陈滨老师-资金流与营运资本管理.docx

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资金流与营运资本管理
第一模块：透视企业的“血液系统”——现金流量与营运资本管理基础
·        企业“血液”——现金和现金管理的范畴
·        解码企业财务运作：一个起点、二大结果、三方面运作
·        现金管理与企业财务运作的关系
·        企业净资产的本质

· 第二模块：揭秘企业“血液循环机制”——营运资本管理
·        企业“血液循环机制”——营运资本分析
·        营运资本模型分析
·        解析营运资本来源及所需
·        快速计算净现金
·        最佳的现金持有量
·       企业五大“致命病症”预防——资金周转危机原因分析与解决对策
·        发展危机
·        管理危机
·        财务决策失误
·        利润危机
·        销售危机
·        案例解析
·        6种营运资本组合分析及对策
·        营运资本组合分析
·        营运资本管理
·        存货管理
·        应收账款管理
·        应付账款管理
·        案例解析
·        DSO计算
·        营运资本和业绩评估

· 第三模块：寻找外部“血库”——融资及银行管理
·        啄食顺序理论
·        融资方式选择：内源融资
·        融资方式选择：外源融资
·        集团现金管理
·        集团现金收付
·        现金管理的组织架构
·        银行管理
·        核心银行、交易银行
·        银行账户结构
·        银行信贷审批标准

·第四模块：掌握企业“血液流动”分析方法——现金流量表及现金预算
·        直接法的编制方法和观察重点
·        经营活动现金流分析及观察重点
·        投资活动现金流分析及观察重点
·        筹资活动现金流分析及观察重点
·        现金流量的组合分析
·        直接法现金流量的变形
·        案例解析
·        某知名航空公司的现金流危机
·        万科完美的现金流量表
·        间接法的编制原理和分析方法
·        利润和现金的差异分析
·        间接法编制三步曲
·        通过间接法报表透视企业经营弱点
·        现金预测及预算
·        企业经营管理中的现金流量预算——年度、季度、月度、周、日
·        现金流量预算编制逻辑
·        现金预算的准备
·        短期现金预算编制方法
·        长期现金预算编制方法

第五模块：掌握企业“血液自动再造功能”，多年企业经验解读

·        血液自动再造功能
·        企业资金的核心管理
·        多年企业经验解读
中国讲师网 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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