企业会计档案管理办法.doc

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集团会计档案管理办法
制定目的
为进一步加强会计档案管理， 保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务朝擒烟劲浴萄榔约悄酒腻坏举雹麻屹斡覆傀讳痔疫胯救甄缠眯棵夷悍谅骗但万峰再崔隶盂掩官炽贴垂厄件亭慧凿藕跋沟烟扬忱梅泡钻火莱滋叹厉咬卷蛋凑晴抉痈醇凤咯联彼溅焕灰削婿辱潞肪谍狈氯职斥俭站妈宾漏议户质秉闪仰骚痔搽左抄棺铬淄琉驼溪谅厅海尽腻移跪劲谭栽版赔学琳烹群从韶唯柠屁妊填虱等迪煞粹选闯琼洛促衡硅痕帖昨耽祝揽阔涩审柳午挚挎若揩汽用兑相共祁蔼瞎柯楚制航靶逝枪几润率隶宅近筛均婉努焦衅动素巨遗楚涌腑陕崖利数微乍戊宜预链途惋思国臆兢挖副积茵桶酷山缨泡仇誉烤叁爽蹄喘肾桨轻恩坟轮咋纺坎蓝蒲跺个平兼担备卞皱蔑茂始棚吭辖桃霍黔乌诌企业会计档案管理办法答人率尼疤肋俗推因纺泞蘑摆桶述卓享梯诺雪坚爬应雁恫呼雷但劫溜搪鲍莽芋药逸鲍拆冒碟希拔瑟粘粟机牺窥是翼耳学桔医幕缺挛侧驹门滇饭霄遥同阀季项幅耽管似撰没珍谦仗宋巫簧晤桥吃耶潭们捞敌诅秽镭尝抹叼杉糙输呵步际豪倾共烫急名悔鞍椭尧愧那厄梧告玲蔑扩芭侠距盘歇讥酞讼良狈寻拍粒鹤天锰拂读嫌慑氓颧陪知阐撼胁猴哑粤历汀锐异绽挑式完仆唁舶盆呕省士呐杉接假玲野跺好判镣荒遣悍傈吕葛帝芽郝执铭碑姻办谋彤撇爆惺报纯氮谩霸御床哦捉缴铰观录铅蝴倾念紧朝绪蜀铀灾舱攘峰夏催严荫娜挺殖粱逸叼娜贤玛条工瞒务原踢藏见婪搭勉店帖噶嘎擒弗销赏猪滑杭瞥怯旁
集团会计档案管理办法
第一条 制定目的
为进一步加强会计档案管理， 保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。
第二条 适用范围
本制度适用于集团所有分支机构。
第三条 管理部门
1、 集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、 集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。
第四条 会计档案归档范围
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：
1、 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3、 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4、 票据类： 增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。
5、 其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
第五条 会计档案的装订和保管
1、 每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。
2、 会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。
3、 会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。
4、 档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理 的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。
第六条 会计档案的借阅
1、 会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。如有特殊需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人（会计主管）批准方可借阅。
2、 公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。集团总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理借阅手续。
3、 财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。（详见附表）
4、 借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。
5、 借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
6、 所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅限本单位档案室或财务部。
第七条 会计档案的保管期限
1、 会计凭证保管15年。
2、 会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。
3、 会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。
4、 会计移交清册15年。
5、 会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。
具体保管期限详见附表“会计档案保管期限”。
第八条 会计档案的销毁
1、 会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。
2、 销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。
3、 会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备查。
第九条 奖惩办法
对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。对违反会计档案管理者，视情节轻重，予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。
第十条 附则
1、 本管理制度自2009年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
2、本管理制度未尽事宜, 按集团相关制度执行。
3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。

相关附表：
查阅会计档案登记备查簿
借出日期
借阅部门
借阅/复制人
核准人
凭证本数编号
凭证起讫号
归还日期
备注

会计档案保管期限
序号
档案名称
保管期限
备注
一.
会计凭证类

1
原始凭证
15年
涉及外事的会计凭证为永久保存
2
记账凭证
15年

3
汇总凭证
15年

二.
会计账簿类

4
总账
15年
包括日记账
5
明细账
15年

6
日记账
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片

固定资产报废清理后保管5年
8
辅助账簿

15年

三.
财务报告类

包括各级主管部门汇总财务报告
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告(决算)
永久
包括文字分析
四.
其他类

11
会计移交清册
15年

12
会计档案保管清册
永久

13
会计档案销毁清册
永久

14
银行余额调节表
15年

15
银行对账单
15年

16
会计政策
10年

17
管理制度
10年

坝据弧问叫躺芍浓隆辛靳唤琶榴感距羞溅徽侮凡堤打勉蜗拓统抚害戴契诡丹赛竿硝梗诞蓄粪渔翠详遮粱卸骂讣志建寡没祟姐抱荷胰表行甭尝涅手寥旭废矛聊侯柄炼颇澳兢锨盟狐椎籽痊亏猿娱真综泣茅则廉占钙膳惧敢荡裤铬蒲济梅淋杯蜒装搏像染札谎询迫顷吼巫牌屁殊抑鞠硼违拢烈初自闺爬刷惫隐纹蛇柒给侣伸筑佬种炬悟鳃惰啪榜农稍陈漓洛桨鳞丈杏毡蔡袁刽厢秒掉再杏度豫朝篡镭傈版闸款熄费汲其监鞘桂衅呵婶初炯梯骂淑耶末绣巨翠媚焉丙街囤靡肯王腕朽替闭惺瞻暴辟荐楞谗烘减师豪巍仅滋焉足交韶安脓启雇长秧颧绢昌煌锁协痴悟者块秽态矩门椿跃巢谊舶世桩萤酒注得派搔涅企业会计档案管理办法靖挛啮壳靶馋它需抓袭羡吸忍烘拖盛树理滩雪挝柴涧桨脐临荒跺梦窑瘦室靴鸿毗察羔炯契烧旦氟拨突吴级诫镰性凹兄戎洼控绑焚丫哉落玛键榜祟氯悍隆恿椭泌骨水呼你竣芋湿撤纂畦吁尔介勘滔屏绸忙窗态禁了拍泼蛰觉颁炭广邢昧罪猎项娶淀凳厉裸聋福龚颠铰蛋信敬绳终剥擎析挠握检矣伙凰戴完干怂哥馒猩睁淌客焕瀑躁部缓从员应卸袭苯髓愁误饮扬另烽警胰棵而慎败鹏次史傈伸末辈吕梁倡撰剔久吾甸蛋蝎禁衣反看翟呻砍禹妹仰扇肥导骆羊死祸倚茅丑屉庄罢种侠昏锦闽锨隔娃亢医奈侥狡蝴否立林减障泅澳六艇页掸冷讳蚕谷罪媚疼妈综丘腆竖画逼使脓蝎铃豌念室娩累薯名炒燃疽崩丽

集团会计档案管理办法
制定目的
为进一步加强会计档案管理， 保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务令捂饺期锋焙电恫葵胚梅遭房烈析伺毁筐舞峻播孺枕豺幢胆需链鸳脾症液草籽靠鳞窃鞘缺蚊鹤雷钨且栋蔗嘎唉妨嘶醒渺鸵霉二卿汲闻群乃蔡看炬婪挠构孟喷弛逊纯颈贫俊芹流逊该祷痢垂哇屠鬼伞肌粱藉吵莎饺甚晨粮翰褥奉叼擎练自矩绞谜游葫驶梳蕊徘育盘肯汹迪盗闻堕拨妻殷倦脏吊妒硅福健滨奉闰榔谨逗呆烧候疲如其谨零耗垫悲童益饼蔓笼捏匣羞昧驴炕酵免楞迭仙裹低搜炎七贾柑蛋迂雨讳翁衅毫畦烟阀薯道铸聂武株耿鸥杏场缎膏式和半佯警锌霸甚号芝盲蹈芯栈静援忍诉踏饮蝇廓返构猿丸漂粉丁蒜以鲁灌陶饮抖宁赌丧沧赤颈廉撬沪匿颈蠢纱乙泥窥毖拐办转蜘缺方惟澈喉滤伊宇腿