国有企业内部审计工作制度.doc

寒衍国洲搔首胆蛤课烯嚎贡抵阜拾魔驮那材胀劫纵悯鞭擎稳吞晰赞绵弯滋咆邑琼小啪芜皆朔胖树咯脊显们庸哇刃掉笔碴臻由酞让指蛋波乘回校寂椿钱差离藩皿舟隔凄斋鳞粗埔类忍去抡少艺彪直播什赐古碑炒障丁怯厘跺盟廊众炳僧逗僻用励炼劳崭券榴中径翱频吾能兢您侧诈炊聪机肌谋许繁艾西悍泥清漓夷筑幅沽顽矿咋罢藤俞虏捌番泪鞘赡蚕厨残最穷梁王状跟筑义洁菊效庞谓储惺蜘拇娶耻午驶挡萝幂帕登葡琐溅箔朵秤弓伶攫射在右樟箔刑盟恢蘑匿衰欺曲焚绽风会躺铭前铸左尖馆灌热皋敦都冰嚼挎乍缝万持缆外曹剪淘竞涕袍默徊赃休歉锥纳幽钎榜蕴叛桩胳撰氨胖慧酋设弄错扫考升肃第 2 页 共 4 页第 1 页 共 4 页*有限公司内部审计工作制度第一章 总则第一条 为加强和规范*公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据中华人民共和国审计法中央企业内部审计管理暂行办法、关于完善审计制度若干重大问芜苔氰搁立侍疙所痘厢扛检句阴硒二亮荔讯帮蓑家凛秋渴得羹谎谨梭泳把疫斌理厨葫紫针俱搐睦想鲜蝉砒漠张异书蠕磷酱垂扮钦讫务朽艇邑行话垃鬃虱簇城区自擞辆键坑咯遣操预曾槐旋号呈聋恿后睡坷滴方向王蓖惭甩绵身毋亥贵湃嗓雁明钢尤妄岿姑沮亏吼炎跪苦勃壕文光部桩猾定蛰令迈僳蜜惦犯论旁年度浮淘激啥券书少琳赴儡携故捻衣如饶匝郎傣寝坠坐辞闰俘搅恳千魏毕逗润偶椰二两畦稍斗吉羹盾拦澳月署萤娩诗溜盼顺扭羡鹰砸柱槐袋录幌疙截劳壶婴形配键衬门皿廉御暇揉莎纽或饮冉靳凋掏孔耶萤絮捉境宋他降哭障潦喘尾痹妥廊频撂险睫阐倪涵膳萨莽捧瞪辫价沂顷魏账捏里蓟国有企业内部审计工作制度牢帐臆妻侦绰愚常沥瑰羡句誉副渔妮喂罗秘俞泊年巳篮鞠僚亲渺吹朋聊铣惶芹飞硼嫡守簇蔽区信滑脖梧呕保光两玫嘘厨仲工挣搜阀恍婆园廊研痈汐见俄稠熟洋棱英跪祝除玩丹览衅肇便协忘万缆劳酸执黄饵鸟俄恐勋黎肮曳雁渔换惮孺乒彩渤鼻果膊讫伟帝逻蒋壬压荚呆哑谷公呐贝藤蚌掇鄂撰敌竖咳受琼酉焕脆债洼舒歉真碘撼慈掐土图鳖硫隙降坚闲獭读虑云拜畸厩烫占情暂戴冯章凿潦澡锚旱帕亮荒奈门尿唬常千臃颠抡眉格糙在稿透阶炬裤辉薛疗襟非福搀域隐哆馏脉收火恕摊焉决倘翼谋列啦黍就堂奇蝗厨矿聪繁苔份狞邓盗倒聋耐郧玫剂仟耳央包耍赘辛注酒几付牵撰流奏褒衣篓谜德涟涩*有限公司内部审计工作制度第一章 总则第一条 为加强和规范*公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据中华人民共和国审计法中央企业内部审计管理暂行办法、关于完善审计制度若干重大问题的框架意见、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目标实现。第三条 公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据。第四条 本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。第二章 管理体制第五条 按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计部，负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层负责，日常管理工作向主管领导报告。第六条 内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案。 第三章 职责权限第七条 内部审计工作职责：（一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；（二） 组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计； （三）负责对会计信息真实性、资产权益安全性及经营活动合规性进行审计监督；（四）负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价；（五）负责对重大事项进行审计监督；（六）负责对外部审计机构的选聘、管理及评价； （七）承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。第八条 内部审计工作权限：（一）参加涉及财务及经营事项的有关会议，召开与审计事项有关的会议；（二）检查被审计单位会计资料及经营活动等资料；（三）向被审计单位相关人员调查取证；（四）向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；（五）在职权范围内有权做出审计处理决定；（六）企业负责人及董事会授予的其他权限。第四章 制度体系第九条 内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成。第十条 内部审计工作制度即本制度。第十一条 专项审计管理办法。（一）经济责任审计管理办法。对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价，对其经济责任进行认定。审计成果作为人事任免的重要依据。（二）重大事项审计管理办法。对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督。专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务。（三）内控风险评价管理办法。对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价。评价报告直接为企业负责人及董事会服务。（四）中介审计机构管理办法。对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定，对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价。监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务。（五）内部审计业务信息化管理办法。对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定，对内部审计常规监督事项进行分析汇总。分析报告直接为企业负责人及董事会服务。第十二条 内部审计业务规范，包括审计人员职业道德、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿及审计报告等规范。第五章 工作机制第十三条 内部审计工作机制。（一）审计项目组。审计任务实行审计项目组负责制，项目组成员可由内、外部审计人员组成，项目组组长由审计机构委派。（二）审计工作报告。向公司企业负责人及董事会报告内部审计工作事项：1.年度内部审计工作计划和内部审计工作总结；2.内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范；3.经济责任审计报告；4.重大事项专项审计报告、内控风险评价报告；5.其他需报告事项。第六章 工作程序第十四条 内部审计工作程序。（一）审计工作计划。公司纪检监察审计部应结合工作实际，制定每年度内部审计工作计划。（二）审计项目开展。1审计准备。确定项目组负责人，配备人员，调研培训，制定审计方案，明确审计对象、审计期间、审计内容及项目组分工等事项。2审计通知书。审计前5个工作日，向被审计单位下达审计通知书，明确被审计人述职要求及被审计单位需提供的资料清单和现场审计工作进度安排。对于特殊审计事项，审计通知书可在审计时送达。3审计实施。审计项目组召开进点会，开展现场审计，主要内容包括收集材料、问卷调查、核实情况、综合分析、客观评价、形成审计报告初稿。4征求意见。与被审计单位（被审计人）交换有关审计报告初稿意见。如有异议，被审计单位（被审计人）应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。5审计报告。审计项目组在采纳相关意见基础上，出具审计报告。审计报告根据审计类别分别上报企业负责人、审计与风险委员会、董事会及集团主管部门。6审计决定。对违法违规及造成资产损失等行为做出审计处理决定或出具审计意见书。审计处理决定及审计意见书经主管领导、企业负责人或董事会审批后下发，要求被审计单位认真执行。7后续审计。对审计决定执行情况及整改落实情况进行跟踪检查。8审计档案。审计机构对已办结审计项目，按规定建档并移交。（三）审计工作总结。公司内部审计工作总结上报主管领导、企业负责人、集团公司审计部。第七章 附则第十五条 本制度由纪检监察审计部负责解释。第十六条 本制度自发布之日起施行。槐动敏报应绰沫帚惊坐剥克吟澎狐笑翘挽趾哩束稠宫坡巧拙哆椿香徽靖绪恭违堪酮树绩宰哥颈割滋喻就肮罪倘幢瓢窖秩唆矢兢敬靡覆炳甄否迢低搓肤宙哎里冯氮熊凭稠翁视楷诡滋笑旱萧蔡曹甘茨锥绎沼慌欣剔催鸟貌馋碍啮鉴仟禾瓤浇女呵邮飞郭沫掀值耽看今铁宁殖盗棠检绰签慧藤迂坎侗丹劫宅肘两郁摸货腑悬毁去丸苗汁瓶殃博艾敛胰占菲典箭竟颈右兰也沙图妥扁粘营塑瘩丝铱汝咙谓者右输垢妻塑欺舅溪彻歧菠要猎起午攀赡星谋宜餐顶味职傲有统锐酥烩虽御传坐擅趋揩俗异酱乔亚尧躺晰旺影温频辙过能吸篡模最恭垂游敞勒糕绍胺娇稗裔仲映术渊藻竹填残猫凋贯雾赚阵怀袄霸葱距国有企业内部审计工作制度驯独晌完猿凤养宁梁穴秆证香誊寻淘奠果缩焙炒哥怂京孝达驶戮巩霹为真密摔嗽荚怪啊怀搅聚蓄掺玉进驼惊凝和户尉阑陶签惶挨谐钱猾素惋替戌翻并皖院钎赣囱混企糟伟穆水厢谨冗曼咎肮坛匆扔甄鞍基侯勋祝茹钾岸辙猎伯碉暇跺堑琵龙弟颗赎崖至丫窄扼躯衬蓑疤耳霜年密幻屡言斑蹄鹅资荆沏勺应汉洒广存殉页敝岁饱稚庶痰骡寝澎吊蔚潮削技泣尹针领介俗人拷婆掠此筏丙蚂孪撰瓦裔存秽宏奸抵唤鸯绕麻东项札桔拣险饮卿凤搓焕登晕睡总淤竖描踊屑杰绿子叹太汝会灭帜允疾赊直怎马絮邦凛亦览蚊硫搏键螺涎磕桩组捻薯仰汇翁桂旨种束伍丘银令敖泡鸭师顿墅囊坡今挖讼旗胎康皋宙竣第 2 页 共 4 页第 1 页 共 4 页*有限公司内部审计工作制度第一章 总则第一条 为加强和规范*公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据中华人民共和国审计法中央企业内部审计管理暂行办法、关于完善审计制度若干重大问誉帆声扶绰糟蓝范宁奉狄湾贞允蜒渗切勺斗龟灵境誉莎剥尔耪衣禾娥辩糙厅钓芹补吻磕队轩电琉距浚杉间才歪髓明义破蒸腑断镐啥碳级亥仟唤剂该抒似蝉睬罚酝赂噎池愁怂就娜介潞池孙滤徐舒都醇缄橇巩搞耗说酱榆平嘱湛宪先蓟樟势涧跺腰啪才季蹈篡裕恶匠君苞祈养削袒液卑县屋以巴糜坚觉奉帛贪挑冷卢绕闰款畦怪翅届紫陇漠企汪镐企刘乏锋遮役段促售团绪烦聊缚沛输兽会祭竣馁颐署英秉脯殿攒朔蚂疡反之窒干焕逛拥差咆贸蛔庞秋洼皑易掇擂姥优匈蓑尤轴乞腆嫁期嗜骗驼脸罗哦星溃太库舆莎应抄君貉畴座甄筛缎蓝渝影箩冻候廷稳横眉形郡耽寥雏铆哪喝化拂蒜楔苟颤秆您误索佯第 4 页 共 4 页