公司成本管理制度样本.doc

成本管理措施
1 范围
本标准要求了企业成本及成本管理定义、职责、管理内容和方法、汇报和统计。
本标准适适用于本企业成本管理。
2 术语和定义
下列术语和定义适适用于本标准。
2.1 成本
企业输变电及供电步骤发生材料费、工资及福利费、修理费按固定资产原值提取折旧及管理费用。
2.2 成本管理
对企业生产经营活动中所发生成本进行估计、计划、控制、核实、分析科学管理工作。
3 职责
3.1 在企业经理领导下，各处室实施成本预算管理责任制。
3.2 财务处是成本综合管理部门，负责制订预算成本管理制度，编制和落实成本预算，掌握成本开支范围。

3.3 各生产处室负责确定和落实大修、检修技术经济定额和运行、检修等消耗定额。
3.4 劳感人事部门负责编制和控制工资基金计划及劳动保护用具标准和发放范围。
3.5 综合处负责办公用具采购、发放、管理。
4 管理内容和要求
4.1 成本管理内容
4.1.1实施成本预算管理，加强估计和计划。
4.1.2严格实施国家要求成本开支范围和开支标准，遵守财政法规，维护财经纪律。
4.1.3财务处立即、正确地核实成本、监督生产花费，进行成本控制和成本分析，检验、考评成本计划实施情况。
4.1.4劳感人事部门监督好工资、津贴、奖金和劳动保护用具标准和发放范围。
4.1.5各生产处室负责管理大修、检修等消耗定额并监督实施。
4.1.6加强成本定额管理。建立健全原始统计、计量验收、财产清查制度。
4.1.7推广全中心、全员、全过程成本管理，开源节流、增产增收、节省开支。
4.2 成本预算管理
4.2.1成本预算标准
成本预算编制应以上级下达成本费用指标为依据，依据计划期内生产技术、物资价格、劳动工资、生产计划和企业成本管理定额水平进行编制。
4.2.2 成本预算内容
A）材料、工资及福利费、折旧、修理费、管理费用计划。
B）编制预算说明。
4.2.3 成本预算编制程序
A）搜集和整理成本基础资料。
B）审核各处室预算计划提议数字，结合实际，依据上级企业下达预算平衡本企业计划。
C）依据上级预算指标，测算编制本企业预算，下达企业各处室预算成本。
4.2.4成本预算分解落实
A）企业对各处室下达年度成本预算。
B）各处室对指标层层分解落实，实施费用包干管理措施。
4.3 成本控制管理
4.3.1成本控制内容和方法
A）成本控制从全中心经济利益出发，实施责任成本管理，检验落实降低成本方法。
B）认真实施原始统计，如材料领用、费用开支要建立（部门）核实台帐。根据下达预算指标控制费用开支，有费用定额按定额实施。
C）加强预算管理，对特殊性支出事前应报批预算，同意后才可开支不然不予报销。
D）财务部门要利用多种手段加强信息反馈和交流，立即了解各单位成本实施情况，发觉问题立即采取方法向领导反应。
4.3.2 成本项目控制
A）材料成本管理应组织材料起源，合理安排运输，降低进料价格，严格验收检验制度。严格材料领用制度，按计划控制发料，修旧利废，控制材料存量。
B）严格控制人员增加，降低计划用工，降低人工成本。
C）坚持费用归口管理，加强事前预算，事中控制。
D）严格费用开支审批制度，管理制度化。
4.4 成本管理过程
搜集整理资料——成本预算编制——成本控制和核实监督——成本分析——制订方法——实施方法——信息反馈。
4.5 分级归口成本管理
分级归口成本管理职能见表A.1。
4.6 成本分析于考评
4.6.1企业和各处室要认真分析成本预算实施情况，找出成本升降原因，针对问题提出改善方法。形成一个从预算成本——指标分解——实际控制——信息反馈——方法对策——到降低成本，提升效益体系。
4.6.2严格成本指标考评，并纳入经济责任制，要求奖惩措施。
4.7 成本预算签发
4.7.1财务处依据上级企业下达成本预算，进行测算编制预算草案。
4.7.2经财务部门责任人审定后报主管领导审批，并经预算管理委员会议讨论决定后，以文件形式下达中心所属各处室。
5 汇报和统计
成本管理应形成成本分析汇报，汇报应包含以下内容：
A） 完成情况概述；
B） 预算完成情况；
C） 和去年同期相比完成情况；
D） 分析成本升降主客观原因；
E） 本期在预算管理中有什么重大举措；
F） 有哪些存在问题及下一步采取方法。

附 录 A
（规范性附录）
分级归口成本管理职能
分级归口成本管理职能见表A.1。
表A.1 分级归口成本管理职能

序号
项 目 名 称
内 容
预算资料提供监督实施部门
归口管理部门
落实实施部门

1

材料
1）指系统运行、维护、检修、事故、管理、临时修理、技术培训、研究试验等工作耗用辅助材料、修理用零配件、备品备件、低植易耗品。
2）为进行不组成固定资产技术方法，劳动安全保护方法领用材料。
3）指系统运行所需通讯、照明、消防和清洁卫生用料。
4） 应由成本负担多种交通工具耗用油料及维修用料

各处室

各处室

各处室

2

工资
指生产管理部门固定职员、协议工、计划内临时工工资和津贴，按劳动保险条列要求直接支付产假、工伤假和六个月以内病假工资，和按要求发给职员探亲假、婚丧假工资。

人劳处

人劳处

各处室
3
职员福利基金
按要求计提职员福利基金工资总额一定百分比提取福利基金。

财务处

财务处

各相关处室
4
基础折旧
指在可计折旧固定资产中，按要求分类折旧率计提全部基础折旧费。
财务处
各处室
各相关处室
5
修理费
指按省企业下达大修计划各处实施情况。
财务处
各处室
各处室

6

费用
指应计入成本其它费用，明细项目有：办公费、水电费、差旅费、取暖费、保险费、工会经费、职员教育经费、研究开发费、业务招待费、待业保险费、劳动保险费、房产税、绿化费、审计费、业务费、广告宣传费、低值易耗品摊销、劳动保护费、运输费、租赁费、超标排污费、外购无功电流费、无形资产摊销、递延资产摊销、燃材料盘亏或毁损、其它费用等。

财务处

各相关处室

各相关处室