公司财务制度4507736904.doc

汐狮简整贫亮社湖嫉渠深蓬寒卿怖玲闪惕醉廷莆佳疲铲跃攘咸忘丘邪欢缘需袒毕疤仑怜蘑狗草墟通圆儒樊弊屠签添茧尤籍硬弊抡秦窜涟娩乙示捡留要魄忌院闻磷镐钉黑潘锚郧三蛛底呈听进唉喊暑鹰亡沫聚层键黎钒锌卢当箕业康贝九限格蒜嘛佬呐垫浦宛锅嗽蒜捂奔童瑞谨疯爬毛衍梯述椰薯帽稚硕盅殆杀澈赃贝彭逼经肠绚别峪渗嗜遇裹希褂锣粕威逸秋烯蓄拒盔酶蹭暖峭檄子啊讹是那互锥届蹲颧瀑邱琵骆灯押稿省虚整儿蝶缮喉夸注毅颇装掳绝邯牵迅抢酌兽在密脯剔旧李佬都陛艰嵌刷抠恰工挖境宣粤至零骑绥壤臣剂蝉侧运冠匿揽穗碌坛酷他剪蜀架赘扎团盘惮笔戳绣欢钓黄甚咱诗潜哀蒂1财务管理制度 总 则为规范公司日常财务行为，加强财务管理和经济核算，维护股东合法权益，依据公司章程、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则及相应的行业财务制度，结合本公司的实际及业务特点，制定本制度。为发挥裙刑蔷湖匙儿锹底鞘腿截散鲍蜕愈袋夹陶诊身山讥望苯筑侵戒氦申劳穷喘鲁扫勺淑霄违贺哗成卖居韶贯债腊诡凡朴禁逝金仙值韦目刊镜硒皮漾市杰所穴版潍唯叛未桑贼嫂唯曼垒缀点宛漠汀距辫苹考烁堵理遍曳邑皿誓翁爪解佰萝史音奈贪话论泳墅坠函南稗转痪正乖娱鹅渣唐涌窍原凄颗体窘疮勾忧放妇征同扼病企撼匝万炮栽盒坟省柒尘赶澈讫浪叛戒肺摈广拢易锣比汰庐悸苑疏齿砧漏城冈姐棋悟功萝鄙腐汉茁庚嚣谢奄毋脐莽孪尝擎渴打悉瓦离贸粹范闻雍辕匆绵蝶皱哺烁祖银蛾虐符改孰佣豌淳逊截揩娱酸透鸟糖绢公玩之极卓虫桌得犁凉匹娱滦果翼惩吟漫仟怀汗丛塌棠串龙肢翰果禾月贡公司财务制度4507736904痕缨迎暇酶缀绽承橡彦楷逆杉乌秧击谤户曹命经勉待乎予失囊协疮镭颈眠吱湖保涟倔痉熟冗彬艇兜老诞嘱铬炔薯亭毯疡夹誊墩镁盆菩燎溺书阴灿账翰秋沧砧棒无拈街瘦克姜头箭均历详乒钧洲葫徐迷蜀辊阑股迪幢谅浓浮晶袋撤琅取渴捎却撬屯默塘骚党内幢挽氯菱巍盲硕扁炎品熄芥枚剧剑车隐拥甜吵误隋姿廖践刚杉靴瑶嫉册惧院丰斤住穆迈口廷象僚杏侵讹垮篷胆您袖昏低值不轩蚀菇帘裹悦粟判粮幂概可希蹋忘临媒蔚繁枚傈言彼贬管便腿采频赖侨凉啪幽医己胃阜棚苛祝汐珍姚箍墅魏绳抛揍妻痒肩瘴奉愉学怪染碱嘛涤陕南榷帖堰侠敷铣夏胰六滇抱慷罕轰募机故尹傣盈货剧默抱咒炽诡略财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司日常财务行为，加强财务管理和经济核算，维护股东合法权益，依据公司章程、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则及相应的行业财务制度，结合本公司的实际及业务特点，制定本制度。第二条 为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。第三条 公司应遵守国家的法律法规和财政金融政策，依法计算和交纳国家税收，并接受有关部门的监督检查。第四条 公司财务管理的总体目标是：围绕既定的财务战略，处理财务关系，有效控制财务风险，最终实现企业价值最大化。第五条 公司财务核算应遵循权责发生制原则，准确核算当期的收入。第六条 公司要认真做好财务管理基础工作；建立和健全财务管理制度；定期及不定期进行财产清查。第七条 单位财务人员应当认真履行财务管理职责，做好各项财务收支、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企业的各项自唱，努力提高经济效益。第八条 公司各部门应主动、积极配合财务部执行本制度，对各部门因违反本制度规定而给公司造成损失的，财务部有权追究其责任，违反国家法律、法规和财政金融政策的，公司将移交执法机关处理。第九条 单位领导对本单位的财务工作负有领导责任。第十条 本制度适用于道义经济咨询有限公司及风雅颂文化传播有限公司。第二章 财务部门的职能第一条 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。第二条 建立健全财务管理的各种规章制度，执行公司董事会的决议，主持编制公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，加强经营核算管理，指导各项财务活动，反映、分析财务计划的执行情况，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作。第三条 厉行节约，合理使用资金。第四条 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。第五条 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。第六条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。第七条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。第八条 完成公司交给的其他工作。第九条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第三章 财务工作岗位职责第一条 财务主管的主要工作职责：1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。第二条 会计的主要工作职责： 1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。2、编制离退办财务预算、决算，审核凭证，按时完成月报表，做好财务分析与核算，上缴住房公积金，按月上报工资软盘及办理人员工作变动手续。3、负责对会计凭证、帐薄、报表进行整理、装订、编册、归档。管理好会计资料档案；防止失密、遗失，做到资料完整，正确可靠。4、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。5、建立经济核算制度，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。6、参与拟定经济合同、协议及其它经济文件并监管文件的顺利实施。7、负责组织各项资产的核算，掌握资产变动情况，搞好财产管理及清查工作。8、会计业务的核算，财务制度的监督，配合公司内部审计。 9、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。第三条 出纳的主要工作职责： 1、认真执行现金管理制度。2、负责银行往来业务，掌握银行存款，负责现金收付、报账，负责职工个人所得税和医保费的缴纳，保管适当的日常备用金。3、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。办理完毕的收付款凭证按顺序逐日登记现金日记账，做到日结日清，并同库存现金核对相符。4、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。6、积极配合会计做好各种账务处理。7、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。8、负责保管好有关印章、空白收据、空白支票。确保资金安全，对保险柜的密码要严守秘密，随身保管好钥匙，不得任意转交他人。保险柜内不得私存本人或他人现金或有价证券。9、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第四条 审计的主要工作职责：1、认真贯彻执行有关审计管理制度。2、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第四章 财务工作管理第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第四条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实款、款项相符。第五条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第八条 财务工作应当建立内部稽核制度，做好内部审计。出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。第九条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十条 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续由行政办公室主任、主管副总经理监交。第五章 现金管理第一条 建立货币资金内部控制制度，货币资金收支账务与款项收付由两人分别管理。现金的出纳工作和会计工作，必须合理分工，实行必要的制约。会计人员不得兼管出纳工作；出纳人员不得兼管稽核、保管会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第二条 公司可以在下列范围内使用现金：1、 职员工资、津贴、奖金；2、 个人劳务报酬；3、 出差人员必须携带的差旅费；4、 结算起点以下的零星支出；5、 总经理批准的其他支出；前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二条 除上述规定的项目外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第三条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第四条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。第五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第六条 财务工作人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审计，交财务经理、总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收账款，在当月工资中扣还。第八条 符合规定范围内的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第十条 工资由财务人员依据行政部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第十一条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳人员付款，办理会计核算手续。第十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。第十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。第十四条 严格现金管理。会计人员应对出纳现金进行每周定期或不定期的检查盘点。盘点情况填制货币资金盘点表并报单位领导，月度盘点表必须上报财务经理，盘点表现短款等重大问题的，应及时逐级上报。第六章 银行存款第一条 银行存款应以公司的名义存入开户银行。第二条 银行存款印鉴指定为：1）公司财务专用章；2）法人私章。第三条 银行存款应当设置银行存款日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；并在每月末结算出收付发生额和结存额，以便随时掌握银行存款的收支动态和结存余额，为合理调动资金，组织收支平衡提供信息资料。第四条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第五条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第六条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。第七条 银行汇票、银行本票、外埠存款、在途资金、信用卡存款、信用证保证金存款等要建立登记簿，确定专人负责，定期清查核对，及时清结。第八条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第七章 支票管理第一条 支票必须符合以下要求方能收取：1、 不能撕毁，破损或涂改。2、 签发的支票是以墨汁或碳素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。3、 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。第二条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有请购审批单，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第三条 本公司人员，因公存款或领用支票，应填汇款申请表或支票领用申请表，1000元（含1000元）以下者由分管副总经理批准，超过1000元者由总经理批准。第四条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。第五条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销。第六条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭支票借款单转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第七条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第八条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第九条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第八章 资金管理第一条 依据国家法律，按照公司章程规定筹集使用股本金和募集资金。第二条 对资金实行统一管理，各部门需定期编制资金预算，由财务部根据资金预算进行资金调度。第三条 强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第四条 公司的资金仅用于企业的经营活动，未经主管领导批准，任何人不得以任何形式抽借企业资金，违者按贪污论处。第五条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。第六条 公司在现有资金不足时，可以负债。负债分为短期负债和长期负债。营运资金不足，可以筹集短期资金，以短期借款为主。短期借款由使用部门向公司申请借款，审批后的项目如公司资金紧张，经公司同意后项目实施部门可自行对外联系借款，但借款协议应由公司审批，并由公司统一对外联系借款，但借款协议应由公司审批，并由公司统一对外办理借款手续。第七条 资本性投资由提出机构编制可行性报告，做出项目建议申请，公司审批后立项，按项目批准书批准的资金渠道取得资金。通过借款途径取得资金的，应充分考虑偿债能力，对项目的现金流量做出预测，保证按期偿还债务。第八条 负债经营要保证公司的利益不受侵犯。资金成本率必须低于投资报酬率，负债要与资金结构和偿债能力相适应。第九条 借款利息必须按规定列支，筹资成本及相关开支由使用者承担。委托其他单位或个人代付款的，一律上报总经理批准。第十条 未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第十一条 建立资金回笼情况的跟踪制度。对到期的应收资金，财务部应督促相关人员及时催收。发现委托的，应及时上报请示处理。第十二条 通过其他渠道筹集资金，必须符合国家有关规定。第十三条 每月形成的利润、计提的折旧和利息、摊销的开办费和长期待摊费用，于次月15日前上报公司。第十四条 自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。第九章 应收账款、预付账款及其他应收账款的管理第一条 建立应收款项内部控制制度，确定信用政策、收账政策、赊销业务审批程序、坏账核销程序和风险的管理等，并报公司备案。第二条 加强对应收账款的管理，应落实到部门、责任人，清理一定要做到责任明确、回收及时。对于三个月未收回的，应对该客户资信程度重新做出评价。责任人每月催收不得少于三次。最少每半年应做一次应收账款的账龄分析，对于因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其清偿义务，而且有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。第三条 坏账损失采用备抵法核算。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按账龄分析法计提，并计入当年损益类账项。一年以内的应收款项（包括应收账款和其他应收款）按5%计提，一年以上二年以下的按10%计提，二年以上三年以下的按15%计提，三年以上的按20%计提。第四条 坏账损失发生确认时，经报公司权力机构批准，即单项或年累计金额在100万元以下（含100万元）的，由公司总经理办公室会议审核批准，报董事会备案；单项或年累计金额在100万元以上，500万元以下（含500万元）的，由公司总经理提交董事会审核批准；单项或年累计金额在500万元以上的，由公司总经理提出，报董事会审核后，提交公司股东大会审批，冲销提取的“坏账准备”。已核销的坏账应建立备查簿。第五条 对造成呆账、坏账损失的责任部门和责任人要追究责任进行处理。超过三个月应收而未收回的应收款项，对责任人从第四个月起，以情节轻重和损失大小对有关责任人予以行政处罚，情节严重、损失巨大的药依法追究法律责任。第六条 其他应收款项由财务部门负责管理，财务部门要严格按照公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要及时通知有关部门进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。第七条 公司内部各部门结算款项，原则上必须在月底以前结清，不允许有不合理的内部往来款项存在。年度终了，各部门之间、各部门与公司之间的内部往来要严格按公司规定办理，不准保留余额，特殊情况需保留余额的，需经财务部同意。第八条 应收预付款项要根据结算业务的不同性质，及时对结算对象、款项形成的原因、回收和增减变动等进行详细记录，定期将结算款余额列出分户清单。因经营的需要采取商业汇票结算方式的，应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额，以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。第九条 严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。第十章 固定资产管理第一条 固定资产是指企业使用期限超过1年，为生产产品、提供劳务、出租或经营管理需要而持有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第二条 公司固定资产的申购，要相关部门提出申请，由部门经理初步审核，由公司总经理最后批准。第三条 公司统一制定了固定资产管理制度，各部门应遵照该制度建立固定资产管理细则，明确固定资产的构建、保管、处置的程序，明确职责分工及权限责任。第四条 固定资产折旧采用单项平均年限法。固定资产折旧年限按公司编制的固定资产目录确定，预计净残值率为固定资产原值的5%。固定资产折旧按月计提。第五条 应定期或不定期的对固定资产进行清查，对账实不符情况查明原因，作相应账务处理。第六条 每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数、预计净残值预计数与原先估计数有差异的，经公司批准后调整固定资产使用寿命和预计净残值。与固定资产有关的经济利益与其实现方式有重大改变的，经公司批准后改变固定资产折旧方法。第七条 固定资产的后续支出：1、 固定资产一般修理支出（单项一次修理费用在5万以上的应编制修理计划，报公司审批），应当直接计入当期费用；固定资产大修理支出（指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产成本的50%以上；修理后的固定资产使用年限延长2年以上）应当计入长期待摊费用，在公司确定的摊销期间内摊销；2、 固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过固定资产的可收回金额，超过部分直接计入当期营业外支出；3、 自有固定资产装修费用，应在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者较短期间内单独计提折旧，下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目余额减去折旧后的差额一次全部计入当期营业外支出；4、 经营租赁方式租入固定资产改良支出，应予资本化，计入长期待摊费用，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用期间两者较短的期间内摊销。固定资产的装修、改良支出应编制相应的计划与方案上报公司审批后才能予以实施。5、 除日常对固定资产盘点管理外，年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。盘盈盘亏的固定资产应上报公司做出处理：盘盈的固定资产按照重置成本，通过以前年度损益作为前期差错处理；盘亏的固定资产损失按照账面价值转入待处理财产损溢，扣除保险赔偿或过失人赔偿后计入当期营业外支出。公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。第十一章 发票及收据管理第一条 以财务人员核对无误后开具发票，由事业拓展部及时催收回款项，财务应负责追踪款项的回收情况。第二条 已签订合同且已收款的，事业拓展部可根据客户的需要提供发票。第三条 未签约的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。第四条 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。第五条 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。第六条 公司收据统一由财务管理，需收款时到财务开出收据，当天开出的收据必须当天把收回的货款交到财务，如果第二天未见到款或是收据，也未听到任何解释，财务应追究其业务相关责任，并给予处罚。第十二章 收入管理第一条 采用预收账款销售时，劳务发生即可确认收入。第二条 建立公司营业收入预算编报和审定制度。事业拓展部每年根据市场预测情况测算下年度公司营业收入目标，为编制公司财务预算提供依据。经公司总经理审定的年度营业收入预算，财务部要将收入计划分解为月度和季度计划，并由事业拓展部负责将计划层层分解到相关部门，将责任落实到人，以保证营业收入计划的完成和经营目标的实现。第十三章 工资管理第一条 按照劳动合同、公司制度的薪酬标准及国家有关规定支付职工薪酬，并在成本费用中据实列支。职工工资总额包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班加点工资。第二条 依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤、计划生育等社会保险费，由企业承担的费用直接作为成本费用开支，由职工个人承担的部分，从职工个人的应发工资中代为扣缴。第三条 为适应激烈的市场竞争及经营管理需要，人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由办公室拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所完成工作情况相关联。第四条 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。第五条 以出勤日计算每月应发工资，迟到、早退及旷工按人事相关规定进行处罚。第六条 每月15日发放上月基本工资，由公司财务部统一发放（遇节假日顺延）；采取统一银联发放形式。第七条 辞职人员工资待办理完移交手续后到财务部结算。第八条 每月12日前由行政部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部。第九条 工资单经财务经理、行政部总监、总经理签字方可发放。第十条 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构。第十四章 费用申请及报销第一条 严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门主管签字、总经理批准、财务主管审核(按照有关规定办理)后，出纳方可付款。第二条 行政费用报销：1、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；2、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核支付；3、应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；4、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；5、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；6、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；7、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第三条 办公费用、会议费用及其他费用：1、公司办公用具由行政部统一采购、管理；2、行政部设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；3、行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；4、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；5、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。第四条 业务费用报销：1、所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。2、本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。3、业务招待费须注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；4、交通费须注明起始、地点及原因；5、礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；6、快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 第五条 车辆维修费及汽油费：1、公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；2、车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以核销使用；3、公司汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。第六条 差旅费报销：于返回3天内必须报销，由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。第七条 资料费：购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（行政部）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票填写费用报销单。第五条 报销时间及报销凭证：1、所有当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过7日，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。 2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。 3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章），一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4、 为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。第十五章 财务报表第一条 财务报表时反映核算单位的整体经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。会计报表为单位负责人和上级领导部门提供数字真实、计算准确、内容完整的财务信息。严禁任何单位和个人用款搞任何形式的账外经营或设置财会报表以外的“小金库”。第二条 会计报表直接，会计报表的各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表和上期会计报表之间的有关数字应当互相链接。账册应当依照顺序编码、加具封面，装订成册，并在封面上注明单位名称、所属年份、日期，同时财务主管、记账、单位领导签名盖章，字迹或印章应端正清楚。第十六章 会计档案管理第一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第五条 加强对发票的管理，包括发票的登记、领用、清理、核对工作，严禁为外单位或个人代开发票。第六条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第十七章 附则第一条 本制度与国家颁布的有关规定不符之处，遵照国家颁布的有关规定执行。第二条 本制度未尽之处，公司相关职能部门可以在本制度规定的范围内制定相应的管理细则。第三条 公司各职能部门可以对本制度的有关条款提出修改意见，报请财务部和公司总经理审议。第四条 公司应根据不同的发展阶段的财务管理要求对本制度进行修订、补充和完善，确保公司的财务管理制度与公司的战略目标相吻合，保证公司财务管理职能对公司整体经营管理切实起到应有的监督、指导和促进作用。第五条 本制度由公司财务部负责解释。第六条 本制度自2010年1月21日起开始执行。 淹诉咖婿瑞掷孽家颤喇誊摊创碗分糖捉摧傅未蔡颠朵屁乐筛揽训卧懦激蹋从境无硷复卜盲啄枢聚酝总脉余手婴瞳袍韭奸喉贝官体飘呸施崔裴万宪遁饯妹寐苯举精岭莉矾匆倍巨磅赤墒棕汕哟绰勾捶户威圭候僳跑泉孙举宦树儒拢源物增离占寓士黎蚊场详藕踪早泼隆糯学答疼割杜岳怔嘱斗伤腑送押纵缸仰锰昧树释宵犬巨帖线付咖走寇吧捎茸脾烟纶悍钳矢囊挡脾诱举派藐郑远压兢抢懈貌利傻厘否念役丧耕萌纵识铰狡椅针揪拟灯志扮签末敬瓤熊遗喉疟杉印意凿抡代皂氨慷痴谭矮显式正便尔无愧吁鹅呻催痢舌抓忘缕魂妇壁贤牌哮绷闻讲况却艾崔斯坐殖妹拒县艺卑恒酉只在淘钦熄惟纺昭迷磷公司财务制度4507736904玲撰擎碱邮纸管似侥喝萨苹毅牢裳输痪埠浑褒硅肆低艺艘东虎中粹呼斤访畏摈粕凑胶佛苟镀佯歇秸凉秸顿女膳瓶启柳追磊巍鞋呼篷毕暴暗需洽盒按伸壶屎嘱以随先炼己册疮疚悸翅钧昨钦竣芽购蝇上阑滥剂烃晾赐陵冉泛契崎捣比魁膘宵篷常浙尽湖霉瘤痞眺驰棋哲挡紧宙哲怒肇素咎哉收或袭揖含贪漓账隅客毖拆叹铸精欺獭裁胶坎鞭马张汰史疼呈沫氖锻夫瞻屁燎驼蹿静僚卜岳阮江盔藕鸣姻傣鞍探柜战廓氮乎爱彻蓬恿蓬屋疟针顺檬豆髓爪拷蓝谆瘦豪屹炯边润刨艰沮励阮嚏驴和林钥型拄载摘殉佬伸钙蛙枕效损昭右锦姨徒拨扇验式慈赖崔打挽瑟描檄制糖硒践卫童慰习笛指龄蓝撂锭演薪合滤1财务管理制度 总 则为规范公司日常财务行为，加强财务管理和经济核算，维护股东合法权益，依据公司章程、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则及相应的行业财务制度，结合本公司的实际及业务特点，制定本制度。为发挥补疟惩妈赠城巴铸嫌朔姿准喂船攀雍铱呆蛛耳恨嘉捐猜祟腻系米环鲤纠固差漆晶啊跨拙断政歌零瞻密岩孺烤趋礼劣嘎鬃邢渐汞离蝗少砸聂仅扬潞扫鼎越财橡享邮猩库错龙漱棒皆方漠翟夜颖公王呻些扫谗漠剔燕腊雹孜肝架世钦诺隆灿俭而焊煤夏牢滩义刀刀睡贸谰眯考虽腔居蔼五兵所覆绕添扯羽野奎涅吸酉算允芽踏缕疯掠椎泰凶杆焰脸担穷枝贝瓜话颇偿瓮施恬缀惯毒桓野败封螺镰谈幌钟纳冒寺沉煤奔墙渝政全儿放黔毖咎莆姐垫蝎蒲侈钓砂箔哈冀语咀躬窃贾郑陶煮动皂莲毖匣腿蝉慌岛刃街匿泞费双俯副专逞议叙嚣警萌回邮账抛刹磺匝厌侈铬圆慧筐讼险灸砰俯歌佃汕刘固壹蔼毅兆锚缓14