财务管理作业提纲-2012.docx

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剑桥管理高级专业级资格证书
财务管理作业

财务规划

（字数： ）

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目 录
财务管理作业提纲

字数：10000-13000字

概论
介绍全篇报告的构架，内容重点以及目的（大半页纸）

说明：本报告财务报表数据取自 级别的财务报表。
一． 组织简介
介绍组织的产品及/或服务等等

画出组织机构图
学员所属部门，负责的工作

二、 企业财务管理现状
企业是否实施了全面预算管理？
如企业原来已有预算管理，则往下进行
如企业原来没有预算管理，这里先要指出由于没有实施预算管理，给企业带来的管理上出现的问题，然后，根据你对预算管理的作用的理解，建议企业从何时开始实施预算管理，具体的一些要点和做法如下进行

· 预算所使用的方法
零基？增量？（或者哪些部门/科目采取哪种方法）为什么？每种方法各有什么优缺点？

· 预算的流程
画出预算流程图
简单描述预算从提出到最终确定的过程
· 预算的执行与监控
· 预算的考核评估
· 组织预算管理存在的问题及改善的建议
现已有预算的企业写这部分内容，原来没有预算的，不用写这部分。

三、 对比报表分析
1． 2012年度预算与实际财务报表的对比分析
如果是没有预算的企业，这里是：2011年与2012年度实际财务报表的对比分析（2012年数据为2012年1-10月实际数+11~12月预测数）
1） 2012年总体经营情况概述
2） 损益表差异分析（对比报表见附件几……）
采用共同比分析法，
分析至少包含下列对企业/组织有负面影响的至少3项以上差异：
Ÿ 某项产品的销售下降；
Ÿ 重要的原材料成本上涨；
Ÿ 工资/薪金的上涨；
Ÿ 某项设备/机械成本上涨；
Ÿ 某项事先有计划支出的费用项目出现超支；

分析至少包含下列对企业/组织有正面影响的至少2项以上差异：
Ÿ 某项产品的销售增长；
Ÿ 重要的原材料成本下降；
Ÿ 工资/薪金的下降；
Ÿ 某项设备/机械成本下降；
Ÿ 某项事先有计划支出的费用项目出现节约；

3） 资产负债表差异分析（对比报表见附件几……）
各种主要经营比率的分析

4） 现金流量表差异分析（对比报表见附件几……）
跟前面两个表联系起来进行分析
都是哪些项目、变化多少？这些变化都跟前面那两个表里面哪些项目的变动有关？
（每个报表最好分析4-6项差异）

2、 企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析
使用PEST分析，或波特五力分析

竞争对手的数据对比分析
这部分必须有！简单的数据非常容易找到，比如价格、生产能力、产品特性、市场占有率、客户满意度……
列出1/2个主要竞争对手的对比数据，然后分析一下，说明本企业哪些地方比对手做得好，哪些地方需要加强和改进……

3、SWOT分析
总结性分析，通过前面所有的分析，总结出自己的：
优势、弱势、机会、威胁

四、 基于以上分析，为下一个会计期制备预算
1． 企业/组织的战略目标
2． 财务目的及目标（2013年具体的经营数字目标，如果是针对部门做的分析，这里可以是部门的经营目标）
3． 相关假定
具体的关于产品收入的假定

关于成本的假定

关于应收、应付款的假定

费用及支出的假定

根据前面的报表分析结果，指出至少两项成本费用预算在季度/或月份的预算支出中如何做出了调整：
Ÿ 其中一项必须是前面报表分析结果中的“负面影响”科目中提到的，做“最坏结果”打算的时候的预算；
Ÿ 另外一项必须是前面报表分析结果中的“正面影响”科目中提到的，做“最好结果”打算的时候的预算。
分析要指出，在现有的财务条件限制下，做出这样的调整如何能够保证企业（部门）达成目标。

4． 预算报表
损益表见附件几
资产负债表见附件几
现金流量表见附件几
都要求按照季度/月份做出

五、 资本投资项目
1、 项目介绍以及该项目如何符合企业发展的总体战略

2、 项目的投资成本及资金来源

3、 计算该项目的投资回报
（1）、对收入的测算
（解释你的测算依据）
（2）、对成本费用的测算
（解释你的测算依据）
（3）、项目周期内的预测年度现金流量表、具体的现金流入和流出要划分细项列在表格里
（4）、盈亏平衡点的分析（量-本-利分析）
（画出盈亏平衡点的图）
（5）、资本投资项目的评估
计算本项目的加权资本投资成本
折现率的选择：风险、通货膨胀等因素各考虑多少？最终选择多少折现率？（各种经济指标的确定要有根据，网上查到的数据要标明网址）
采用不同方法预测资本投资
回收期、ARR、IRR、NPV

4、 风险管理
项目在技术、人员、市场、客户接受度……方面的风险，以及这些风险如何规避

六、 报告程序
你的这篇工作报告上报给谁？

七、 企业/组织财务管理状况的总体评价及改善建议
Ÿ 企业/组织财务管理状况的总体评价
Ÿ 找到一个对比对象，将学员所知的其他组织情况与学员所在组织进行比较分析，特别突出企业财务管理及控制方面的主要差异，辩证性指出本企业财务管理方面存在的问题
Ÿ 针对上面的问题，对需要改进的地方提出有效的建议

八、 附件（要编号列表）

参考资料（不能少于8项、多样） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
九、
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