山东国税地税公告2012年第2号-小型微利企业所得税优惠政策管理有关事项.docx

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山东省国家税务局 山东省地方税务局
公 告
2012年第2号
山东省国家税务局 山东省地方税务局
关于小型微利企业所得税优惠政策管理有关事项的公告

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关政策规定，现就小型微利企业所得税优惠政策管理的有关事项公告如下：
一、企业可根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关政策规定，自行确定是否符合小型微利企业条件。
符合小型微利企业优惠政策条件的企业，应在进行企业所得税年度纳税申报的同时，报送《小型微利企业备案表》(详见附件)并按适用税率计算缴纳企业所得税。属于地税部门管辖的实行电子申报的企业，应在进行网上年度纳税申报之前报送《小型微利企业备案表》；属于国税部门管辖的符合条件的小型微利企业，还应在进行年度纳税电子申报时，通过山东省国家税务局网上办税平台年度所得税申报模块填写《小型微利企业备案表》，随同年度纳税申报资料一并进行网上申报。
二、企业应依据企业所得税年度纳税申报的适用税率，进行次年的企业所得税预缴申报；尚未完成企业所得税年度纳税申报的，应暂按25%的税率预缴企业所得税，待年度纳税申报完成后再确定预缴企业所得税的适用税率。
三、年度中间开业的企业，当年应按25%的税率预缴企业所得税，年度终了后按本公告第一条、第二条规定办理。
四、符合条件的小型微利企业，按实际利润额进行所得税预缴申报时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号，以下简称第64号公告)附件1第9行“实际利润额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。其中，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的企业，在预缴申报时，将第64号公告附件1第9行“实际利润额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。年度终了企业进行年度纳税申报时，按本公告第一条的有关规定执行。
五、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)文件规定，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
六、税务机关要加强对小型微利企业的管理，对实际情况不符合优惠政策规定的企业，及时取消其享受的税收优惠，同时追缴减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定进行处理。
七、本公告自2012年1月1日起执行，原以前规定与本公告不一致的，按本公告执行。以后国家有新规定的，按新规定执行。
特此公告
附件：小型微利企业备案表
二〇一二年二月二十一日

附件：
小型微利企业备案表
所属期： 年度 金额单位：元
纳税人名称

纳税人识别号

生产经营地址

生产经营范围

联系人

联系电话

从事国家非限制和禁止行业
□是 □否
企业类别
□工业企业 □其他企业
年度应纳税所得额
（标准值≤30万元）

资产总额
(工业企业标准值≤3000万元；
其他企业标准值≤1000万元)
1月

2月

3月

年度平均
资产总额
4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

从业人数
(工业企业标准值≤100人；
其他企业标准值≤80人)
1月

2月

3月

年度平均
从业人数
4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

纳税人声明：所填报的以上情况和所提供的资料，是真实可靠的，并愿承担由此引发的法律责任。

经办人签字： 法人代表签字： 单位：（公章）
年 月 日
以下由税务机关填写

受理人： 主管税务机关受理专用章：
受理日期： 年 月 日
注：1、不符合小型微利企业条件的企业不填本表；
2、表中从业人数和资产总额指标1-12月填写月平均值：月平均值=（月初值+月末值）÷2；
3、从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标；
4、本表与所得税年度申报表同时报送主管税务机关；
5、本表一式三份，纳税人、主管税务机关和办税服务厅各一份。
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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