闽商担保风险管理办法.docx

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北京闽商投资担保有限公司
风险防范控制管理办法
第一章 风险控制的宗旨
运用全程风险控制的管理理念，以审慎性为原则，对公司战略发展及各项业务开展进行全面动态风险监控，建立风险预控、风险预警、风险监管、风险处置、风险后评价的完善的风险监管体系，以及时、有效地降低和化解公司经营风险，实现公司经营在风险控制下的利润
最大化，保障公司稳健与持续发展。
第二章 风险控制的目标
担保风险管理就是通过公司担保业务风险进行量化管理，使日常业务工作手续完备，权责分明、操作规范，建立自控、互控、监控三道防线，以实现公司担保业务的安全性和效益性。
一、风险控制的基本模式：风险政策

风险识别

风险政策定期更新
风险评估

风险管理

风险报告

风险政策：是风险管理的指导性文件，指明风险控制的策略与方法，是风险控制的基本质量保证。
风险识别：是对直接或间接影响担保业务收益价值的各种潜在或显性的风险因素，进行辨别，为风险控制指明具体的工作目标和内容。
风险评估：对已经前期识别的各种风险进行深入具体分析，对风险进行量化测算与评估，以准确把握项目的风险状况与程度。
风险管理：在风险识别和风险评估的基础上，根据具体的风险状况进行决策与处置。
风险报告：风险报告是风险控制的重要制度与手段。完备的报告制度能够确保项目风险信息准确、快捷、及时传递到公司任何层级，以有效控制风险。
二、风险的成因和有效控制及防范
风险是市场竞争的产物，担保业是市场经济下顺应风险的产生而产生的，担保不可能回避风险，问题在于要知道面临多大程度的风险，然后根据风险程度去决定经营行为，因此，较为准确地衡量风险是公司必须解决的重大问题。
（一）风险因素：
担保行业主要服务对象是广大的企业和个人。由于中小型企业众多，行业分布广泛，情况复杂，加上管理制度上的不规范，存在明显的信息不对称现象，难以全面、准确地了解企业和个人的实际情况。担保公司面临的风险因素概述如下；
1、经营风险：
（1）服务对象的经营风险：对外提供担保服务是本公司的主要业务品种，公司服务的主要对象是中小企业，存在竞争能力相对较弱的经营风险。
（2）公司自身风险管理失控的风险：公司经营业务属信用产品，属高风险行业，在业务管理上必须采取尽可能的措施以控制各种因接受担保而产生的代偿风险，若管理控制不当或控制风险措施失误，将产生管理失控风险。
2、行业竞争风险：
随着社会主义市场经济体制的确立和不断完善以及我国加入WTO后，中外担保机构将日渐增多，各担保公司都面临争夺优质、低风险担保业务领域的挑战，将不断加剧行业内部担保企业之间的竞争风险。
3、货币政策及宏观经济风险：
担保公司作为特殊的金融中介机构，直接受国际金融形势和国内货币政策的影响。
（二）风险控制方案：
尽管拥有强大的股东优势，公司还是严格按照银行及其他机构管理的要求规范运作，控制风险。公司将稳健经营视为公司的“生命线”。
1、确立服务目标
在企业战略管理中，确立目标客户是十分重要的环节，只有确立目标客户和目标市场，担保经营才能有的放矢，资源才能得到有效配置。
（1）优良客户不是担保业的主要客户
优良企业效益好，市场前景广阔，竞争力强，抵押品充足，银行贷款给他们风险不大，是银行争取的热点。
（2）质地很差的企业也不是担保业的主要对象
如果对那些即将被市场淘汰的劣质企业进行担保，不仅会对公司造成不必要的损失，而且浪费金融资源，使其他一些急需资金和担保的较好的企业得不到充分的发展。
（3）担保服务对象
A、具有发展潜力，有一定市场竞争的企业，成为担保公司的服务目标，这些企业，出于种种原因，在目前情况下不容易得到银行贷款的支持。
B、担保公司自身经济利益相关联，为对方担保有利于自身利益的企业。
2、合理收取担保费（手续费和风险金）
一般来说，融入一笔资金的成本包括利息和手续费两部分。利息的决定因素是利率和时间，则利率又是基础利率和风险利率两部分构成。既然担保人对贷款进行了担保，债权人（银行）的贷款风险大大降低，因此风险利率乘以时间所形成的那部分利息应让渡给担保人。债务人（企业）本来处于融资困难的状况，其融资成本略高于一般融资成本合情合理。担保业务为债务人提供了具有价值的服务，是需要债务人提供代价来购买的，收取合理的担保费是必要的，也应该是债务人可以承受的代价。总之，合理收取担保费，相当于将传统的资金成本进行重新分割，其过程是风险转移过程。
3、进行严格有效的防范、控制风险
公司已建立一整套完善的信用评估制度，运行监督制度，反担保制度，使担保业务操作更加规范化、科学化。
（三）防范风险对策：
针对风险存在的各种因素，公司主要采取以下对策，以尽可能降低各种风险因素：
1、面对宏观经济环境变化及国内货币政策的风险，应采取的对策：
（1）公司将密切关注外部经济金融环境的变化，广泛接受外部信息，在公司设置专门的职能机构，建立和强化其收集、分析、研究各种政策变化或宏观市场变化，进一步预测这些变化的趋势，从而适应社会、适应市场、适应各种环境的变化，跟上国际金融政策的节奏与步伐，提前规避金融风险。
（2）公司将与金融等机构保持密切联系，及时沟通信息，以求尽早掌握货币政策及宏观经济环境的变化，力争使公司的经营不但符合国家的货币政策，而且跟上国家货币政策的节奏与步伐，甚至通过准确预测提前调整经营结构和经营策略，提前规避金融风险。
2、面对行业竞争风险，应采取的对策：
（1）不断充实资本金
在企业股本结构规范化、管理标准化、运作机制科学化的基础上，通过充实资本金，增强公司的经营规模及实力，扩大服务地域范围和提高市场占有率。成为以担保业务为主业，投资管理并重的担保企业，最终成为本行业区域性的龙头企业之一。
（2）提高服务质量，增加服务品种，适应客户需求。
公司将“客户至上、信誉第一”作为经营宗旨，加强员工特别是业务人员服务意识的教育和培训，建立“满意服务”的服务标准，增加服务品种，让客户得到最满意的服务。
（3）加强对客户的调查研究，研究客户的需求。
对客户担保需求进行差异化分析和研究，准确把握客户的资金需求和信用情况，根据客户需求设计担保品种，争取尽可能大的市场份额；通过最好的服务来满足以至引导客户的需求，争取更多的信誉良好、经营状况良好、资产质量良好的客户群体。
（4）加强团队建设，创建公司团队形象。
建立一支业务素质高，应变能力强，能打硬仗的学习型团队：
A、随着业务不断扩大的需要，公司将不断聘任在行业内富有经验、业务能力强的员工加入公司团队内，成为业务的带头人。
B、加强现有员工的职业道德及业务素质的培训和后续教育工作。
C、在公司内加强学习型组织的建设机制，形成在工作中学习，在学习中工作的学习氛围，从而提高团队整体素质。
D、不断推进同国内国外同行业的交流，通过交流和学习，引进先进的业务品种和管理机制，加快企业创新的步伐。
3、面对经营风险，应采取的对策：
（1）健全和完善现代企业制度下的担保公司经营运行机制，使公司进一步适应市场经济的要求。
（2）通过加强管理，健全和完善内部管理机制。作为经营特殊商品的风险企业，公司将建立一套权责分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部管理和控制机制，进一步降低成本，提高企业的经济效益。公司将采取一系列减少和控制担保风险的方法，主要有：
① 设定反担保，反抵押物、反质押物；
② 变更质押物、变更保证合同及抵押合同、质押合同；
③ 追加保证人和保证金额；
④ 向被担保方派驻有关人员帮助解决问题，监督和防范风险进一步恶化；
⑤ 极端情况下通过法律手段追偿债务，尽可能降低和减少担保风险的损失；
（3）采取较为谨慎的会计政策：
①根据财政部关于呆坏账核销标准，及时将确实无法追偿收回的呆坏账核销，尽量消化可能的呆帐。
②为增强公司的抗风险能力，根据对外担保的规模和风险程度，公司将严格按有关规定计提风险准备金。
第三章 基本原则与政策
1、实施公司股本结构多元化战略，不断增大股本金基础，增强公司抗风险能力；
2、审慎经营原则：
（1）公司担保责任余额一般不超过实收资本的5-8倍；
（2）原则上对单个企业提供的担保责任金额不超过其有效净资产的50%；
3、公司担保业务禁入高风险领域；
4、实行公司担保风险代偿准备金制度；
5、谨慎选择客户类别，培植优质客户群体；
6、优化担保业务结构并不断进行业务创新；
7、强化内部控制制度，实行客户预选、审保分离，分级审批，分类管理制度；
8、定期检查被保客户经营情况及反担保措施的价值及有效性；
9、采用有效追收手段，及时行使追索权，保障公司合法权益；
10、进行比例担保、联保、再保以分担风险责任。
第四章 日常检查及预警管理制度
1．公司对企业正式进行担保授信后，应定期对借款人（被担保企业）和反担保人的经营状况和资信情况进行监测和定期检查。
2、在与被担保企业办理完全部法律手续之后，风险管理部应对有关档案的法律手续完备性进行检查，发现问题，应立即通知担保业务部纠正。
3、对被担保企业的日常检查由风险管理部会同担保业务部门有关业务经办人员一同进行。检查工作一般采取上门实地检查方式，通过个别面谈，审阅被担保企业有关报表文件及合同，抽查会计账册、凭证等措施进行。具体检查内容：
（1）借款人履行借款合同的情况，是否按照合同规定内容使用贷款；
（2）借款人资信情况有无变化，现阶段财务状况；
（3）借款人的风险变化情况，有无逾期及欠息发生；
（4）反担保人的保证资格及偿付能力是否发生变化；
（5）反担保抵（质）押物的形态及价值是否发生重大变化；
（6）企业的经营情况，主要产品（业务）营销状况是否发生重大变化；
（7）企业的其它借款及对外担保变动情况；
（8）企业资产变化情况；
（9）企业主要经营管理人（包括但不限于法定代表人）是否正常履行职责；
（10）企业近期的重大投资，经营举措及体制变动情况；
4、被担保企业保后检查预警参考指标
担保从风险出现到损失出现，中间会有一段时间间隔，只要认真做好每期的保后检查工作，留意担保风险早期的预警信号，就可以采取相应措施，有效降低或减少损失。当被担保企业出现下列信号时，保后检查人员就必须格外注意，及时采取相应对策。
一）有关财务状况的预警信号：
1、企业不能按时支付银行贷款利息，贷款到期不能按期归还；
2、企业财务状况恶化，资产负债比率超过90%；
3、产品开始积压，存货周转率下降；
4、应收帐款金额和比例突增，帐龄时间增长；
5、流动资产占总资产的比例下降；
6、短期负债不适当增加，长期负债大量增加；
7、到期票据无力支付；
8、企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；
9、不按时报送财务报表或提供虚假资料，有严重欺诈行为；
二）企业经营者预警信号：
1、企业主要领导者行为发生变化，患病或死亡或陷于诉讼、或长期离职，无法正常履行职责；
2、企业发生非正常重要人事变动；
3、企业未能实现预定的盈利目标；
4、领导层不团结，职能部门矛盾尖锐，不互相配合；
5、不适当兼并其它企业或投资不熟悉行业；
6、经营者投机心理过重；
7、劳资双方情绪对立，工作懈怠；
8、是否有转移资产的行为。
三）企业管理状况预警信号
1、被保企业业务性质发生变更；
2、企业厂房设备维修不善，存货时间长，且数量巨大，存放杂乱无章；
3、丧失一批稳定且重要的客户；
4、设备更新缓慢，且关健产品生产线未能正常运转；
5、财务内控制度混乱；
6、发生重大灾情或生产事故；
四）企业借贷方面的预警信号：
1、对短期贷款需求过多，并要求展期；
2、各项贷款已超出企业偿付能力；
3、还款来源欠缺保障；
4、利息还付困难；
5、频繁向其它企业拆借；
6、（信用级别）被银行降级；
五）法律方面预警信号
1、企业陷入重大的诉讼、仲裁案件；
2、企业重大索赔事件；
3、企业被公、检、法机关立案侦查；
4、企业欠税过多并被立案；
5、重大违法违规经营事件；
6、重大劳资纠纷；
7、企业未能通过年检；
六）抵押物预警信号
1、抵押物实际价值与市场价值差距明显增大；
2、抵押物他人主张权利；
3、抵押物损毁或灭失；
上述指标为在被担保企业日常检查中检查人员应当引起足够重视的基本预警信号，在实务中，包括但并不仅限于上述指标。检查人员应当运用自已的专业知识及工作经验，充分利用各种机会，向被保企业各级人员、各有关部门及时了解全面的企业信息并加以分析判断。
5、保后检查的处理
（1）保后检查完成之日起三个工作日内由经办人员填写《保后检查报告表》并按规定报送审查。检查人员在检查后一旦发现被保企业存在上述六方面的较大问题，须当日向风险管理部经理和公司总经理作口头报告。对于有可能对公司造成风险损失的项目，总经理认为必要时，可召集专题会议并成立专责处理小组制订对策后报董事会。
（2）担保业务部应配合风险管理部进行有关追收工作。
6、不良贷款客户的处理
（1）对于已形成不良贷款的客户，由风险管理部负责处理，公司在从银行及有关方面得到确认后，由风险管理部牵头并由担保部门具体经办人员成立追收小组。专责对该个案进行处置。
（2）追收小组的工作职责。具体工作内容：
（a） 负责对逾期个案提出处理意见并制订相应追收策略和措施；
（b） 负责对逾期个案的日常检查及具体追收措施的实施；
（c） 负责对逾期个案当事人或企业法定代表人/主要经营管理者的日常联络工作；
（d） 负责督促有关反担保人履行担保责任；
（e） 负责公司抵押/质押物的处置工作；
（f） 负责与有关法律顾问机构的联系并担任诉讼/仲裁委托代理人；
（g） 负责追收报告、报表的编制工作；
7、企业担保业务质量评估
担保业务质量的分析评估是建立在定量的基础上，通过对贷款担保分类结果的比率分析，反映了公司企业担保业务质量结构和总体状况，揭示所担保贷款的内在风险；通过担保分类结果的比率分析，可预测公司担保业务质量的发展趋势，有利于公司弥补和化解风险性损失；通过不良担保贷款的结构分析，分析不良担保在行业、种类、期限等方面的分布情况。
一）不良贷款担保比率分析。反映公司不良资产分布情况，同时也能反映担保质量的状况及担保质量存在问题严重程度，是判断公司担保业务质量总体状况的主要指标之一。
二）不良担保结构分析
不良担保的结构分析，主要从定量角度揭示公司不良贷款担保的集中区域，从而发现公司担保业务管理的薄弱环节和高风险区域，有助于管理层发现担保业务质量问题的真正原因，以便采取针对性措施，调整担保业务政策，优化担保结构。
不良担保结构分析主要包括以下几个方面：
1、担保行业结构分析；
2、担保额度结构分析；
3、担保品种结构分析；
4、担保期限结构分析；
三）担保逾期代偿指标分析：
1、逾期担保贷款比率：逾期担保贷款余额/全部担保余额；
2、担保代偿率（年度指标）：年度代偿金额/年度全部担保金额
3、代偿已回收率：全年已收回代偿款金额/全年累计代偿金额。
第五章 债的追索
一、追索权的预先行使
由第三方申请的债务人破产案件经人民法院受理后，公司作为保证人应预先行使追索权，参加财产分配。
二、代为清偿后的追索
主债务人未能履行债务，由公司作为保证人代为履行后，即取得债权人地位，应依法向主债务人追偿，如主债务人不履行债务时按下列方式追索：
1、如主债务人与公司订立有财产抵押（质押）协议书的，可以抵押或质押财产折价或以其拍卖，变卖后的价款冲抵债务。
2、设定反担保人的，应依法向反担保人追偿，反担保人拒绝清偿的，应依法对主债务人、反担保人提起诉讼，进行追索。
第六章 企业担保代偿风险准备金计提标准
公司严格按规定提取未到期责任准备金及风险补偿金，并实现专款专用，全部用于担保代偿。
1、按照担保费收入的50%计提未到期责任准备金。
2、按照当年担保责任金额的1%计提风险准备金。风险准备金累计达到担保责任金额的10%后，实行差额提取。
第七章 附则
（一）本办法如与国家发布的法律、法规不一致时，应作相应修改和调整。
（二）本办法由本公司负责解释。
（三）本办法经公司董事会批准后实施。
第八章 其他
（一）、业务风险准备金
公司按业务收入的一定比例拨备风险准备金，用于弥补亏损类业务损失。风险准备金每月根据业务收入情况拨备，在会计年度末如有剩余，则转为公司可分配收益。
（二）、大股东不得利用其地位操纵公司为己谋利而损害其他股东的利益。
（三）、公司的财务部门由股东选派代表负责，进一步使财务管理透明化。
（四）、到市场存量的现状和竞争等因素，逐年调整目标利润率。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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