工程财务管理重点.doc

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1.施工企业财务管理：指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2.施工企业财务管理的对象：财务管理的对象着眼于财务管理客体，反映了企业经济活动中价值形态的变化过程。直接与施工企业的财务活动和财务关系相关联。
3.施工企业的财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、损耗、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。特点：周转性和增值性
表现为1 资金运动具有并存性和继起性2资金运动同物资运动既相互依存又相互分离
4.施工企业的财务关系：（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系（3）施工企业与债权人和债务人的财务关系（4）施工企业内部的财务关系（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系
5.施工企业财务管理的内容：筹资决策；投资决策收益分配决策
6.财务管理目标多种观点：利润最大化；每股盈余最大化；公司价值最大化；其他理财观点。
7.施工企业财务管理的环节构成：财务预测；财务决策；财务计划；财务控制；财务分析
8.施工企业财务管理的外部环境：政治环境；法律环境；经济环境
经济环境包括：经济发展水平及增长的情况；经济周期；通货膨胀；产业及行业状况；金融市场；建筑市场
9.货币时间价值的含义：货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
10：年金：指一定时期内，每间隔相同时间所收付的相等款项，即定时等额系列收付款项。年金按其每次发生的时间不同，可分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。
11.风险的类别：1从个别投资主体的角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。2）从企业本身来看，按风险形成的原因可将风险进一步分为经营风险和财务风险两大类。
12.报酬的含义：报酬也称收益，是企业投资或经营所得到的超过投资成本的超额收益。 包括：期望报酬率；必要报酬率；实际报酬率
必要报酬率：是投资者要求得到的最低报酬率。 必要报酬率确定的方式：1）以机会成本率作为必要报酬率；2）以资本成本率作为必要报酬率；3）以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率。
13.风险管理的目的：风险管理的目的不在于一味地追求降低风险，而在于在收益和风险之间作出恰当的选择。
14.风险管理的程序：1）确定风险；2）设定目标；3）制定策略；4）实施评价
15.风险管理的方法：接受风险策略；减少风险策略；转移风险策略；回避风险策略
16.企业筹集资金的目的:创建筹资动机；扩张筹资~；满足资金结构调整的需要
17.我国施工企业主要筹资渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业资金；居民个人资金；企业自留资金；外商资金
18.企业筹资方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁和商业信用等。
19.筹集资金的分类：1）性质分类：自有资金；债务资金。
2）按筹资活动是否通过金融机构分类：直接筹资；间接筹资
20.筹集资金的原则:1)根据资金需要量，合理确定筹资规模，力求提高资金利用效果；2）研究资金投向，讲求资金使用效益；3）选择合理的资金渠道，力求降低资金成本；4）适度负债经营，防范筹资风险

21.普通股筹资的优缺点：优点:1)发行普通股筹措资本具有永久性，无到期日，不需归还。2）发行普通股筹资没有固定的到期还本付息的压力，筹资风险较小；3）发行普通股筹资可作为其他方式筹资的基础，尤其可为债权人提供保障，增强公司的举债能力；4）普通股筹资容易吸收资金。
缺点：1）普通股的资本成本较高；2）以普通股筹资会增加新股东，这可能会分散公司的控制权，削弱原有股东对公司的控制权。
22.有限责任公司资本金的增减：1）有限责任公司增加资本金：有限责任公司增加资本金，必须经过股东会议决议。2）有限责任公司减少资本金：有限责任公司股东在公司登记后，不得抽回出资。
23.长期负债筹资的主要方式：发行企业债券、长期借款筹资和融资租赁
24.企业债券的类型：1）企业债券按其记名与否，分为记名债券和无记名债券
2）企业债券按其能否转换为公司股票，分为可转换债券和不可转换债券。
3）企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债劵。4）按是否参加公司盈余分配，企业债券可分为参加公司债券和不参加公司债券。5）企业债券按其偿还方式的不同，分为定期偿还债券和随时偿还债券。6按利率的不同，企业债券分为固定利率债券和浮动利率债券。7）按能否上市，分为上市债券和非上市债券。8）其他分类还有收益公司债券、附认股权债券、附属信用债券等
25.企业债券发行价格确定的主要影响因素：债券面值（基本因素）；票面利率又称息票率；市场利率又称贴现率；债券期限。
26.融资租赁的优缺点：优点：1）在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐；2）融资与融物相结合，可以加速技术设备的引进。3）可以促使企业加强管理，努力提高经济效益。4）租赁费用可以在所得税前扣除，承租公司因此可以享受税收上的优惠。 缺点：1）融资成本相对较高。2）承租人对资产进行改良需要经过出租人的同意，否则不得随意进行。3）承租人要承担市场利率降低或技术更新过快所带来的风险。
27.短期负债筹资的特点:筹资速度快，容易取得；筹资富有弹性；筹资成本相对较低；筹资风险高。
28.负债筹资方式：商业信用；短期借款。 区别：商业信用是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。短期借款是指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。
29.资金成本的含义:从企业筹资角度讲，它是资金使用者向资金所有者和融资机构支付的资金占有费和资金筹集费。
30.资金成本的作用：1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础；2）资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据；3）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济指标。
31. .经营风险：指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险 影响因素：产品需求；产品售价；产品成本；企业调整价格的能力；固定成本的比重。
经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用，被称为经营杠杆
32财务风险:即由于采取负债筹资方式而引起的债务到期不能偿还的可能性。
财务杠杆：企业负债经营不论利益多少，债务利息是固定支出的，当利润增大时，每一元利润所负担的利息就会相对减少，从而给权益资本投资者带来更大的收益，这种债务对其影响
33.筹资风险的回避：1）企业在筹资时，对施工经营所需的资金，其借款期限的安排，应与施工周期相匹配。2）根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少筹资风险。3）加强施工经营管理，提高企业经济效益。4）在企业财务发生困难时，及时实施债务重组。
35.流动资产的管理要求：1）合理配置，保持最优资产结构；2）加强流动资产周转，提供其使用效果；3）正确处理盈利和风险的关系。
36.现金：是泛指立即可以投入流动的交换媒介。其包括：企业的库存现金、各种形式的银行存款、银行本票和银行汇票。
营运资金:指流动资产占用资金减去流动负债（短期负债）后的余额。
营运资金=流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益-非流动资产
37.现金管理的动机：交易性动机（根本动机）；预防性动机；投机性动机
38.提高现金使用效率的方法：1）力争现金流量同步；2）使用现金浮账量； 3）加速收款；4）推迟应付账款的支付
40.应收账款产生的原因：为了扩大销售和盈利
41.应收账款成本包括:孳息成本；机会成本；管理成本；坏账损失成本
42.应收账款管理决策：企业的信用政策包括：信用条件、信用标准、收账政策
43.存货，按其经济内容分为：材料；设备；在建工程；在产品和产成品；商品
44.储备存货的有关成本：取得成本；储存成本；缺货成本
45.基本模型的扩展：订货提前期；存货陆续供应和使用；保险储备量决策
46.固定资产的计价方法：按原始价值；按重置完全价值；按账面净值
47.固定资产折旧：--计提固定资产折旧的依据：固定资产的损耗程度
损耗程度：有形损耗和无形损耗。 有形损耗，取决于固定资产的物质磨损程度，而其物质磨损程度的大小，又与固定资产的使用条件、使用强度、使用技术，维修保养以及固定资产自身的结构，性能等有密切的关系。 无形损耗是指由于科学技术进步和劳动生产率的提高而引起的固定资产价值的贬值和损耗。
影响提取固定资产折旧的因素：1）固定资产的原值或账面净值；2）固定资产预计使用年限；3）固定资产预计净残值
固定资产折旧方法的选择：1）平均年限法； 2）工作量法； 3)双倍余额递减法；4)年数总和法
48.固定资产投资决策的程序：1）选择投资机会；2）投资项目的评价；3）投资项目的决策；4）执行投资项目；5）投资项目的再评价
49.制定固定资产投资决策应考虑的因素：货币时间价值；现金流量
现金流量的构成：现金流出量；现金流入量；净现金流量
50.施工企业利润的构成：
51：施工企业工程目标利润的预测方法：1）根据结算工程的计划利润加工程成本降低额计算；主营业务利润预算额=计划利润-工程成本降低额
2）根据建造合同收入减去税费、变动费用总额和固定费用总额计算； 主营业务利润=建造合同收入-税费-结算工程变动费用总额-结算工程固定费用总额
52.工程结算目标利润分层管理的作用：1）通过制定企业各环节利润管理点，有利于制定企业目标利润，也有利于企业利润管理政策的落实。2）明确利润管理点，使企业各环节利润管理责任更清晰，便于管理考核。3）通过制定经营层利润管理点，能够清晰地反映一定时期企业新承揽工程的利润水平，避免了牺牲企业利润而承揽大量工程的虚假繁荣现象发生。4）通过制定项目管理层利润管理点，有利于制定项目目标费用额，便于项目控制管理层费用发生的规模。
5）通过制定施工作业层利润管理点，有利于施工作业层制定该工程的目标利润，以便进行利润规划。
53.利润分配的原则：1)贯彻合法性原则；2)正确确认利润总额原则；3)兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系；4)增强企业的发展能力原则；5)处理好内部积累和消费的关系
54.利润分配的程序：（1）非股份制企业：1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2）弥补延续5年用税前利润还不能弥补的经营性亏损 。3）提取法定盈余公积金。4）向投资者分配利润。
（2）股份有限公司：1）支付优先股股利。2）提取任意盈余公积金。
55.影响股利政策的因素：（1）法律约束因素：1）资本金保全约束。2）资本充实原则约束。3）超额积累利润限制。（2）债务合同约束因素：1）未来股利只能以签订债务合同之后的利润来发放，不能用过去的留存收益来发放。2）必须建立偿债基金或付清当年的债券和长期借款利息、偿还当年应付债券和借款本息以后，才能发放股利。（3）股东意见因素：1）为保证控股权而不希望派发股利。2）为取得稳定收入和回避风险而要求支付股利。3）为避税目的而要求限制分派股利。（4）企业自身因素：1）资产流动性的约束。2）筹资能力和现金流量的约束。3）企业发展规划和投资机会的约束。
56.股利政策选择：1）提留积累以后分配的股利政策；2）稳定和稳定增长的股利政策；3）固定分配比率股利政策；4）正常股利加额外股利的股利政策
57.股利的形式：现金股利；股权股利；债权股利
58.财务分析的目标：1）分析企业的财务状况。2）分析企业的资产管理水平。3）分析企业的获利能力。4）分析企业的发展趋势
59.企业财务分析的原则：真实性；及时性；相关性；明晰性；谨慎性；重要性
60.企业财务分析的内容：1）企业偿债能力的分析。2）企业盈利能力的分析。3）企业资产管理能力的分析。4）企业扩张能力分析
61.企业短期偿债能力指标构成的要素：运营资金；流动比率；速动比率
企业能否及时偿还到期的流动负债是反映企业财务信用度高低的重要标志。
反映企业短期偿债能力财务指标主要有：营运资金、流动比率、速动比率和现金比率。
62：企业获利能力分析的指标：与企业收入相关的获利能力指标；与企业资产相关的获利能力指标；与融资相关的获利能力指标
63.与企业收入相关的获利能力指标构成要素销售利润率；销售净利率。
64.企业财务综合分析（杜邦财务分析）:基本原理：其基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面财务评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效的进行财务决策。
核心指标：净资产收益率（综合性极强，最具有代表性的财务指标）
资产净利率反映企业获利能力的一个重要财务比率揭示了企业生产经营活动的效率，综合性极强
途径：提高收入，降低成本。2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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