公司票据管理制度样本.doc

票据管理制度第一章 支票管理第一条 企业支票由出纳保管。借用支票必需填写“支票领用单”并经主管该业务财务人员签字后才可到出纳处领取支票，经财务部部长同意签字，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。借用支票单必需由财务人员填写并由责任人签字。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。支票付款后经手人将签字后发票、现金支出凭证由会计查对，并依据金额大小交财务经理或总经理同意，完成后交出纳人员。出纳依据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二条 对于报销时短缺金额，财务人员必需立即催办，月底从领用工资内扣还，当月工资不足以抵扣，要逐月延扣，一直待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第三条 不得签发空头支票或签发和预留签章不符支票。第二章 发票管理第四条 企业应该按要求时限、次序、栏次等如实开具发票，并加盖企业财务印章或发票专用章。企业不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。第五条 企业应该建立发票使用登记制度，并定时向主管税务机关汇报发票使用情况；应该根据税务机关要求存放和保管发票，不得损毁。已开具发票存根联和发票登记簿应该保留5年。财务部门应该定时对其购置和其它部门领用发票进行检验。对其它部门领用发票应该严格控制，用完后立即收回并办理领用注销手续。第六条 企业销售商品、提供服务和从事其它经营活动时，对外发生经营业务收取款项时应向收款方索取发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。 对不符合要求发票，不得作为企业财务报销凭证。企业不得转借、转让、代开发票；未经税务机关同意，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。企业在办理变更或注销税务登记同时，办剪发票和发票领购簿变更、缴销手续。 第三章 汇票管理第七条 汇票分为银行汇票和商业汇票。银行汇票上出票人签章、银行承兑商业汇票签章，为该银行汇票专用章加法定代表人或其授权代理人署名或盖章。商业汇票上出票人签章，为该单位财务专用章或公章加法定代表人或其授权代理人署名或盖章。第八条 出票：出具汇票（或接收汇票时）应认真检验以下内容是否齐全：汇票金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上签章。第九条 背书：对未记载“不得转让”字样票据，能够依法转让（或接收转让）。背书（或接收背书）时应检验以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接收背书）即：被拒绝承兑汇票；被拒绝付款汇票；超出付款提醒期限汇票。第十条 承兑：承兑（或接收承兑）时，应检验以下内容是否齐全：汇票正面记载“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。第十一条 确保：出具（或接收）附有确保条款汇票，应检验在办理确保手续时，确保人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“确保”字样；确保人名称和住所；被确保人名称；确保日期；确保人签章。同时应注意确保不得附有条件。第十二条 付款：付款（或接收付款）通常经过委托银行代理进行。付款人应该在持票人进行付款提醒后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应该设置登记制度，认真登记票据出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、确保情况、收（付）款人、付款及核销情况。