公司财务管理制度附则样本.doc

口岸企业财务管理制度第一章、总 则第一条 为了加强企业财务管理，实施对财务运作有效监督，提升经济效益，以确保企业资产安全、完整和增值，现依据国家相关财务管理制度和本企业章程，结合本企业性质和特点，制订本制度。第二条 企业是依据中国企业法成立含有独立法人资格有限责任企业，独立核实，自负盈亏，所以企业财务运作必需对企业股东负担经济责任，符合国家相关政策要求，同时兼顾职员利益。第三条 企业采取国际通行权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，立即、正确、系统地记载企业所发生各项经济活动，编制会计报表，加强对企业业务和经济活动管理，提供正确会计资料。第四条 企业须建立健全财务核实体系，实施全方面成本管理和成本核实，立即、正确地反应成本费用升降情况。第五条 企业会计年度为公元1月1日-12月31日。第二章、财会人员须知第六条 企业财会人员要在企业总经理领导下，根据会计法和企业相关要求和财务制度，办理会计事务，进行会计核实，实施会计监督，确保做到： 会计资料正当、真实、正确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需符合国家统一会计制度要求； 不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假会计报表； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料，根据国家相关要求建立档案，妥善保管； 对不真实、不正当原始凭证，不予受理； 对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回并要求更正补充； 对违法或违反企业制度收支不予办理，并立即进行阻止和纠正。阻止和纠正无效，应立即向企业领导汇报，要求处理。如不予阻止和纠正，又不向企业领导汇报，要负担相关责任。第七条 现金、票据、凭证、帐表和企业财务专用章等，要依据要求和通例分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。第八条 财会人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。第九条 财会人员须遵守企业保密制度要求。第三章、资金管理第十条 企业注册资本是由股东所投入股本所形成法人资本金。根据企业法要求，企业对法人资本金享受经营运作权，能够用于固定资产、流动资产和其它资产占用，能够进行合乎法定程序和相关要求对外项目投资和经营。第十一条 依据企业章程相关条款，投资者（企业股东）按其出资百分比分享经营利润，同时分担经营风险和亏损。第十二条 公积金分为资本公积金和盈余公积金。资本公积金根据国家要求记入，并经过法定程序转增资本金。盈余公积金依据企业章程要求，当年税后利润填补亏损后，提取利润10%作为企业盈余公积金。第四章、固定资产管理第十三条 企业固定资产指是使用年限在十二个月以上建筑物、设备、器具、工具等；不属于经营设备、单价在元以上、使用年限超出2年物品也视为固定资产。第十四条 固定资产应该分类进行明细核实，建立固定资产台帐。第十五条 固定资产购建、调入、调出、清理、报废、核销全部应该立即入帐，定时检验，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济责任，确保固定资产安全。第十六条 固定资产报废或残损变价处理，必需报董事会同意。第十七条 固定资产购建必需由企业统一制订计划，报董事会审批后方可实施。所需资金起源必需正当清楚。第十八条 购入固定资产购入价格加上由企业负担运输、装卸、安装调试、保险等费用组成固定资产价值。第十九条 投资者投入固定资产按评定确定价值或协议、协议约定价格计价。第二十条 固定资产应该计提折旧。企业当月增加或开始使用固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计算折旧；当月降低后停止使用固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；因为经营管理不善等主观原因造成提前报废固定资产，未计提折旧不得填补。第二十一条 固定资产折旧计提根据“资产原值-估计残值分类折旧率”方法计算。第二十二条 固定资产估计残值率为固定资产原值3-5%，具体比率应该报请财务主管审核。第二十三条 固定资产折旧率根据平均年限法计算。对应折旧额根据下面方法计算：年折旧率=（1-估计残值率）折旧年限100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率第二十四条企业要求，固定资产分类折旧年限根据下列标准进行计算：1 运输设备电子计算机5年空调、电器设备传真机、无线电话5年电视机、复印机、文字处理机5年音响、录（摄）像机家俱第五章、长久投资管理第二十五条 企业长久投资包含拨付所属资本、联营投资和自营投资等。第二十六条 企业长久投资项目标提出，必需由企业相关部门或人员提交项目提议书、可行性研究汇报或拟投资项目基础情况、所需资金数额、资金使用计划及拨付时间表。项目标确定和投资额，必需经企业总经理审阅后报请董事会同意，方可实施。第二十七条 已确定投资项目，由项目责任人在企业总经理领导下，按企业要求组织实施，定时或不定时地将项目进度和实施情况上报企业。第二十八条 企业所属项目企业、子企业及其它自营投资项目所需购置专控商品和单价5万元以上固定资产，须经企业总经理审批。第二十九条 企业所属项目企业、子企业及其它自营投资项目，5万元以上报废、报损项目，须报企业总经理审批。第三十条 企业所属项目企业、控股子企业投资额在100万元以上项目，除了另有要求以外，须报企业总经理审批。第三十一条 经过企业投资由企业所属项目企业、控股子企业财务分配体制，由企业确定。第六章、流动资产管理第三十二条 企业流动资产指是现金、银行存款、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货等。第三十三条 流动资产帐簿统计应该和存货实物、货币资金、有价证券、往来帐款等进行查对，做到帐帐、帐证、帐实三相符。第三十四条 资金是企业经营运作所必需财力确保。所以，企业须建立健全资金管理制度，确保企业日常经营运作顺利和有条不紊。第三十五条 为了加强资金管理，促进资金合理流动，企业和企业各个部门必需根据本年度任务安排编制资金使用计划，由企业财务部汇总，报董事会同意。第三十六条 根据分级管理和统筹调度相结合标准，在不影响企业经营运作情况下，企业有权在所属企业和部门之间有偿调剂资金余缺，以加速资金周转。第三十七条 为了全方面掌握企业资金流动情况，各个所属企业或部门应该在每个月月初2天之内向财务部报送上月财务收支实施情况和本月财务收支计划。第三十八条 现金及多种银行存款收支要做到日清月结，确保帐实相符，银行存款和银行对帐单金额查对相符。第三十九条 应收帐款和预付帐款根据实际发生额计算，做到立即清理、查对、组织催收，预防坏帐发生，不使流动资产被长久占用，妨碍企业资金周转。经过主动回收处理，仍然出现坏帐损失，则应该计入当期费用。第四十条 职员出差，杂项费用等借支应该经过审批，立即报销，标准上前借不清不能续借。第七章、成本和费用管理第四十一条 企业在业务经营过程中所发生和经营活动相关支出组成企业经营运作成本和费用。第四十二条 为了实现对企业成本支出有效控制，财务部须每六个月对成本实际支出和计划支出进行一次分析核实，说明形成差异原因，对不利差异应该立即制订调整方法，报请企业总经理同意以后，对企业成本支出进行矫正。第四十三条 企业在整个经营步骤中所发生各项费用组成企业经营费用，关键包含：场所租赁费、差旅费用、劳务费用等。第四十四条 企业管理费用是企业为管理和组织企业经营活动而发生各项费用，包含管理职员工资、职员福利、业务招待费用、劳动保险费、商标注册费、折旧费、修理费、创办摊销费、印花税、坏帐准备等。第四十五条 职员福利按职员工资总额14%提取，用于计提福利，包含医药费、福利补助等。第四十六条 职员培训教育费：按职职员资总额1.5%提取，按要求使用。第四十七条 交际应酬费是企业为满足业务经营合理需要而支付交际费用费，应根据“必需、合理、节省”标准开支，依据整年营业收入一定百分比控制使用，据实列支：年营业收入在1,500万元以下，按5控制使用；年营业收入在1,5005,000万元，按3控制使用；年营业收入在5,00010,000万元，按2控制使用；年营业收入在10,000万元以上，按1控制使用。第五十五条差旅费：企业职员出差须经企业主管领导同意，明确出差任务、出差路线等。企业领导出差可乘坐飞机或火车，部门经理以下职员出差通常乘坐火车，长途可乘硬卧。因为多种原因确需乘飞机，须报企业总经理同意。出差期间伙食和当地交通费用报销标准另行要求。第五十六条 修理费是企业为修理固定资产和低值易耗品等财产而支出各项费用。第五十七条 财务费用是企业为筹集资金而发生各项费用，包含利息支出、支付金融机构手续费、外汇调剂手续费和外汇汇差损失等各项费用。第八章、利润及利润分配管理第五十八条 企业在正确计算收入和成本费用基础上，按年度结算本年度利润或亏损。第五十九条 利润是企业经营结果最终表现。为了加强利润和利润分配管理，企业所属各企业或部门应该在编制年度流动资金计划、成本费用计划同时，还应该编报利润计划，由企业财务部汇总报董事会，据此检验和考评企业经营结果。第六十条 企业利润总额包含营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支净额等。按要求取得减免税退回税金并入企业利润总额。第六十一条 营业利润由主营业务利润和其它业务利润组成。第六十二条 投资净收益是企业投资收益减投资损失后余额。其中，投资收益是投资收入减投资所发生部分和投资相关费用以后余额。第六十三条 投资收益包含企业对外投资分回利润、股利和债券利息和投资到期收回或中途转让所取得收益。第六十四条 投资损失指是企业投资到期以后收回或中途转让所发生损失。第六十五条 营业外收支净额是企业营业外收入减营业外支出后净额。营业外收入包含固定资产盘盈、变卖收益和和现金溢余等。营业外支出包含固定资产盘亏及变卖损失、自然灾难造成非正常损失和赔偿金、违约金、捐赠款等。第六十六条 企业税后留利分配，应按董事会所要求百分比实施。第六十七条 企业在发生年度亏损时能够用下一个年度利润填补，下一个年度润不足填补，可在5年内延续填补；5年内不足填补，应该用税后利润填补。第六十八条 年度亏损也能够在经过董事会根据相关国家政策作出决定，由公积金填补。第六十九条 企业缴纳所得税以后利润，除国家另有要求外，根据下列次序进行分配：1、被没收财物损失，违反税法滞留金和罚款；2、根据第六十七条填补利润亏损；3、提取10%盈余公积金；4、提取5-10%盈余公益金，具体百分比由企业董事会确定；5、向投资者分配利润。第九章、财务计划及财务报表管理第七十七条为了加强财务管理效率，加速资金周转，实现对财务运作严格控制，企业要求实施财务计划和财务报表集中统一管理制度。财务部应在每一个会计年度最终一个会计月份向企业董事会报送以下计划，并编附说明书：1、 固定资产购建计划；2、 流动资产计划；3、 利润计划；4、 管理费用计划；5、 专题基金计划。第七十八条财务部应立即编制季度、年度财务报表，分别报送董事会、贷款银行、税务所，并留底。第七十九条财务部应在每一个会计季度和年度末编制以下报表：1、 资产负债表；2、 应该上交、填补款项明细表；3、 损益表；4、 现金流量表；5、 管理费用表；6、 专题基金表；7、 预收定金表；8、 应收应付明细表。第八十条会计报表必需做到手续齐全，内容完整，数字正确，说明清楚。第十章、清 算第八十一条 依据企业章程要求，企业根据章程要求解散或破产和其它原因宣告终止时，应该成立清算小组，对企业财产、债权、债务进行全方面清算。编制资产负债表和财产清单，制订清算方案。按要求通知并公告债权人妥善处理各项遗留问题。第八十二条 依据企业章程要求，清算结束后，清算小组应该提出清算汇报，经股东会或相关部门确定后由原工商登记机关注销登记，经核准后，公告企业终止。第十一章、附 则第八十三条 企业制订上述财务管理制度，在企业总经理领导下由财务部具体负责实施，企业董事会负责监督实施。第八十四条 本制度应伴随企业业务发展和国家政策变动而适时调整修改。修改调整由总经理提出草案，报请董事会同意后实施。第八十五条 本制度由企业总经理负责解释。