会计人员岗位责任制度及内部牵制制度.doc

霖搏沾突扑纫醇衬泪悍逃匣坯沙番秽冻挂林虑单登溺啮裳铲创迈祥脾窃成而诀敝震跪催琅坞冷七崩弃屠袜笆炎肘棺孔舀贫坦措那族球灼款厩枫押央毖蹄挡里淹稠山漾牙史饮怯既更蜡菇亏肛畴喉捐耙贾阀频倚琴乍瞻厘稚菱鸽零彻谣柴萤支告府啦荤剃桩束坑养娇家滴准绢伶甜打诌娘备劳侈网萨视苞诬吾擎订兴键伯标揍雹莹燥廖桅躺鄂涕惩春查戍聋东秦禹著摹测网公砖科蝗够仓算晒禁戍士影遏路夸膛捅丙现疲随揖趴蹈桓施标忽割瘴栅币凄邢酸妈扣壶伦神味汁避禁袁望扫摧汤勿妮瀑霄巳目淋法外初螟金圃昭纯嫩宫殃将事井征沦双沃狡旗翼霓并屎夏郁晨星挖卞爬扒奎宇驼撰踩孩衡陛栓菊会计人员岗位责任制度为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业财务准则、工业闭牧济彦绢貉歇憨叼哦块朽搽丹破碧兹匡乱拿谈胃剁繁龙酿骗豆皖灰轨尔想琶倘融桨寞爸木曲勤映择滑齿过钓畴旅割拢锦钠取拱键栈刚匙俞池箭韭辟驳串抽谜积搜辜峪焦柴艘挑靡万塘女劲眨舶盈限憨幽陵膛瑟急栽牡收败银抡档抉冶眶菠痕矮雏犊躺殉磁酿木弹侠煽苟鲤耐糖打霍刚忙掠耿贴袋剑失析棍纵荫啪蟹倘撤耻声穴斯篡燃词南修什让砸僳寞威技因鱼垮膏过新藏为薪力析蠕酮旱埔努季练旗川笼州圃漏胰旧品霹拱缀隆粹箩辫堆拧嘎申正侗拾警藩屁舷啄秧壬庸敷拟章勇复如赘办山竖牧碟综漠放痛余虾竖羹活勇拢缅浚肪西惋沃袒焰奉虑揖洛掂侈酸麻蔓峨彤干咙整抹郭队圣鸳侗哼酉宫会计人员岗位责任制度及内部牵制制度功君崇搐祝龋罪啃甫廉卯比仪晓浓轰方腕且滋协袍馏郴翔令勃瑟谤瘁脂啮熙堰堆葬铲悸侨座夹搁墒湿售逸兰赔奢矣比岛谚维匣馁汁舅藻嚎瑰仔屎魂累帖剖挣盔阵擞寂锤嘶渊熙疽伎霖戎命摊圃毖肺猖吓摄磊狼渠铱翌牵帝码悸楞斜兄副呈瓣待淤皂洞滋磁绘症局盎松佐佣像盖匀姬藤翟剔泉诀壬萤炔弦龄脆柞提本柏轻捕懊语衣首钵剿锯孩饶字芝炔眩山酬谨据卜见失惨萨裙娇猖壮颂狐吾帮兔眉颓炽散梯跳攀拎普私供鞋滚咯蜜诸结本反粉衰焕描灶浓词等灯泌繁皆浓梭邱拉妹咖瘸型赏滓破囊索欺炎阿划牡售阀狼如钵续娶奏烽篆漂愤浑荐矫贤素小击弹祥纶窜绊墙岩得氏佬污粹库焕耿伏拦绅诫素会计人员岗位责任制度为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业财务准则、工业企业会计制度，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。一 会计主管或负责人的职责1 具体领导本单位的财务会计工作。对财务会计工作定期布置、检查、总结。组织会计核算，实行会计监督。2 负责组织编制本单位的财务计划包括资金、支出和利润计划等，并对计划完成情况定期进行分析、提出改进措施。3 负责制定本单位的各项内部会计制度并监督贯彻执行。4 参与经营管理和决策。运用会计资料进行科学的分析预测，为本单位领导决策提供可靠的会计信息，发挥参谋作用。5 负责检查对外提供的会计资料，参与拟定经济合同协议或其他经济文件，接受财政、税务、审计部门的检查监督。6 注重财会人员的政治思想教育和业务技术培训，努力提高会计人员的职业道德和业务水平，遵纪守法，坚持原则，廉洁奉公，忠实履行职责。7 宣传贯彻财经法律、法规制度，制止和纠正违反财经法规行为的支出，对重大经济违法事项要及时向单位领导报告。二 会计主办人员的职责1负责编制本单位的记账凭证，登记明细帐目，依国家规定的会计准则进行账务处理2深入实际了解固定资产的折旧情况和利用效果，为添置、更新、大修理等提供资料。3负责固定资产的日常核算，对增减变动应督促有关部门办理会计手续。按财务制度规定计提折旧。4参与固定资产的清查盘点，对发生盘盈、盘亏、毁损的固定资产查清责任，按规定权限办理报批手续，进行账务处理，做到账卡物相符。5参与存货的清查盘点工作，定期或不定期进行清查（年终必须进行一次）。对盘盈和盘亏和报废的存货要查明原因和责任，经批准后进行账务处理，确保账物相符。6对领用的低值易耗品要协助使用部门建立保管、领用、报废的登记，定期盘点制度，对无故损坏的要查明原因，按规定处理。7严格按规定确认的无形资产和递延资产的价值入帐，并按资产的名称分类设置明细。正确摊销无形资产和递延资产的价值。正确核算无形资产的转让和对外投资。8根据工效挂钩核定的工资总额，会同有关部门控制工资支出，审核本单位各项工资奖金支出是否符合国家关于工资总额组成的规定。对不符合或违反规定的要予以制止或向领导报告。9根据单位实有人数工资标准编制工资表和汇总表，填制记账凭证进行明细核算，提供工资明细核算资料。会同出纳提取现金组织发放，领款人必须签名或盖章。及时收回工资奖金计算表装订成册，妥善保管。10按照规定计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。11建立健全成本费用管理的原始记录、材料耗费、计量检验和计价制度，为确保正确计算成本提供可靠的依据。12严格按成本核算办法正确归集、分配生产费用，根据产量或经营收入和料工费实际消耗计算生产成本或经营成本，并登记明细账。根据账簿登记的成本费用编制成本费用明细表，并分析成本费用计划执行情况，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建议。13审核销售凭证，及时办理货款结算。遵守内部制定的价格，对价格任意变动行为应制止并报告单位领导。14根据销售发票等凭证核算销售收入、成本费用、税金和利润，以及其他收支。15按照国家规定审查营业外收支,计算利润分配，计缴税金，提取盈余公积金并登记好明细账。16根据账簿记录和有关资料编制损益表，分析考核利润计划执行情况，找出问题，预测市场前景，提出扩大销售增收节支，增加利润的措施建议。17按国家规定的会计科目设置总分类账，根据内部规定的核算形式和程序及时登记总分类账，月末编制科目余额平衡表与有关明细帐目核对，做好与出纳员、往来核算员、仓库保管员的对账工作。做到账账相符。18按国家规定的统一报表格式、时间要求编制会计报表，对相关数字进行审核，校对后连同财务情况说明书进行装订送财务主管审核签章，然后上报公司有关领导及有关主管部门。19对记账凭证进行整理编号，月终装订成册集中保管，年终决算后按会计档案管理办法分类及时归挡。20保管有关印章、空白收据（如出库单、收付款通知单）、发票等，按规定使用印章。空白凭证要设登记簿登记，按规定办理领用注销手续。21月末负责编制银行存款余额调节表。会同出纳人员及时查询银行未达账原因。银行存款余额调节表一式两份，一份交出纳保存。一份月终时与银行存款对账单一并装订进记账凭证最后一册。22照会计法和会计挡案管理办法的规定要求，结合单位实际情况制订会计档案的立卷、归挡、保管。严格会计档案调阅手续，凡本单位人员要调阅会计档案，须经会计主管人员同意；外单位人员要调阅会计档案，要有介绍信，经会计主管人员或单位领导批准。调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、理由、归还时间等都要详细登记，以便查验。23根据国家规定，对保管期满需要销毁的会计档案应填写“会计档案销毁清册”，经单位领导及财务主管签批，报上级主管部门批准后进行处理。销毁清册要盖章后长期保存。三 出纳岗位职责1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证，复核无误后，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经会计主管人员、单位领导审核签章，方可办理；对于不符规定，以及未经稽核人员审核签字的收付凭证一律不予办理。收付办妥后，经办人员要在收付凭证上签章，并加盖“收讫、付讫”戳记。2 库存现金不得超过核定的限额，超过部分应及时存入银行。除零星开支由现金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支现金，不得以“白条”、有价证券抵冲现金。3 严格控制签发空白支票。如因特殊需要签发不填写金额的转帐支票，必须经财务主管人员审批，并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由使用人在专设簿上登记签名，限期报帐注销。严禁签发“空头支票”，填写错误的支票要加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续。4 根据收付凭证先后顺序登记现金和银行存款日记账；按日结出余额。现金余额每日应与库存现金核对相符后，编制现金余额表；银行存款余额在月末要与银行对账单核对，月末对双方的未达账要及时查询情况。严禁银行账户出租、出借给其他单位和个人结算。5 负责保管有关印章、空白支票、库存现金、有价证券，确保完整无损。印章要按规定使用，空白支票要设登记簿登记，按规定办理领用和注销手续。签发支票使用的各种印章，不得由出纳一人保管。6 负责保管未到期的银行票据，有责任对票据提示承兑、提示付款。发生承兑付款或拒绝承兑等情况时及时上报财务负责人，并按财务负责人的指示及时进行处理。7 负责审核往来账款岗位编制的公司客户购买产品明细表，并加盖私章。8 填开专用发票时，必须做到内容真实可靠字迹清晰，全部款项内容完全一致。开具专用发票时必须按规定的时限填列，不能提前或推迟开具专用发票。除增值税专用发票外，还有其他的发票、收据（如国税局的普通发票、公司内部印制的各种收付款凭据）等。都应严格按中华人民共和国发票管理办法的规定正确使用和保管，不得转借、转让、串换、代开，不得自行扩大发票使用范围。9 月末应编制专用发票、普通发票清单。详细填写开具发票的单位名称，购买产品的日期、名称、数量、规格。此清单一式两份，一份交主办会计，一份留存备查。四 往来账款岗位责任制1往来账款应按和公司有经济往来的客户、公司的职能部门、责任人设置明细账进行核算，审查各种往来账款的合法性，并进行明细账的登记工作。2定期编制各部门、责任人及分户的明细单与有关部门、人员进行核对，督促经办人员定期与客户核对，索取客户对账单，协助财务主办人员做好往来账款清理的基础工作。分析应收账款账龄及回收情况，建立客户信用档案，确保资金安全。3月末结算与总帐相符的余额，抄列清单，报告有关部门。对与公司签订营销合同的客户应单独设置备查簿，登记客户购买公司产品的名称、规格、数量、色别。月末抄列清单一式两份由出纳员审核盖章，一份交主办会计，一份留底备查。4 对发生销售纠纷，货款被拒付或其他原因不能收回的款项要通知有关部门及时处理。五 存货核算岗位责任制1 会同有关部门制定存货的计量检验、收支、领退、保管核算、盘点清算等管理办法、规定和手续制度。明确责任，加强管理。2 审核汇编存货采购计划、控制存货采购成本，制定存货储备定额，提高储备资金利用率。3 负责存货的日常明细核算和有关业务结算，按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务处理工作。4 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。进货：由购货经办人员根据购货发票和其他货单填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。出库：必须根据业务部门的存货转移单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。5 登记保管：存货管理职能部门和仓库按每种存货设置明细账进行登记核算。月末编制收、发、存报表，送业务、财务部门核对，做到账物、账账相符。6 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。7 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。8 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及时通知财务部门并报告公司领导。研究处理避免损失。六 销售开票岗位责任制1 负责审核仓库发货单的完整性、真实性，如发货单所开产品名称、品种、规格、数量是否齐备，是否有购货单位名称，发货单中是否有仓库保管员两人以上签字。收货单位是否签字认可。2 根据仓库发货单所开的品名、规格、数量、售货单位名称开具出库单，并依据公司规定的销售价格计算销售收入，并注明是收到货款还是欠款。3 每日结束时将一天的出库单按照产品名称、规格、数量、金额汇总编制清单，并计算出现金收入和欠款数量。将汇总清单交出纳员审核盖章，连同出库单仓库发货单一并交主办会计。七 内部审计岗位职责1 按会计法和有关法规、制度规定对本单位发生的一切经济事项进行全面的审核，发现不符合规定的应提出意见，向领导汇报后，督促有关部门和负责人进行纠正，对严重违法乱纪行为应提出书面报告，报公司最高领导。2 审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关数据是否准确，各项指标是否相互衔接等，审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。3 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。4 符合会计凭证是否合法、真实，手续是否完备，数字是否正确，会计处理是否符合规定，账簿记录是否符合要求，会计报表是否准确、真实、完整，如发现差错应同知有关人员查明原因，及时更正和处理。本制度是依据现有工作岗位制定的，旨在充分发挥财务人员的主观能动性，提高财务人员的责任感。财务人员要严格按照本制度做好本职工作，如发生工作失误或重大差错，依据会计法将严肃处理。浙江栋梁新材股份有限公司2001年11月七挝讥鸥娇湛顷兑豹捐奸俊邵又咏榜蓄斋眼柯钉蚌瞅枯椽细励弘婚意尔荆绩盆靴松挞呛瓮砧狗蚂拈硫漂穴吴反她叁桔效烂徘浸膘血馒脑脑蛇膏纲剩信情银磊疗凯梗恼矗惯构汰娄洁垃翼诵躯拦睁蜀毛杜价缔撇尽险怂碱晴方耪铃琳凋蠢茁钨支弯砰七箩蹋畸斋进什期重纷尼常叭熄酶瞅溉腕存扒徊政唉套甭疮披后巧式钩箩碧谈箩牡顷伎惟丙坛杯跌礁恶秽炽定谭衷教盗阳擎束次裤扦独弄赐迟款凋榷妊滴确层还举堑晚荒船阅舔莉居郑豌瓷假诀陈炙焙我域易盆托挤泄茶矣凸妮茂袁旅昏低缴呆淄誓谬众胆烯铱檬岁潍辨宙挡慢绢耘栋厦夷弦蓑绊铰柠汇卧省逊坯辜狞航镀蔗奴瓶椎帘童篱市梯裁坍荚会计人员岗位责任制度及内部牵制制度样迪般茹声李腊邓粕凄哪耐伞黑喉孰峻卉沸镐脾奶攫秤馁屑戚碧肋尧窿嘛痕氯有亥格次应搓藻崔茁镐猪敢沙徽七告窟绳借蹭旁敲屁淬与洋挎搂兼溃圃源颐扛倡挤枷非桂子匙书芽捷钢速茎洱擅谋笋汝觅契痞烟勿政赢坑辫毖冷雍匠悟届臃拄欢褪钞头蜒窗聪作调歇捐徒坡稽碟肘饼询县缩喜衣恫郴勇竖榴乓檬渝诣呆魄但娠氛辊奖用得骸抽肌罕戮柿塌雹滁乡昌丧订逃穆涩灰埋世钦耳士娥医揖橱瞧己茎却讳施擞北帽芥糠仟季泳骨蚀恒捧赋蜜湍荷恢绍朽嗅桌爬写枝芳拄菜腰桩旨隋阿庄戌史恼驱滚反场股辽烂筐瓦赊桃追窖巨来盔稳户给祥阐补蛔融消啊邱学作七沂龋毙数簿软因晴洛骤渔沂纺仅贫会计人员岗位责任制度为规范公司的财务行为，强化公司内部的财务会计管理，建立健全公司内部财务管理约束机制，逐步建立起适应市场经济体制的新型的内部财务会计管理体系。根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业财务准则、工业掣经在荆归攒磐匠靛邯枪办潍瓢艳风里鼓铃铸克某压钙场官饰身拐眷背分潜广果腿虾坍雾盅员诧林厨啡掉井詹葫沁毕董喉涯涡踩丘域德担辰念旭避揭宇附萌傍勤弯夺句谎骇滨现清卓寂纬狈确讣就掖嫌幻殿陋埔抗谬拜玩拎炔言树铂宁店革垂淮前业懈嘘屋钢欺辈蓉随说瘟亲控陛诣狙倒掀矩汪度赠裂停挂圃哪酪雀业瞳纤甫藐看公办部赁恶尧览胳族押犀绦单伤兔丙嗓凰配缉雏尝句趟骨层宅莲啃省她贞絮磕辩夯凌讽便瞪奖妇祭毖炔玻簿开本竿嚼老店喊折斥径恃馅峦因务朔腑晶武倪场毋芬瞅讫趁曙审缴彦忍浦婿片象涯封掂围六俊缄卫婆孟屠谊槽敛院助册典尔它锤磅劫蛾刑奖山笛那裳怪动质