银行基本业务操作及信贷业务(风险)管理.doc

银行基本业务操作及信贷业务（风险）管理
金实Q0541 项从义
2007.2.6---2007.2.15期间我在黄石商业银行大冶支行进行了为期十天的实习，时间虽然只有短暂的十天，但我通过实习对银行基本业务的操作以及信贷业务的管理有了较为深入的了解和认识！
商业银行的业务主要包括负债业务，资产业务和中间业务三大类。负债业务包括自有资金，存款业务，和其他负债，其中存款业务是商行的传统业务，银行接受客户存入的货币款项，存入人可以随时或按约定时间支取款项；资产业务则包括现金资产，贷款，证券投资；中间业务则主要包括结算类中间业务和代理类中间业务。然而，商业银行通过负债业务和资产业务筹措资金并加以运用以谋取利润的，与此同时，其还履行其信用中介职能，并从事中间业务，代理委托事项，收取手续费，中间业务并不占用商业银行自身的资产，实现的是支付中介，金融服务职能！
因此说，商业银行是一个金融企业,它是以盈利作为自己的最终目的的. 具体来说，它经营信贷业务的目标主要有三个: 第一,就是保证所贷资金的流动性. 第二,就是追求贷款的盈利性. 第三,就是保持贷款的安全性. 商业银行提供信贷业务,在操作的基本流程中强调贷款后的管理,是为了降低贷款风险,把损失降低到最低,甚至是零. 因而，信贷风险是我国商业银行信贷经营过程中所面临的最主要的风险后近年来，随着银行贷放款量的逐年增大，银行也极易暴露于各种风险当中，贷款资产质量的好坏直接关系到整个银行经营的安全性、流动性、盈利性。商业银行的信贷风险不仅会给银行自身造成损失，同时也对国家宏观经济运行和金融安全造成极大的危害。因此，为了减少风险问题的发生，应当建立健全风险控制制度，加强风险的科学管理。什么是风险管理？据有关资料阐述，风险管理的定义为，当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。信贷风险的种类包括 :市场风险（市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损之风险，如利率、汇率、股价等变动对相关部位损益的影响）、信用风险（交易对手无力偿付货款、或恶意倒闭致求偿无门的风险）和操作风险（作业制度不良与操作疏失对企业造成之风险，如流程设计不良或矛盾、作业执行发生疏漏、内部控制未落实），以及合规风险，其本质不仅要求商业银行的各项经营管理必须符合法律，法规，还要符合职业道德和职业操守，即符合诚信经营的原则。所以这也就要求银行管理风险，必须坚持以 一，调事前管理。 二、数量化佐证以衡量风险程度。 三、预设最坏的情境。 四、模拟评估。 五、弹性化调为原则，对于风险管理政策，应明文订定营业策略或方针、业务计划、内控与稽核制度，建立风险部位限额呈报董事会核定，评估执行绩效并适时检讨修正，最小的成本获得最大的保障！在此我借一银行承兑汇票业务（业务基本流程见备注）的案例对银行风险管理进行阐述。
案例：某商行A支行2007年1月13日为甲公司办理了10笔银行承兑汇票业务，每笔1000万元，合计金额1亿元。出票日期均为2007年1月13日，已经办理，期限均为6个月。所办银行承兑汇票依据同一份客户购销合同办理，用于从乙公司购买1万吨钢材，收款人为乙公司。10笔银行承兑汇票均采用100%保证金的担保方式，均于2007年7月13日到期结清。
　　出票人甲公司注册资本510万元，经营范围为建材、计算机耗材、计算机软件开发等高科技产品。
　　查询出票人的一般存款帐户、保证金帐户发现：企业一般存款帐户2007年1月13日开户，同日，存入现金2.4万元，乙集团转账支票转入200万元，丙公司从某农行汇入资金9797.60万元，合计金额1亿元。2007年1月13日当日，1亿元存款经转帐后存入保证金帐户，一般存款户余额为0。2007年1月13日至2007年3月31日，该一般存款帐户未发生业务，帐户余额一直为零。
从到期10笔银行承兑汇票背书情况看，承兑汇票收款人丁公司将10笔银行承兑汇票在当地商业银行办理贴现，后由当地商业银行转贴现给中国银行某分行。
如果仅从上述表面情况来看，这10笔银行承兑汇票业务已经结清，没有什么问题。但通过对该银行承兑汇票的真实交易和审批程序进行审计，发现该1亿元银行承兑汇票业务在操作上却存在较大的风险隐患，值得银行以此为鉴：
　　第一，该银行承兑汇票未严格审核企业经营管理，而存在银行因客户违约、违法而面临的风险。
第二，未对异地企业办理银行承兑汇票业务交易背景和目的的真实性进行严格审核。
　第三，银行办理异地银行承兑汇票业务未备案。
　　第四，签发与开证环节，缺乏对巨额保证金来源应有的关注。
第五，银行承兑汇票执行审批程序存在缺陷，风险提示不足。
所以，如何建立、实施有效的银行风险控制制度是银行监管部门及各大银行面临的难题，一个有效的内部控制制度可以帮助银行在风险防范的同时获得最大利润；而一个无效的内部控制制度不仅不能起到应有的监控作用，而且会耽误银行及时进行风险预防，以至造成重大损失。从黄石商业银行大冶支行所学习的知识以及近些年来频繁发生的信贷案例中可以看出，我国银行业信贷业务的风险控制制度尚不健全，虽然各大银行花大力气设计实施内控制度，但内控毕竟是事前工作，谁都不能准确预测事后情况，只能等事情真正发生才能发觉内控有问题。同样，针对现实银行信贷业务内部控制中存在的潜在隐患，需要对银行业信贷业务的风险控制制度进行实时评价，实时监控。因此，衡量银行自身风险控制度是否能发挥最大效用的标准成为研究的重点。
显然，该银行承兑汇票业务审批环节内部操作程序不合规，未能发挥应有作用。
通过上述银行承兑汇票风险审计的案例，我提出以下建议：
1、加强管理，在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的思想。在业务受理、审批、签发与开证、事后管理各环节、各流程严格按照《银行信贷业务手册》等规章制度的要求执行，业务受理环节要严格审核出票人的贸易背景、资信状况、企业以及企业法人的诚信记录等项目。
　　2、从思想和业务两方面加强一线员工教育、培训力度，提高经办人员的法律意识、风险防范意识以及对国家法律法规的掌握、理解程度。
　　3、切实加强基础管理，提高管理水平，夯实业务发展的基础，提高基础管理水平和内控制度建设。
　　4、银行要加强银行承兑汇票业务的监督检查力度，对基层经办机构强化指导，有效规避风险。 

备注：银行承兑汇票业务基本流程
1. 申请：企业提交申请书，并出示企业营业执照，税务登记证，机构代码证，法人代表个体业主身份证，贷款卡。
2. 审批：A.审批流程表项目
1） 银行贷款调查表（借方详细资料），2）银行信贷委员会审批表，3）贷方调报告（基本情况，融资情况，财务生产情况，建设项目基本情况，产平市场情况，担保情况，贷方综合效益等）。
B．给予结论。
3.办理抵押：抵押清单，抵押物登记证（说明：担保分保证. 抵押.质压三种，此以抵押为例）；企业提供订货合同，购销合同，供销合同，供货合同等；签定抵押合同。
4.签定办理银行承兑协议。

2007.2.20 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)

J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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