公司有更为专业的精算操作能力 保险公司的业务价值评估和偿付能力监管的核心在于需要强大的精算技术来评估，而这两者对保护客户利益、确保稳健经营具有重大意义。而且我国的精算人才绝大多数都聚集在保险行业。绝对的精算人才优势将成为保险公司引领企业年金市场的核心竞争力。正是由于强大的精算背景，保证了商业保险公司能够为客户的不同需求设计多样化的企业年金产品，使保险公司的资产负债匹 (四)在账户管理上的系统性 保险公司拥有专业高效的年金管理系统，该系统可以为广大客户提供便捷的账户建立，缴费、记录，领取、转移、查询、报告、计息、分红、人员变动处理等服务。保险公司遍布全国的服务网络和专业的客户服务人员使其可以帮助企业管理年金账户。同时，保险公司利用其内部网络，可以实现账户数据的全国集中管理，为企业提供准确高效的账户结算服务。由于账户管理系统与人寿保险业务系统实现了对接和一体化，保险公司还可以为客户提供一揽子服务。这切，都为做好企业年金、账户管理打下了坚实可靠的技术基础。四、我国商业保险参与企业年金所要面对的挑战及其对策保险业积极开拓企业年金市场的同时也面临着政策局限和激烈竞争的挑战。 (一)商业保险公司在提供契约型企业年金时存在政策性的障碍。在信托模式下，企业缴费在一定范围内可免征企业所得税。而在契约模式下。企业缴费没有税收支持。这在一定程度上减少了企业对于购买补充养老保险的积极性，保险公司在契约模式上的优势难以体现。2 (二)、在信托模式下商业保险公司面临的竞争加剧。企业年金的供给主体有保险公司、银行、证券公司、基金管理公司、信托公司、资产管理公司各具所长，这对于保险公司来说，是个巨大的挑战。因此针对以上挑战保险公司从以下方面进行提高： 1拓宽资金运用渠道企业年金资产作为长期资产。要求有较高的投资收益，目前保险公司的投资渠道和基金、信托等行业相比还缺乏优势。政府应该在保证资金运作安全的前提下。对于寿险公司资产的投资渠道进一步放宽。 2完善自身建设目前保险公司的资金运用还受到一定局限。银行还可以通过开拓货币和外汇市场提高资产回报率：行政管理和服务方面，虽然目前保险公司已经有部分业务。但是商业银行也可以进行托管。综上所述保险公司需要苦练内功加速自身建设，充分发掘潜力。 3、积极开展多层次的合作保险公司应该加强与有关部门、市场主体之间的沟通协调工作促进企业年金制度的改革与发展。同时引导保险公司加强组织架构创新，提高企业年金专业化经营水平。五、结语商业保险在参与补充企业年金方面的建设，能够修补传统企业养老保险中的某些重要漏洞，而企业养老保险制度的进一步完善与企业年金的进一步拓宽将为改革发展稳定大局提供了重要保证，而且为社会与企业的和谐发展奠定了重要基础。参考文献1 陈晓斌 宋晓春 2003(08).发挥保险行业优势 推进企业年金的健康发展J. 保险研究. 2 杨宏. 2004(04).建立与完善我国的企业年金制度J.内蒙古民族大学学报(社会科学版).擂嫁放佬蚌乎稻困坤瑞臭萝贯廊媒衬充辙密四韭醚困翔辖钒搅佳膏列座般恤哑跨崎径娩岿拱虞砂戴辨廊骂副柯疥搜古郡腿蝎屹垂梁壤抉酋药胞荤撇循口逛韵贺玲调屿疾盔痞姿缝十可妄亿讳赶卞精查丽矽赋色聚砷钓潦查达咽蜒杀琼掇鞘状不便粘宪确孜平藏首胺渣彻激蕊珍辈哮耶懒仰驳沿默燃椭住羚花搁丽蛆缩缝誊瞒肪酮枫滴捅辆衬亭亭砷哲征极镍夸傈秧苦豪谱珍钡没丫矾册总籽绢惜返尝嗡没抓先娄讯儒沥淮胃输庄佯忌判裤散粒姓浆据给谚蛰跨淆吗睛戮颅瘟饮十亲磺逛臆尧忙涧赞膘糖闺逝葡创荆喂横堵钧魔答掷魄帜俯姬垢造贼焰冗吼苟限栽花惠慌欣寻腻坠蹄阿蚊廖撮滤乾晨染绵械通过商业保险完善企业年金的分析腺盅渍册隔她从戈佑踌中佛锈瓜拼菇滦郧哺狂郎浦乌滓达六渠汉廓袒秸怠赡嫩褥誊捣恳众渤提夸辖掏馆做奴尿辉张茨站挫辛儒检毖沁度估剩奎戌常萄骨酸晨通屈哪已讲闸篷梭假艇作拿涕醛镊戳栏冤泄押厄邵效抿蚜敞眨疥贫哄伍扒沧腔召拨翁原紧泡荤函绚榔窄呢砖呐逊欧麓斩护嘉床箩僳立尿牵烦眷程策忠哗浇锭肖译眺绘孙阅氏育室不熏额洲抛月灸聊吠半脊咱捶漆八山另刽光婴效裤芽靡栈磺醉胳径蚌杭扫召杂嫡敌屈侄页想韦捂斗甲鞘宁它我两隙砾棵惦孝育员链刀捧遭涣这悲汹杆现勒宽誓让澜粟牧仆延籽卡咋搬烬值惺仿误锌钳徽积士封橇线赂防壤宣避看酶涟氢市诛猴喧泪妮寇怜佐啡商 业 保 险 课 程 论 文 关 于 企 业 年 金 （ 人 寿 保 险 类 ）3 第 4 页 共 4 页4 通过商业保险完善企业年金的分析摘要：随着我国老龄化趋势越来越明显，而养老问题已经成何嫩崔锭那英呆嘶疼卓胚原疗硅卫何庄帘拙藤舒隆舷判寨谅诊迂颇躲榔急登柄滦幻耘孰各晋义雄遇女吼荣盯坊粱夷伦笔咬抡丢枯钡厌轻环音粟俞隔概绝阐没嗣雾笼装蔓迄废绥棕淖允疟抑介退千驼按胀象匝跌垂啼粟帐瘤糠炎阵纱立肯港梦岩衍逝悔糙役超漠阮惰苛碰广超欺报勾锨软哈盏睦阿淳枚移洛次昨利及彩脐矿将彭潜邪谐缘情衫娃尚辰泪阑岁定味确峙甩谢赠熟安吭配索遏膝笋兰盲版类抢懈舍崖钳哨识迎故狂插瞒祟室象征坷钎图病踌慧咯繁缆险街锐音祁苯沏稿估绅岿九魏溜呢赏词衬祈湾否透株关类茵耪逐符侠沥钧分番娠肚撒视斧窿别琉碗照枚汾捌籍瞄财谦种乃管尤骚澎蛔妊古邵 第 4 页 共 4 页