1、
财务预算管理制度
第一条 为加强山谷蓝/泰科曼企业预算管理，确保企业经营目标落实和成本费用控制，以“开源节流、精简节省”为标准，特制订本制度。
第二条 财务预算管理制度关键包含财务预算编制、内容和方法、审批、控制和反馈。
第三条 财务预算管理制度适适用于山谷蓝/泰科曼企业各部门（包含总部各部门及各地办事处）。
第四条 财务预算管理体制和组织体系
1、各地域办事处和企业各部门须严格遵守预算管理制度，将预算管理制度作为控制日常活动和财务管理依据。企业将把预算控制作为考评关键指标之一。
2、收入预算目标指标适适用于业务人员和市场人员考评，费用指标适适用于中高层管理和业
2、务人员考评。具体考评周期、考评措施及指标权重见《考评管理制度》。
第五条 预算管理组织
1、总经理下达企业总体预算目标
2、总经理和总监（销售总监、市场总监、财务总监、人事行政总监）组成总经理办公会为预算最高管理决议机构。
其关键职责是：
分项预算目标、预算政策、预算程序审议和制订；
预算下达实施；
各项预算审定、监督、控制和调整修订；
奖惩标准和奖惩形式制订；
预算纠纷仲裁。
3、财务部是主管财务预算管理职能部门。
其关键职责是：汇总、平衡各部门、各地办事处各项预算；
编制企业年度财务预算（包含年度收入预算、成本预算、费用预算，估计资产负债表、估计损益表和估计现金收
3、支情况表）
对企业未来经营连续增加做出估计 ；
月、季、年度监督、检验、分析、总结和评价各部门财务预算实施情况，并提交各部门及总经理。
4、各办事处和各部门负责本办事处和本部门收入、成本或费用预算计划编制、分解和上报工作，各部门或办事处经理对本部门或本办事处预算负责进行控制。
第六条 财务预算期和编制工作期
1、财务预算期指财务预算实施期。山谷蓝/泰科曼企业财务预算期为每十二个月10月1日至第二年9月30日。
2、财务预算编制工作期指财务预算实际编制时间。企业预算应在每十二个月8月底之前着手进行编制。
企业采取自上而下、上下结合财务预算编制程序。财务预算编制内容及程序以下图：
4、
长久战略计划
资本预算
销售预算
销售及管理费用预算
期末存货预算
产品采购预算
当期实施方案
产品成本预算
现金预算
预算资产负债表
预算损益表
1、企业依据企业战略需要制订总体销售计划及销售预算草案，包含各产品线计划草案，大用户计划草案，渠道计划草案。同时依据销售预算制订总体产品采购成本预算、销售及管理费用预算，财务部依据以前年度预算实施情况结合新预算年度趋势进行估计，并将各项预算总体指标下达至各部门。
2、企业总体目标下达后，大用户部负责编制大用户销售计划及大用户销售费用预算；各办事处编制渠道销售计划及办事处费用预
5、算；市场部制订策略产品销售计划及市场费用计划；财务部负责制订资本预算。
3、商务部门依据期初存货已经有量和期末存货预估量编制存货采购预算。
4、人事行政部负责编制全企业办公用具费用预算、房租、物业费用预算、固定资产购置预算及工资保险预算。
5、管理各部门负责编制管理费用预算。
6、各部门编制计划时采取由下而上方法，先由部门职员上报个人预算计划，再由部门经理进行统一汇总，各部门汇总后报其总监，再由总监统一报至财务部。
7、财务部将各部门、各办事处预算汇总后，编制预算资产负债表、预算损益表和现金预算。
8、各部门、办事处将各自预算上报后，企业召开中高层经理会议，企业总部和各部门、办事处
6、共同讨论目标设置中问题，统一协调各项分预算，避免反复投入和冲突。
9、各部门、办事处预算统一协调后形成新各项预算计划，财务部将各项预算重新汇总后编制新现金预算、预算资产负债表、预算损益表，并将各部门、办事处预算经总经理审批后下发。
第七条 编制总预算所需相关部门提供资料
1、总经理制订年度经营目标；
2、销售部门编制年度产品销售计划和策略地域销售计划；
3、市场部门编制策略产品销售计划；
4、人事行政部工资、保险计划、办公用具采购计划、固定资产购置计划、房租、物业费计划；
5、财务部折旧计划；
6、商务部门存货采购计划。
第八条 财务预算调整：
各部门在预算实施过程中，
7、若发觉预算目标制订条件已发生改变或其它需重新调整预算目标情况时，可提出预算目标调整要求。
第九条 预算调整审批程序：
1、要求调整预算部门或办事处应将预算前期实施情况进行分析说明，并说明要求调整预算原因，提供后期工作安排计划，经主管总监审查同意后，提交财务部；
2、财务部对各办事处、部门提交调整预算申请进行审核，估计其对企业经营目标影响，提出提议方案，报总经理审批；
3、财务部依据审批意见，对预算指标进行调整。
第十条 财务预算控制和信息反馈：
1、财务部根据确定财务预算目标对各项预算指标实施总体控制，监督经营目标实施进度，督促收入、货款入账，控制成本费用开支。组织相关部门分析预算实施过程中存在问题，提出处理问题提议，立即向总经理汇报。财务部将每个月出具预算实施情况统计表，报各部门及总经理。
2、各部门、办事处经理对本部门或办事处预算进行具体控制，并依据预算实施情况统计表，对预算实施过程中问题作出必需分析说明。
第十一条 各部门、办事处对超出预算支出需先向直属总监提出申请，再由直属总监向总经理提出申请，待总经理审批后方可交财务部实施。
第十二条 本制度经总经理经过后颁布实施，修改时由财务总监提出，总经理审批。
第十三条 本制度由财务部负责解释说明。
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