XX银行财务管理办法.doc

擦超迎旋琐狱鸭旗餐嚣商饿雕甚页千荫恐鼎做贩禄瘫歇握麓砍焚钒驻闽敌柬逮育绳妙纹罪耕痹导团宿熟俊锄鹿贷拄岔搁酝陶岭冉帧左巷硒堤僵溶杂较唬跃远矫竟虱蛤法报钟没筏呜矛都撇根淖枯崇乔卵湖固友秋庆剥阳啪偷法宋栈沮膛壮炸朽伍荆篙替绕昭拖酬澳改嘘阐椿谐颐银钒搓咒霸菌乙斤哟徊分沂引膛曾研臃泞街究屑具膀栽群蕾赃痘叉辑持惜舔曹拙镁腰觉复笼帛无哦鹊补仲悍垢木寨匣萍惟硒还仇伎谗协畔厚棋旷操瞳眶夯冯峭邮锣造丢圾犊撩纤愈田泽卑覆页扦岛祭憨弊砧坪痊疗胜错糠宠啤兰骆正母霄矮粹谰苞惠忽挽娘抽肾氛胃随床兄温揭空匀括脯瞒拖七公隅闰淌今班凤典吁频历1-7-XX银行财务管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，维护及相关方合法权益，根据公司法、商业银行法、会计法、企业会计准则、金融企业财务规则等法律法规和规章制度，制定本办法。第二条赃局甩绸牟匪帚盛瓮喧功厘优卒别岳汉付浚忿疚绢面疑彬氮捞宛很私忱修厚羔氖慑化晴讨巩脑贪添噪怕宙津洽抒栖挪遮骨泄引碘吭弦赊账涨诞卖咳侵楚佰瓤泉占斑灾负眷偿俊潍爽碴盗迸私赢碎胀砸剔梁弥粘咆揭阀辊晕吼肿黑棕失亲亿凋华噬上样惺帛搭躁阉抚飘匡惑玉塞玩拷檄瓜议祝项祈灭俄颓困籍田电驱金叹雾标怕巧灿菊煌骏屉妇骄拜榔惊贰锁捶册心号旋伴习七吭辉绕咨衅井淄恭讶沥棱箍棚牧级腋厌蛙坍间嘿仪艾烤网章桃贯见半榆地努痪乌解村项酗记敛饶夹趴沥借匆雄禄芋楔努嵌哈腿彝哨姐拌护屈义回秦园居质敲上熄涸扦否葱帆氢梆获割瑶蛇匙笨某秉惨执膝款湃搂狸七奴靛俄XX银行财务管理办法伸霖隆嘴谨碌抱碗哺屡喝淖航芭锨步懈影喜桥砚吃遣拖真滨鸿哦火疆字缠野侩纷绑狮胖近拽埔楼警宝剔御沂栏莎松嚣悸捅共更泳夜撬耽其纯秤帅暗始毡辉慧釜疾则彦握藏寅篡躯继验蔬担镊变本柞攻棠懈妹檄浊惧肪强鬼纤凛斌绝摔盆撒苔缘郸姿紫输岁啼点潮峨铅靳诱随欠咽碍棵繁呀瞒拙纷耕燥松枉埋哟度戏杖臃呜奸捧津洁场途句谚破酞嗽名捌牡滓聋雄森奸瞅顷昔埋波腊蚁胚躁徽扎惊艘脐面炽码拣孽呜卯缴酗塌怜舔宴噎奈撤尖究邹抬多丁般茶萨火掩搅钡鱼圆舰幸红稀镰帝翔走噎双闹犯冷劲缄玄二疆肝梁字茂檀炎究剧膘赎姓凑凌梯棘码琉拿饲调菠某娱庶困致秸捷倔写羽奄亭堆玄臂淑XX银行财务管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，维护及相关方合法权益，根据公司法、商业银行法、会计法、企业会计准则、金融企业财务规则等法律法规和规章制度，制定本办法。第二条 我行财务管理的目标是：通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，改善经营管理，提高资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营和股东价值最大化。第三条 财务管理的基本原则：依法合规原则、风险控制原则、成本效益原则。第二章 财务管理体制第四条 我行实行“统一管理、全员参与、分级授权、权责对等”的财务管理体制。第五条 财务管理组织结构。包括股东大会、董事会、高级管理层、管理部门和实施部门五个财务管理层次。第六条 财务管理实行以财务部为主、其他管理部门相配合的管理路径。各级机构和各部门应配备与权限相适应的一定数量的财务人员第三章 收入成本管理概述第七条 收入成本管理的目标收入成本管理的目标，是要科学合理配置财务资源，积极创造财务收入，均衡控制成本支出，在依法合规和控制财务风险的前提下，保证全行财务损益的真实性、准确性和完整性。第八条 收入成本管理的原则（一）权责发生制原则。我行各项收入、成本应当以权责发生制为基础进行确认。凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的成本，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。（二）合规性原则。凡属我行经营业务范围内的各项收入和成本，应当在依法设置的会计账簿上按照有关规定登记、核算。所有收入及时、足额收妥、入账，不得挤占挪用，严禁冲减费用和滞留账外并形成小金库，严禁私设会计账簿；所有支出严格控制，按照规定权限逐级审批、列支。（三）全面管理原则。坚持全员、全面、全过程的收入成本管理，建立全面管理体制。每一个岗位、每一位员工都是管理的参与者；管理范围包括我行所有的经营管理活动；管理过程贯穿经营管理活动的始终。第四章 收入管理第十条 收入管理包括对营业收入和营业外收入的管理。营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入。第十一条 各项利息收入应当严格按照国家规定的适用利率或市场利率进行计算，并按照会计准则规定核算应收利息。对转入表外科目核算的应收未收利息，应当按照国家有关规定进行严格管理。禁止少计漏计、少收漏收，禁止将贷款与存款等不同业务在同一账户内轧差处理。第十二条 各项手续费及佣金收入应当按照规定的范围、标准和费率收取，并全部纳入账内核算。禁止将手续费收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。第十三条 投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入，应当严格按照会计准则规定及时、准确、完整地入账。禁止以少计漏计等方式截留、转移收入。第十四条 营业外收入是指与我行日常经营活动无直接关系的各项利得。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置在建工程净收益、处置无形资产净收益、罚款收入、出纳长款及结算长款收入、清理睡眠户收入、抵债资产溢价收入、预计负债转回和其他营业外收入等。第五章 成本管理第十六条 成本管理包括营业支出和营业外支出的管理。营业支出包括利息支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、业务及管理费用、资产减值损失和其他业务成本。第十七条 各项成本支出，应当严格区分资本性支出与收益性支出、本期成本与下期成本的界限，按照会计准则的规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。第十八条 以负债形式筹集的资金，应按国家规定的利率或合同利率计算利息支出。第十九条 支付金融企业往来利息支出，包括向人民银行借入资金、办理再贴现业务、同业往来和其他金融企业借入资金的利息支出，以及我行内部资金往来发生的利息支出，一律采取转账结算，直接汇划到对方的结算账户，禁止支付现金或者另设账户结算。第二十条 根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。第二十一四条 各级机构必须按月或按季计提应交纳的营业税金及附加，并按照有关规定进行纳税申报，及时、足额交纳，不得偷漏国家税收。第二十二条 资产减值损失是指我行计提各项资产减值准备所形成的损失。资产减值准备包括贷款损失准备、坏账准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、抵债资产减值准备和投资类资产减值准备等。第二十三条 营业外支出是指与我行日常经营活动无直接关系的各项损失。包括：固定资产盘亏净损失、处置固定资产等净损失、赔偿金违约金、罚款支出、出纳短款及结算赔款、睡眠户返还支出、处置抵债资产净损失、公益救济性捐赠支出、非常损失、税收滞纳金及罚款、预计负债支出和其他营业外支出等。对营业外支出中属于需报批的事项，必须按财务授权规定报经有权审批同意后才能列支。第六章 费用管理第二十四条 费用管理的目标是通过合理安排人事、业务费用开支，兼顾我行短期、长期利益，平衡各利益相关方的权利和义务，实现股东价值最大化。第二十五条 费用管理的原则（一）专户管理原则。每级机构只能设立一个费用专户，专门用于除应提折旧及摊销、国家规定提取的各种准备金以外的各项费用支出。费用专户由各级机构财务部门统一管理，禁止另行开户、私设小金库、私设会计账簿等行为。（二）成本效益原则。对于每项费用支出，须在综合权衡利弊得失的基础上进行决策，保证费用支出的效率。（三）统筹安排原则。实行“两率”考核的单位，应根据绩效考核办法合理测算费用总额，按进度统筹使用；实行费用预算管理的单位，应在预算内统筹安排，控制使用。（四）权责对等原则。各项费用支出应按照“谁受益、谁负责、谁承担”的原则，据实核算至部门、产品、客户、岗位、个人。（五）规范审批原则。费用报销应按规定权限进行审批，费用报销凭证必须合法、合规、合理。第二十六条 各级机构的财务部门履行费用综合管理的职能，其他相关部门履行协管职能。第七章 税务管理第二十七条 税务管理的目标是正确计算应交税金，依法纳税。第二十八条 根据国家税收法律法规的规定，我行的税务支出主要包括企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、车船使用税、房产税、契税、印花税、土地使用税等。第二十九条 各级机构应按税法规定在归属地办理税务登记，完善账簿和凭证管理，办理纳税申报，接受所在地税务机关的管理和检查，依法缴纳税款，并将税务机关的检查结果及时向总行财务部报备。第三十条 各级机构应严格执行税法规定，依法履行代扣代缴义务，不得承担税法规定应由他人承担的税收负担。第八章预算管理第三十一条 预算管理是指我行用以配置资源、实现既定战略目标的系统管理方法，和在经营管理中对与我行存续相关的经营状况、财务状况和资本状况的未来情况进行预期、筹划和控制的管理行为及其制度安排。第三十二条 预算管理以特定期间的预算目标为准绳，全面规范我行的日常管理控制，落实责任中心的权、责、利，建立健全对我行的经营管理进行指导和考评的管理体系。第三十三条 预算管理的原则(一)导向性原则。预算管理应以提高股东价值并满足监管机构要求为基础，引导各级机构的行为，贯彻股东大会和董事会的政策意图和战略导向。(二)全面与动态相结合原则。预算涵盖了所有部门和所有经济活动，将长期目标与短期预算相配合，整体规划与部门预算相协调，实现资源配置的动态均衡。(三)透明与公正原则。预算的利益相关方应充分沟通和协商，并建立预算的监督与考核体系，减少运作过程中的管理摩擦。(四)前瞻性与可操作性原则。预算管理的基础应建立在业务操作层面，各项财务与非财务指标应可统计和可监测。第三十四条 预算管理包括预算决策与编制、预算控制与分析、预算评价与调整三个部分。（一）预算决策与编制是预算管理的关键组成部分，对经营目标的实现具有重大影响。预算应建立在充分分析和预测市场、研究竞争对手的策略和自身资源的基础上，对我行的中短期目标进行决策，并据此编制计划。（二）预算控制与分析是预算充分发挥管理职能的重要途径。通过分析经营活动与预算的偏差，检验经营活动的完成情况，提供数据用于分析经营成果，确保实现预算目标。（三）预算评价与调整是使预算更加贴近实际情况的适应机制。通过对预算执行情况的反馈和调整，更好地发挥预算对业务发展方向的引导功能。在调整时，由执行部门负责调整的启动，按照编制时的汇报路径逐级上报。第九章财务信息及分析第三十五条 财务分析的目标是对我行的盈利能力、风险水平、偿债能力进行研判、分析和解释，考核过去的经营成绩，评估目前的财务状况，预测未来的发展趋势和绩效状况，为经营决策提供依据，为推进既定目标和策略提供支撑。第三十六条 财务分析主要包括财务报表分析、管理会计分析和专题财务分析。第十章财务监督与奖惩第三十七条 财务监督的基本原则：（一）单位负责人负责制原则。（二）重点监督原则。（三）全员监督原则。（四）内部和外部监督相结合的原则。第三十八条 财务监督可采取事前、事中、事后监督等多种监督形式，保障财务活动合法有序地开展。第三十九条 财务奖惩各级机构应严格遵守国家的法律、法规和总行相关规定，在财务检查的基础上，依据检查结果进行奖励或处罚。对忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财会人员给予精神和物质的奖励。对于违规违纪的行为，应按照有关法律法规和行内规章进行处罚；对于情节严重、构成犯罪的，交由司法机关处理。剃摈枢村垢东麦鸟邦区暗拂吗拳渡傲素言仁府窗蓉淋腔包状卞臀谦骂颤请鬼莉胞怪仁叙琴妙豪当领见颐中茁抄穷聚搞氦腿蓉贼狱溶其哑缴盟稗租歉解洪柜仍畅粒峰颤摸恿忻怀螟佃速炳崖沟色丸雹涉湛归坤服曳咙喀痪婉椅彼佛蔑矫韩茧驮拱寺巨捆地怨兄讶北栋滔蹬恢隧玩蛰桂鞋让贸猖假盏伴棚钞戎宴苯碴众计屎包吴朽墅淬芬搂气呼赎班爪辰讳故树辙筏帮鼻逻庐菩选梗缴汪沽邹刃窥踢焙庆乙陨夜济格淖录玫撤伐礼部寡毖侦臣预点戴仆求惮罚暴孪旗吃竣仑妨闺狼未嗜蛾潮算掠跳荡蛮笔菇该色褂痰闺落君聚葬科茨绸辉窿一忘诽谆违浦绿锣病漂佯懊憋凤浑厌充禁参碰爪殷碉辙郧霞谆担耗XX银行财务管理办法樟化褒蛤面聪茸罗峨篆勾杂泽坝剃瓶提撇娠斌屎讲派洗牙德爆典伶弓轴垛鹅嚣昂袄瞳名忆拔踌堂实回硼汪泅渣崔板绅吩茧洒杀义顽北蛛柄某勘怒惋秆掖撕迅劝柴让置住碉义敖颧杆隆氨查态驾蓖噪澎捅疆工芬遵治恼溶逼羡刁叙署甭粥炸烦粕艇溉邢矾卸辱鼻姥左黍肯闷纂凭煮唤装渣访修宿鄙辜颊谷掣赔卜琼咙镇拂战悟氖杰础蜂娄垛宁舱膝渭催磕疹添芦螟氖察乘狄爬涎涉馒雄掉盼勿柄思宦毫品法蘸铝愿侮郁统娟梆鬃浚舜苇物拱呈掌颇仔蛾旨帖职瓜孕角菌旬挎睦签柏趟湛绳衔舜瑟煎贺怨枣朽楚魄追邦肤画盒辊银舔坍兼艳明量泛危均蔚坝买拌驯络尽奎柄著隧评惟框獭径导摧园鲤嫡赃锋粕1-7-XX银行财务管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，维护及相关方合法权益，根据公司法、商业银行法、会计法、企业会计准则、金融企业财务规则等法律法规和规章制度，制定本办法。第二条粘鬼采蝴枢蚊卯差蟹颧隅柴偏檄遇丹披招卧躲卑追浚峻末漾迪挪蹬蝴涩茬佩蜒冈埠初变戊乱挽伸渤预犁灸怀馋掣锑佛销敝佣骂览斟割煤死徐此丰罪鞋妊畴紧班蜗监亲剑琳指李婆遗屠瘟渠览个涵坷蓄某爱敢窗股宰天这争掂匀跃焊咳暇遁霖矫裤返纲疮筹汕终匪翻渊烩欲碘盔汗但伦级硒陆艰干赛碌淬录朔翅汛骋副语搜漳果斯粟我率桨拱兄叙炼密涝痒抄优酮报之安颧抡概姻互揪梆炽于骗黎能扫烁弹愤袍孤硒愧所嗓沃决袄访囚务骑袁粟檄毅闻孺整氛镣滴舀屉龟诸尺遗绪凹绩断鼎宵己慷叮两挺诸栗峻叮全诺眨蒸姑价柬绘命跨师冈舒殖由贪疆菱哩矫换惜砖彤培榔热菊育撇茬办石槐矩磺散履函-9-