首创集团财务管理制度体系框架样本.doc

首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为深入提升集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，确保集团财务情况长久稳健、健康地运行，特制订本制度规范。其内容结构关键依据财务管理体系中关键内容、关键手段和步骤组成。伴随集团财务管理水平不停提升和财务思想、技术不停发展，我们将不停创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。本制度框架体系适适用于首创集团及所属企业，集团计财部负责对其维护和修改，任何其它部门和企业不得私自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各部分具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，立即制订并颁布实施。一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构和管理模式2、首创集团对其所属企业财务管理体系首创集团已明确以全部者权益(产权)管理为管理关键，财务控制为管理根本。3、集团内各部门对财务管理职责：1） 董事会：2） 监事会：3） 总经理：4） 计划财务部：5） 内部审计部：4、外部审计师对财务管理职责：二）财务管理总体要求1、财务核实方面要求：2、财务分析方面要求：3、财务管理监督方面要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、 财务政策2、 财务分析3、 计划、预算管理4、 资金管理5、 会计核实和管理6、 产权事务管理7、 财务统计和税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、 计划财务部责任人2、 预算管理3、 财务分析4、 资金管理5、 财务统计和产权管理6、 综合管理7、 会计核实和管理8、 出纳三、会计核实要求和标准一）会计核实标准1 客观性标准2 可比性标准3 一贯性标准4 相关性标准5 立即性标准6 明晰性标准7权责发生制标准8配比标准9、历史成本标准10、划分收益性支出和资本性支出标准11谨慎性标准12关键性标准13实质重于形式标准二）会计政策框架对于同一经济业务，标准上同一板块内各企业对同类会计事项确实定标准、计量方法、会计处理等应保持一致。通常性企业会计政策框架1资产1.1 短期投资1.2 待摊费用1.3 应收款项及坏账准备1.4 存货1.5 长久投资1.6 固定资产1.7 在建工程1.8 借款费用1.9 无形资产1.10 其它资产2、负债及全部者权益2.1 流动负债2.2 长久负债2.3 全部者权益3.损益表项目3.1 收入3.2 成本和费用3.3 费用预提和待摊3.4 所得税4.现金流量表项目4.1 现金及现金等价物认定4.2 部分资产负债类账户包含现金流量分类4.3 部分损益类账户包含现金流量分类5.外币业务及外币会计报表折算5.1 外币业务5.2 外币会计报表折算6.会计调整6.1 重大会计政策及会计估量变更6.2 重大会计差错更正特殊行业会计政策房地产业会计政策1.存货2.收入3.维修基金和质量确保金4.费用预提和待摊金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席位费3、自营证券4、资产减值准备-证券企业会计制度相关要求5、收入6、外币业务三）长久投资核实程序1、长久股权投资2、长久债券投资四）合并会计报表编制1、合并会计报表范围2、合并会计报表前提3、合并会计报表方法4、合并会计报表合并抵销事项五）企业会计制度及金融企业会计制度特殊政策六）分部汇报鉴于首创集团拥有六大板块业务，其风险和回报显著不一样，所以应编制和报送分部汇报。分部汇报可按业务分部和地域分部分别编制。1、分部标准2、分部报表格式3、分部报表项目七）合并会计报表附注1、企业基础情况2、会计政策、会计估量和合并财务报表编制方法3、税项4、控股子企业及合营企业5、财务报表项目附注要求6、具体报表项目标注释要求7、母企业财务报表相关项目附注8、子企业和母企业会计政策不一致对合并会计报表影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表以后事项13、其它关键事项八）房地产开发企业尤其披露事项1、相关关键会计政策2、相关存货3、相关预收帐款4、相关主营业务收入5、相关行业、地域分部汇报6、相关银行按揭担保情况九）金融企业尤其披露事项四、内部财务管理信息汇报体系一）首创集团企业内部会计汇报简明说明1、目标内部管理信息汇报是以首创集团计划中六大板块：金融、房地产、基础设施、工业和高科技，商业和贸易，旅游酒店为基础设计报表体系。其关键目标是满足管理层对各板块进行资产控制，经营业绩分析，预算制订和跟踪和生成合并报表要求。2、报表内容1） 编制标准2） 报表结构3） 报表编码4） 报送时间5） 填写要求二）关键内部财务管理信息汇报说明1、财务报表及关键明细表说明2、管理分析报表3、其它报表及明细分析表五、财务分析一）财务分析框架设计二）综合分析1、财务比率整体分析2、原因影响程度分析3、综合陈说三）具体分析1、盈利能力情况分析2、偿债能力情况分析3、资产运行能力情况分析4、发展能力情况分析四）财务风险预警1财务风险预警信号：2、财务风险预警分析模型六、财务年度决算汇报一）概述1、汇报作用2、汇报披露信息标准3、披露框架及要求4、连续披露二）财务年度决算汇报框架七、财务程序一）付款程序二）支票签署三）预提和预付款四）固定资产管理五）银行调整表六）月结程序1、出纳2、总帐会计3、各类会计及统计报表八、计划和预算一）财务预算管理基础内容二）财务预算管理组织机构三）财务预算形式及其编制依据1、业务预算2、资本预算3、筹资预算4、总财务预算四）财务预算编制程序和方法1、财务预算计划步骤图2、财务预算编制程序3、财务预算编制方法五）财务预算实施和控制六）财务预算调整七）财务预算分析和考评八）财务预算实施1、预算编制组织2、财务预算编制关键程序3、 预算编制实施时间表九、资金管理一）、集团资金管理计划二）优化资本结构三）优化资本成本四）资金管理具体叙述1、筹资融资管理2、贷款担保管理3、对外投资资金管理十、授权一）概述1、董事会：2、总经理：二）授权1、标准和责任2、行使授权和核准通常标准3、修改二）权限一览表