陕西省地税系统公务员达标考试——税收管理岗位(正式).doc

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单位 姓名

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陕西省地税系统公务员达考标试卷
（税收管理岗位）

题 号
一
二
三
四
五
总 分
分 数

注意事项：
1.全卷共100分，考试时间120分钟。
2.用钢笔或签字笔、圆珠笔直接答在试卷上,不得用铅笔和红水笔答题。
3.答卷前将密封线内的项目填写清楚，不得在试卷上书写与考试无关的内容。
4.严格遵守考试纪律，诚信守纪，杜绝作弊现象。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题列出的备选答案中只有一个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分。)
1、下列税制要素中，属于税制核心要素的是（ ）。
A、纳税人 B、税率
C、征税对象 D、税目
2、下列属于税收法律的是（ ）。
A、企业所得税法 B、营业税暂行条例
C、资源税暂行条例 D、房产税暂行条例
3、我国税种按 ( ) 分类是基本的分类方法。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是（ ）。
A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则
5、下列税收中，属于价外税的是（ ）。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税
6、为避免美国发生“次贷危机”和随之可能引发的世界“金融海啸”对中国经济发展产生消极的影响，我国政府自2008年11月开始，进一步提高了部分商品的出口退税率，这次表明了政府希望发挥税收的（ ）职能。
A、共同富裕 B、 财政收入 C、稳定社会 D、调节经济
7、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的（ ）。
A、转让经济合同行为
B、境外向境内转让无形资产
C、土地所有者出让土地使用权的行为
D、画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为
8、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。
A、1 B、3 C、5 D、10
9为逐步建立既能体现国际先进管理理念又符合我国具体国情的税务机关内设机构，国家税务总局依据国务院《国家税务总局主要职责、内设机构和人员编制规定》，与2008年7月开始实施税务机关内设机构改革，按机构职责分工，国家税务总局主管全国纳税服务工作的综合职能部门是（ ）。
A、征管科技司 B、督察内审司 C、纳税服务司 D、办公厅
10、某企业2008年3月份（税款所属期）应缴纳税额8万元，按规定应4月10前缴纳，但由于种种原因直到5月到10月才缴纳。该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金为（ ）元。
A、80000 B、81200 C、83600 D、84800
11、下列有关印花税适用税目正确的是（ ）。
A、对代销业务的双方应按“购销合同”征收印花税
B、由受托方提供原材料合同，一律按“购销合同”征收印花税
C、企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不贴印花税
D、商场内的零星加工修理修配业务开具的修理单，应按“加工承揽合同”征收印花税
12、税收管理员进行收入分析调查的基本流程是（ ）。
A、建立税收档案——确定调查对象——收集相关纳税人基础信息——收集纳税人历史信息——实地调查
B、建立税收档案——确定调查对象——收集相关纳税人历史信息——收集纳税人基本信息——实地调查

C、确定调查对象——收集相关纳税人基础信息——收集纳税人历史信息——实地调查——1 2
建立税收档案
D、确定调查对象——收集相关纳税人历史信息——收集纳税人基本信息——实地调查——建立税收档案
13、企业从事下列项目的所得，免征收企业所得税的是（ ）。
A、海水养殖 B、茶的种植 C、花卉的种植 D、中药材的种植
14、下列各项中，不作为无形资产会计准则规范内容的是（ ）。
A、非专利技术 B、专利权 C、商誉 D、土地使用权
15、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批，应收账款总额为11万元，规定的付款条件为（2/10，1/20，N/30）。如果乙公司于1月22日付款，甲公司实际收到的金额是（ ）万元。
A、11 B、10 C、10.78 D、8.8
16、丙公司购买甲材料200公斤，单价90元，增值税进项税额3 060元，另支付运费800元。材料已全部验收入库，则丙公司验收入库甲材料的实际成本是（ ）元
A、18000 B、21060 C、18800 D、21860
17、下列各业务，会引起企业负债总额发生变化的是（ ）。
A.赊销商品 B.赊购商品 C.开出银行汇票 借：其他货币资金—银行汇票存款 贷：银行存款 D.用资本公积转增资本
18、2007年，某税务机关将自己临街的门面房出租给李某，租期为三年。2009年，该税务机关准备盖一座办公楼，于是要求李某立即搬走，李某拿出签订的协议，称协议尚未到期，拒绝搬出，税务机关于是采取停水、停电等措施将李某赶了出去，李某遂提起诉讼，要求税务机关赔偿自己的损失。法院判决税务机关应当赔偿李某的损失。李某得到的赔偿是（ ）。
A、民事赔偿 B、税务行政赔偿
C、税务行政补偿 D、损失补偿
19、税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ ）。
A、2年 B、3年 C.4年 D、5年
20、某市A公司负责人王某，到该市国家税务局进出口税收管理分局办理退税业务，该局局长张某明知按照规定，A公司不符合退税条件，仍指使该局综合科长受理其退税业务，给国家造成经济损失2829.85万元。局长张某犯（ ）。
A、玩忽职守罪 B、滥用职权罪
C、受贿罪 D、贪污罪

二、多项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题列出的备选答案中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选未选均不得分。）
1、税率主要有三种基本形式，包括（ ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率
2、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。
A、起征点 B、核定减免率 C、免征额 D、跨期结转
3、税收征管质量和效率的衡量标准是（ ）。
A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意
4、对纳税人的利息费用进行税务评估时，应当进一步分析（ cd ）。
A、列支的银行借贷利率是否经过税务机关的批准
B、列支的银行借贷利息是否超过规定的税前扣除范围
C、是否存在关联企业间借贷利息支出问题
D、借款金额是否过大，如果存在关联企业间借款金额过大，考虑借款和权益的比率，分析是否存在资本弱化的现象
5、重点税源企业认定的原则有（ bd ）。
A、新生产的重点税源企业应在当年增加
B、一般低于认定标准的原有重点税源企业不得剔除
C、连续5年低于认定标准50%的重点税源企业可以剔除，被删除的企业名单要报上级税务机关
D、一般根据企业上半年实际税收完成情况，逐级确定重点税源企业名单，一经确定，原则上年度内不变
6、在纳税评估中，如果发现企业的，主营业务成本变动率超过预警的范围，则可能存在的问题是（ ABD ）。
A、销售未计收入 B、多列成本费用
C、虚增销售收入 D、扩大税前抵扣范围
7、下列行为中纳税人只需交纳营业税的有（ ）。
A、与著作权和所有权一同转让的计算机软件
B、电话局为客户安装电话并销售电话机
C、建材商店销售建材并从事安装业务
D、空调专卖店销售空调并负责安装
8、按税法规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目计算个人所得税的是（ ）。
A、劳动分红 B、独生子女补贴
C、差旅费津贴 D、超过规定标准的午餐补助
9、下列项目中，按税法规定应当征收土地增值税的有（ AC ）。
A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C、房地产企业以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物即附着物
10、不会影响借贷双方平衡关系的记账错误有（ ）。
A、从开户银行提取现金500元，记账时重复登记一次
B、收到现金100元，但没有登记入账
C、收到某公司偿还欠款的转账支票5000元，但会计分录的借方科目错记为“现金”
D、到开户银行存入现金1 000元，但编制记账凭证时误为“借记现金，贷记银行存款”
11、下列各科目中，年末应无余额的有（ ）。
A、管理费用 B、所得税费用 C、其他业务收入 D、待摊费用
12、目前，税务行政处罚主要有（ ）。
A、罚款 B、警告
C、没收违法所得和没收非法财物 D、暂时停止办理出口退税
13、纳税担保的担保范围包括（ ）。
A、罚款 B、税款 C、滞纳金 D、实现税款、滞纳金的费用
14、下列属于偷税手段的是（ ）。
A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入
B、经税务机关通知申报而拒不申报
3 4
C、进行虚假的纳税申报
D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
15、公务员的行政法律责任种类有（ ）。
A、警告 B、记过和记大过 C、降级 D、撤职和开除
三、判断题（本题型共15道小题，每小题1分，共15分。请在你认为正确的题干括号内划“√”，错误的划“×”。）
1、由于会计制度与税法的目的不同，使得企业会计核算和税款计算做遵循的原则不尽相同，即使遵循原则名称相同，其内容也有所不同。例如对于相关性原则而言，会计核算相关原则强调会计信息的价值在于满足会计核算目的，而税法相关性原则强调满足征税目的。如企业申报扣除费用必须是与应税收入相关，那些与免税收入直接相关的费用不得申报扣除。（ ）
2、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、延缓征收或者摊派税款，但可以预征税款。（错 ）
3、营业税虽然也属于流转税，但和增值税不同，它的计税依据不是商品或者劳务销售收入金额。（ 错）
4、准予从收入总额中扣除的税金，主要是指企业在生产经营过程中按规定缴纳的增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加。（ 错 ）
5、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象主要是法人时。应当有两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场，拒不到场的，不影响执行。（对 ）
6、按新企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5‰的部分予以扣除，超过部分准予在以后年度结转抵扣，连续结转期不得超过5年。？（ 错 ）
7、个人按规定比例缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，在计算个人所得税时准予扣除，商业保险不得扣除。（ 错 ）
8、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ 对 ）
9、税务行政补偿是由税务机关及其工作人员的合法行为造成的。（ 对 ）
10、税务行政主体既可以是一个组织，也可以是一个个人。任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。（ 错 ）
11、税收违法行为中，对于那些违反税收法律、行政法规的税收违法行为在2年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。法律另有规定的除外？（ 错 ）
12、行政执法机关以偷拍、偷录方式获取的证据材料视为非法证据。获取侵害他人合法权益（ ）
13、当采购员预借差旅费时，资产总额就会减少。（ 错）
14、企业若计提存货跌价准备，不会影响资产负债表中存货项目的金额。（ 错 ）
15、只要是过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源，均应确认为企业的一项资产。（ 错 ）
四、计算题（本题型共2小题，第1小题9分，第2小题4分，共13分）
1、中国公民王某为国内某科研单位高级工程师,2007年11月被单位派往境外某外国企业工作，2008年2月份回国。原单位每月支付工资额2300元,外企每月支付工资人民币10000元；3月份因购买福利彩票中奖8000元；6月份杜某为某企业承担一项设计任务,取得设计费30000元，杜某将其中20000元通过救灾委员会捐赠四川汶川地震灾区。
请计算杜某1月份、3月份、6月份应缴纳的个人所得税
2、陕西华夏科技有限责任公司地处市区，拥有一幢五层办公楼，原值1000万元，一楼对外出租作营业门面使用，2008年7--12月收取房屋租金200万元，二楼出租给外单位职工作宿舍使用，2008年7-12月收取房屋租金80万元。（假定每层楼价值均等，陕西省房产原值减除率为20%。）
请计算该华夏科技有限公司2008年度应缴纳的房产税。
五、综合实务题（本大题共2小题，第一题8分，第二题14分，共22分）
1、2009年7月12日，某企业张会计在翻阅5月份账薄时，发现多缴税款15000元，于是该企业向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
2、某公司以一栋原值为400万元的房产作抵押，向银行贷款400万元，期限三年，贷款年利率为8%，按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再承担贷款利息。现贷款到期，因公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，经协商，银行将所抵押的房产收归己有，该房产已提折旧57万元，经评估该房屋价值为450万元，银行向该公司支付人民币50万元，企业就此项业务作如下会计处理：

借：银行存款 50万元
贷：营业外收入50万元
同时，借：长期借款 400万元
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贷：固定资产 400万元，
该公司已按会计账面上反映的收入申报缴纳了营业税和其他税费。
要求：
（1）该公司申报的营业税和其他税费是否正确？如果不正确，请指出其错误。
（2）计算应补缴的营业税和应补的企业所得税。（注意：在计算所得税时，不考虑应补缴的城建税及教育费附加）
（3）请辅导企业作决算后的账务调整（注意：只做与计税有关的调账分录）。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ

S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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