项目部财务管理制度样本.doc

项目部财务管理措施为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提升经济效益中作用，依据新会计法、企业会计制度和总企业财务管理制度细则要求，结合经理部实际情况，制订本财务管理措施。第一条 会计和出纳职责1、会计职责：（1）根据国家会计制度、总企业财务管理措施要求，依法组织会计日常核实、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，立即上报总企业。（2）搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。（3）紧密联络工程计量部，正确核实联合施工单位应分摊各项税费、应拔工程款、和各施工队计价工作。（4）和设备部、材料部保持紧密联络，帮助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）根据经济稽核标准，定时检验资金使用情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即提出合理化提议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每个月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给其它任务。2、出纳工作职责（1）认真实施现金管理制度，依据财务会计审核签字收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）主动配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好多种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给其它任务第二条、 财务部门职责和权利1、财务部门职责：依法组织和实施经理部日常会计核实，搜集、整理和分析相关会计数据和资料，提出管理意见，实施事前控制和事中监督。2、财务部门权利：审核多种原始凭证真实性、正当性和有效性，对于不真实、不正当原始凭证有权拒绝报销，情况严重上报项目经理。3、财务部直接对项目经理负责。第三条、财务日常工作措施1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。2、财务人员审核多种原始凭证真实性、正当性和有效性，对于不真实、不正当原始凭证有权拒绝报销，情况严重上报项目经理。3、对于发生业务，应开具对口行业正规发票,不能取得正规发票，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况经项目经理同意后,由财务办理。4、发票正面必需注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。5、发标反面必需注明：事项、经办人、证实人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并依据相关要求办理报帐手续。6、大额购置材料、办公用具等，须填写申购单，经项目经理同意后方可购置。7、职员医疗费用标准上不能报销，工伤除外，具体参考总企业总企业管理措施实施。8、发票张数多需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。9、材料部购置固定资产、大型周转材料，必需向总企业设备物资部打正式申请汇报，经总企业审批同意后，材料部才能购置，材料设备发票必需由项目经理签字报帐。10、一切罚款，应该写明具体情况，并有些人证实，经项目经理签字后，可报销50，列为间接费用。11、出租车车票，视具体情况报销。12、汽车司机每日出车补助为5元。每个月按30天计。无重大交通事故，年底按每个月60元标准发奖励，由行办造册。13、费用报销程序是：报销人搜集原始单据会计初步审核同意项目经理签字同意会计制凭证出纳付款或会计制凭证冲帐。14、不按相关要求实施报销程序，一律不给报销。15、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后报销凭证，不能报销。16、考虑到职员野外施工艰苦，职员应负担所得税从福利费中支出。17、总企业列转技术装备费，进入待摊费用中进行核实，分期进入成本。18、职员生活补助每人天天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总企业管理费。第四条 备用金及借款程序管理1、采购人员、驾驶员、对外联络业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体要求为：项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门责任人3000-4000元，其它人员视具体情况而定。2、备用金借支程序：借款人申请会计审核签署意见项目经理签字同意会计出凭证出纳付款。3、民工个人，不能直接向财务部借支，必需经过所属施工工区责任人向财务借支。4、借款人必需在每十二个月年底、或离职、工程完工前报销冲帐，对借款人未立即偿还借支，财务部门有权扣工资偿还。5、超出借支总额累计金额，不能再次借支。6、备用金使用过程中，1000元以内经济活动可由项目部部门责任人签字负责，1000元以上必需由项目经理同意，不然不给报帐。7、施工队借款必需由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关要求，若碰到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。 第五条 支票领用管理1、为严格控制现金使用量，超出现金结算金额和范围必需使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先取得财务部门同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部将拒绝支付一切，未经项目经理审批，超出结算起点大额现金。2、各部门应在每个月月底，将下月用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记支票领用登记簿。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，不然财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引发一切后果，由支票领用人完全负担。3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成一切后果，由支票领用人负担。4、已用支票在3天内必需办理相关冲帐手续，对无故拖延冲帐按支票金额5处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。5、未用支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，不然罚款500元；假如丢失支票，领用人必需立即报财务部门采取补救方法，并向项目经理写出书面汇报，由此造成一切损失由支票领用人负担。6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。7、支票领用人对所领用支票大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生差错负全责。第六条、业务招待费和误餐费1、业务招待费仅限于招待和本项目相关单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生误餐费，能够报销。3、业务招待费和误餐费必需取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证实人。4、业务招待费标准上由部门责任人以上报销，但发生业务招待费前应通知项目经理。其它人员通常情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反应审批后方可发生，报销程序按财务日常工作措施实施。5、业务招待过程中发生无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。6、项目部各部门业务招待费，应本着节省标准合理开支。第七条 差旅费报销1、因为总企业开会、培训等，需出公差，项目部关键领导和关键责任人，由项目经理依据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其它人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目经理特批者除外。未经同意飞机票，只能根据火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行负担。2、项目部职员每三个月享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部依据具体情况，合适安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间工资根据项目部基础工资同期发放，不再享受效益工资和多种补助。探亲差旅费能够报销，车船费可包含往返飞机票和汽车票、火车票，省内不许可报销飞机票。3、住宿费标准，实施总企业管理措施相关要求。4、差旅费报销只能包含车船费和住宿费，出差期间发生其它费用，要单独报销。5、全部休假、请假出公差者，均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利依据；差旅费报销必需填写差旅费报销单。第八条 计价单开具1、经理部发生相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具工程计价领款书到财务部结帐。2、工程计价领款书由计价者依据工程部门相关业务原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确是否负责，不对原始单据正确性负责。3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。4、工程计价领款书应每个月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每个月成本核实工作。5、工程计价领款书采取总企业统一印制。第九条 工资核实1、职职员资分为标准工资、加班费、效益工资及其它津贴。2、标准工资根据总企业项目经理部工资改革方案实施。 尤其说明，依据总企业项目经理部工资改革方案精神，岗位工资由项目部岗位责任人享受，关键岗位知识分子补助是指在岗而且含有职称补助，不在岗而含有职称不在此列。3、加班费计算方法：（1）法定节假日加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资x300%）20.92天x加班天数（2）法定节假日以外加班,按下列公式计发加班费:（本人月工资x200%）20.92天x加班天数x一定基数每个月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关要求实施。4、效益工资评定由各部门责任人依据职员能力、工作表现、工作态度来评定，各部门责任人由项目经理评定。5、每个月发放工资，由会计依据行办提供职员考勤表，会同行办一起制订工资发放单，经项目经理签字审批后，由出纳发放。6、职员因私事中途请假回家不超出7天（含往返时间）,假期超出15天者，只发放基础工资，在此期间全部工资奖金劳保福利均不再发放。职员一次请假时间超出30天者，或十二个月内有3次请假时间超出15天者，项目部只发放基础生活费500元/月，其它全部工资奖金劳保福利均不再发放；十二个月内请假时间累计超出183天（六个月）者，取消年底奖、通车奖等发放。7、业主奖金分配措施：业主奖金x总企业管理费x40%余额在经理部进行分配。分配标准采取职员所存担风险百分比进行。8、项目部职员多种补助遵照国家劳动法和总企业管理措施实施。第十条 材料、固定资产核实1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等关键材料，购进时，材料部应向财务部提供要求材料结算表，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。2、其它零星材料采购，由项目部和固定供给商签署长久供货协议，定点采购，分月结算。零星材料，必需附有具体清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包含五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。3、项目部存货（库存商品）核实采取“实际成本”法，存货发出时，一律采取“加权平均法”计价。4、月末已经入库，未取得发票材料，按暂估价入帐，采取“抽单法”核实。5、低值易耗品摊销，采取“五五摊销法”进行核实，建立低值易耗品领用台帐，定时盘点，每个月一次，达成报废给予注销。6、周转材料摊销，采取“分期摊销法”进行核实。7、固定资产核实和管理，根据总企业财务管理制度细则、固定资产管理措施实施。对于固定资产增减变动，设备部应立即报财务部进行相关账务处理（不然后果自负），并上报总企业对应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。8、全部材料，全部由材料部编制验收单，财务部以此为依据，登记材料帐。9、每个月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用具体清单。上述单据，最终经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核实，并核销材料帐。10、每个月材料部必需和财务部进行帐帐查对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生差异，材料部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。低值易耗品、周转材料摊销、固定资产折旧，由财务部进行核实并报材料部，材料部依据财务部提供数据进行账务处理。 第十一条 车辆使用费和办公用具管理1、经理部车辆，每个月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参考备用金管理相关要求实施。同时必需附有加盖公章“修理清单”作为附件。车辆使用费需先由行办主任审核签字。2、办公用具，只能由行办（或指定专门人员）定点采购，每个月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时折扣情况。3、珍贵商品采购，必需附有具体“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定时和财务查对实物帐。第十二条 实施1、本财务管理措施为试行措施，其未尽事项，由项目部制订相关条款实施细则给予补充说明；最终解释权属于经理部财务部。2、本财务管理措施上报总企业审核、立案。3、本财务管理措施经项目经理签字同意后生效，自7月8日起实施。