财税信息化下的企业财税风险管理与内控.pdf

财税研究Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 127 财税信息化的崛起为企业管理带来了新的机遇与挑战。在这一背景下，如何更好地适应和利用财税信息化，对企业财税风险进行科学管理，成为当前财务管理领域亟须解决的问题之一。财税信息化下企业内部控制特点财税信息化对企业内部控制产生了深远的影响，表现出一系列新的特点。首先，财税信息化加速了企业财务数据的产生和传递速度。传统的手工处理方随着信息技术的迅猛发展，财税信息化已经成为企业管理的重要组成部分。本文围绕财税信息化对企业财税风险管理和内部控制的影响，通过对企业内部控制特点、财税风险类型的分析，以及在财税信息化背景下制定的管理与控制策略的研究，提出了一系列有效的方法与策略，旨在为企业提供可行的财税风险管理和内部控制方案。式相比，财税信息化使得财务数据以电子化、自动化的形式快速流动，导致内部控制需要更加迅速和敏捷。这要求企业在制定内部控制策略时更注重提高响应速度，确保及时准确地获取和处理大量财税信息。其次，财税信息化使得企业财税活动更加复杂，对内部控制的要求更为复杂和高级。财税信息化下的财税信息化下的企业财税风险管理与内控企业财税风险管理与内控 文/刘丽娟中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS128 中国经贸 2024年2月上随着企业规模的扩大和业务范围的增加，涉及的财税信息种类繁多，企业需要建立更为细致的内部控制体系以确保各项活动的合规性和精确性。这意味着企业需要更为系统地规划内部控制流程，确保在财税信息化环境中依然能够有效地监控和管理财务风险。此外，财税信息化下企业内部控制更加注重数据的安全性和隐私保护。随着大量敏感财税信息的电子化存储和传输，企业面临着更高的信息安全风险。因此，内部控制体系需要强化对数据的加密、权限控制、网络安全等方面的管理，以确保企业财税信息不受到非法侵入和泄露。财税信息化还促使企业在内部控制中更广泛地应用智能技术，如人工智能、大数据分析等。这些技术的运用使得内部控制更具前瞻性和智能化，可以通过数据分析预测潜在风险，并在风险发生前进行有效干预。这也意味着企业需要加强对人员的培训，提升员工对新技术的应用能力，以更好地适应财税信息化的内部控制要求。企业财税风险的基本类型企业在运营过程中常常面临各种财税风险，这些风险对企业的经营和发展构成潜在威胁。在财税信息化的背景下，这些风险的形态和影响进一步得到了深化。基本上，企业财税风险可以分为内部风险和外部风险两大类。首先，内部风险主要涵盖了企业内部管理和运营方面的问题。其中之一是管理不善导致的财务失误，可能由于内部流程不透明、岗位职责不清晰，或者财务人员缺乏专业知识而引发错误的财务记录和报告。另一方面，内部控制的松懈也可能导致资金管理不善、财务信息泄露等问题。在财税信息化的环境下，由于财务数据的电子化处理，对内部系统的合理配置和安全管理显得尤为重要，以避免内部风险对企业造成严重的财务损失。其次，外部风险主要包括宏观经济环境的不确定性和相关法律法规变化带来的影响。宏观经济的不稳定性可能导致货币贬值、通货膨胀等问题，从而影响企业财务状况。与此同时，法规的变化也可能对企业的财税运营带来巨大的不确定性。企业需要密切关注国家和地区的财税政策变化，及时调整内部控制策略，以适应外部环境的变化。财税信息化下的企业财税风险管理与内控对策加强对关键财税风险点的分析与评估在财税信息化的背景下，加强对关键财税风险点的分析与评估成为企业有效管理风险的重要一环。首先，企业应该建立一个全面的财税风险清单，明确识别出与企业经济活动密切相关的关键财税风险点。这可能包括税收合规性、财务报表准确性、资金流动性等多个方面。通过清晰地界定这些关键财税风险点，企业能够更有针对性地制定相应的分析和评估计划。在分析与评估过程中，企业首先应当关注税收合规性。合规性的不足可能导致企业面临罚款、税务调查等问题，严重时甚至可能危及企业的经营。因此，对关键税收合规性的分析与评估需要考察企业是否符合各项税收法规和政策，是否及时缴纳税款，以及是否准确报告财务信息。其次，财务报表准确性也是关键的财税风险点。企业财务报表的准确性直接关系到股东、投资者以及监管机构对企业财务状况的理解和信任。在财税信息化的环境下，企业应当关注财务数据的录入、处理和报告流程，确保数据的真实性和准确性。采用先进的财务信息系统、实施内部审计等手段，可以有效地提高财务报表的可信度。此外，资金流动性风险也是企业需重点关注的方面。财税信息化使得企业资金流动更为迅速，但也伴随着更高的资金管理压力。企业需要通过对资金流向、应收账款、应付账款等关键指标的监控，全面分析企业的资金流动性风险，以便及时调整资金策略，确保企业在运营中不会出现资金紧张的情况。优化企业内部控制环境优化企业内部控制环境是在财税信息化背景下，有效管理和规避财税风险的关键步骤。首先，企业需要建立一个强有力的内部控制框架，以确保内部控制的全面性和一致性。这涉及对企业各业务流程的详细了解，明确每个环节的责任人、流程和控制点，以及建立明确的内部控制政策和程序。在财税信息化的环境下，内部控制环境的优化需要特别注重信息系统的安全性和稳定性。企业应加强对内部信息系统的监管，确保系统的合规性和可靠性。这包括对财务软件的选择与更新、网络安全的防护措施、数据备份与恢复机制等多个方面。通过引入先进的信息技术，比如区块链、人工智能等，可以提高内部信息系统的智能化和安全性，从而更好地应对财税研究Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 129 财税信息化带来的挑战。其次，建立有效的内部控制政策与程序也是优化企业内部控制环境的关键。企业需要明确内部控制的目标、原则和具体执行步骤，并将其纳入企业的管理体系之中。这涉及规范内部人员的行为准则，强化对财务数据的保密性，建立健全的内部审计制度等。通过明确的内部控制政策，企业能够更好地引导员工的行为，确保企业内部控制的有效实施。最后，企业在优化内部控制环境时还应当注重建立健全的监督与反馈机制。这包括内部审计、风险评估等手段，通过对内部控制环境的定期检查和评估，发现问题并及时加以解决。同时，建立举报渠道，鼓励员工发现并举报内部违规行为，形成内外监管相结合的机制，确保企业内部控制的健康运行。提高信息化管理水平提高信息化管理水平是财税信息化下企业财税风险管理与内部控制的重要环节。首先，企业应着眼于建设先进的信息系统和技术平台。通过引入先进的财务管理软件、数据分析工具以及其他信息化技术，企业能够更高效地处理和管理海量的财税信息。这不仅有助于提高数据的准确性和时效性，还能够为企业管理层提供更全面、及时的财务决策支持。在财税信息化时代，云计算技术的应用也成为提高信息化管理水平的重要手段。通过将财税数据存储于云端，企业可以实现信息的高度共享和远程访问，提高数据的可访问性和可用性。云计算还能够降低企业的信息化管理成本，提高硬件设备的利用效率，为企业提供更加灵活和高效的信息化管理方案。其次，加强对信息安全的管理是信息化管理水平提升的关键。企业在财税信息化时代面临着来自外部和内部的各种信息安全威胁，包括网络攻击、数据泄露等。因此，建立健全的信息安全管理体系，包括严格的权限管理、加密技术的应用、网络防护系统的建设等，是提高信息化管理水平的不可或缺的一环。通过定期进行安全审计和漏洞扫描，企业能够及时发现潜在的安全隐患，并采取相应的防范措施。另外，提高信息化管理水平还需要企业加强对大数据的挖掘和应用。大数据分析技术可以帮助企业更好地理解市场趋势、客户需求以及内部业务状况，从而为财务决策提供更为准确和深入的依据。企业可以借助大数据分析工具，对财税数据进行深度挖掘，发现潜在的业务机会和风险点，为企业战略调整提供有力支持。强化人员的培养和引进强化人员的培养和引进是企业在财税信息化时代有效应对风险的关键战略之一。首先，企业应着力提升现有员工的综合素质，特别是财务和信息技术方面的能力。通过有针对性的培训计划，让财务人员熟练掌握财税信息化的相关知识和技能，包括财务软件的使用、数据分析的方法等。这有助于提高员工对财税信息化环境的适应能力，使其更具创新意识和应变能力。在培训计划中，企业还应注重激发员工的内控意识。强调对财税风险的认识和敏感性，培养员工主动参与内部控制的习惯，使其成为内部控制体系的重要组成部分。企业可以通过组织内部培训、外部专业课程等方式，提升员工的风险防范和内控能力，建设一支具备专业素养和财税信息化技能的团队。其次，企业需要引进具有财税信息化专业知识的人才。随着财税信息化的深入，企业对于具备财务管理和信息技术背景的综合型人才需求日益增长。通过引入外部专业人才，企业能够快速填补内部知识和技术的不足，同时注入新的思维和创新动力。为了吸引高素质的财税信息化人才，企业应提供具有竞争力的薪酬待遇、良好的职业发展空间，以及创新的企业文化。此外，企业还可以借助外部专业机构的力量，通过合作与咨询，获取前沿的财税信息化管理理念和技术支持。与专业机构的合作可以使企业及时了解财税信息化领域的最新动态，获取实践经验，为企业内部控制体系的建设提供更为全面和专业的指导。强化人员的培养和引进也要伴随着科学的激励机制。企业应建立激励机制，鼓励员工在财税信息化领域进行创新和实践。设立奖励制度，如贡献奖、创新奖，以激发员工的积极性和创造力。同时，为员工提供职业发展通道，使其在财税信息化领域有更广阔的发展空间，从而保持员工的稳定性和忠诚度。综合来看，财税信息化给企业带来的变革是全方位、深层次的。只有通过不断的学习、创新和适应，企业才能够在信息化的浪潮中立于不败之地。通过全员的努力、系统的管理和科学的策略，企业可以更好地利用财税信息化所带来的机遇，不断提升自身的管理水平，实现经济运营的可持续发展。（作者单位：河南省项城市财政局）