财通资产-中联集团福清天城特定多个客户专项资产管理计划.docx

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财通资产-中联集团福清天城特定多个客户专项资产管理计划

规模
3.00亿
投资领域
房地产类
期限
18个月
付息方式
100.00万
认购起点
按季付息
融资方
财通资产
预期年化收益率
预期年化收益率：10.50%-11.50%
100万≤X＜300万 10.5%
300万≤X＜600万 11.0%
600万≤X 11.5%

资金用途
募集资金用于福州福清市编号宗地2014-01号地块土地款的缴付、项目后续的开发建设及其他经我司认可的合规用途。
还款来源
（1）中联天城项目的销售回款；
（2）中联集团及其实际控制人施文义为本项目提供不可撤销的无限连带责任保证担保。
风控措施
1、土地抵押
中联天城项目标的土地待取得土地证后抵押给委贷银行，为资管计划到期还本付息提供抵押担保。
2、担保増信
项目公司福清中联置业有限公司之控股股东福建中联房地产开发集团有限公司及其实际控制人施文义夫妇为本资管计划提供不可撤销的无限连带责任保证担保。
3、资金监管
（1）我司对项目公司的经营、财务进行监督、控制，以印信共管（现场派驻人员）或者开设专门监管账户的方式保证本资管计划的资金安全。对委托财产的使用进行监管，严格控制资金的使用符合本次资管计划的融资目的。
（2）自资管计划成立日起满12个月后，项目公司应确保中联天御项目、及中联天玺项目归还完毕开发贷款，且每出售一套房产，沉淀30%的销售资金，该笔销售沉淀款项将划入项目公司在资管计划指定银行开设的约定还款账户进行双方共管，用于偿还资管计划的本金及收益。
4、项目公司管理
委派董事及监事各一名，具有董事会重大事项一票否决权
项目亮点
1、 中联集团对外融资相对其他房地产企业相对风格保守，与房开贷银行关系较好，包括中信、浦发、建行在内的各大银行都是其长期战略合作伙伴，同时中联此前从未和非银行金融机构（信托、资管等）开展合作，资产负债率近三年始终维持在较低水平，通过集团现金流分析得出集团资金调配能力较强，可抵质押资产较为充裕，还款来源充足；
2、 本项目风控措施较为严谨，且监管方式更细化，同时本项目地理位置在老城区与新区中间，享有福清当地最优质的教育资源；
3、项目公司实际控制人福建中联集团已成功操盘过福建地区数个知名楼盘，操盘能力优秀，是福清市的房地产行业龙头老大，了解福建房地产市场的开发运作，综合实力较强。
4、项目区位好：福清市是福建省福州市辖的一个县级市，简称“融”，位于福建省东部沿海, 台湾隔海相望。
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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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